2024年四川省宁南县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省宁南县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税对象的一类税收，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税。3.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我国增值税基本税率为13%，9%和6%是低税率，3%是征收率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企业所得税规定，企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分可在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。7.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.生产销售小汽车答案：D分析：高档化妆品在生产、进口、委托加工环节征税，零售不征；白酒在生产、委托加工、进口环节征税；金银首饰在零售环节征税；小汽车生产销售环节征收消费税。8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.没有限制答案：A分析：税收保全措施冻结存款数额应相当于纳税人应纳税款数额。9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为6万元，已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.7B.13C.19D.6答案：A分析：销项税额=100×13%=13万元，应纳税额=销项税额-进项税额=13-6=7万元。10.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制度B.税务行政复议不适用调解C.税务行政复议的申请人只能是纳税人D.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关答案：A分析：税务行政复议实行一级复议制度；税务行政复议部分情况适用调解；申请人可以是纳税人、扣缴义务人等；被申请人是作出具体行政行为的税务机关。11.资源税的纳税环节是（）。A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节答案：A分析：资源税在应税产品的销售或自用环节征收，主要是生产销售环节。12.房产税从价计征的，其计税依据是（）。A.房产原值B.房产净值C.房产余值D.房产市值答案：C分析：房产税从价计征计税依据是房产余值，即房产原值一次减除10%-30%后的余值。13.土地增值税的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税采用四级超率累进税率。14.纳税期限是指税法规定的纳税人（）的期限。A.预缴税款B.缴纳税款C.享受税收优惠D.办理税务登记答案：B分析：纳税期限是纳税人缴纳税款的期限。15.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性。16.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月30日C.企业成立之日起至次年同一日D.企业开始经营之日起至次年同一日答案：A分析：企业所得税纳税年度为公历1月1日至12月31日。17.小规模纳税人销售货物，其增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人销售货物征收率一般为3%（疫情期间有优惠政策）。18.税务机关在纳税检查中发现纳税人多缴税款的，应（）。A.立即退还B.自发现之日起10日内办理退还手续C.自发现之日起30日内办理退还手续D.不予退还答案：B分析：税务机关发现纳税人多缴税款，自发现之日起10日内办理退还手续。19.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）。A.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新B.发票的开具应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁答案：D分析：已开具发票存根联和发票登记簿保存5年，期满后报经税务机关查验后销毁，不能自行销毁。20.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价3390元，旧手机作价200元，实际收取价款3190元/部。已知增值税税率为13%，则该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.36000C.44070D.41470答案：A分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外）按新货物同期销售价格确定销售额，销项税额=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。21.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案：A分析：国债利息收入免征个人所得税，工资薪金、劳务报酬、偶然所得需缴纳个人所得税。22.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留由公安机关执行，不属于税务行政处罚。23.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率为比例税率C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地D.城镇土地使用税按年计算，一次性缴纳答案：A分析：城镇土地使用税以实际占用土地面积为计税依据；税率是定额税率；纳税地点为土地所在地；按年计算，分期缴纳。24.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动，自实际经营终止之日起60日内办理当期企业所得税汇算清缴。25.下列关于消费税计税依据的说法中，错误的是（）。A.实行从价定率计征办法的应税消费品，其计税依据为销售额B.实行从量定额计征办法的应税消费品，其计税依据为销售数量C.实行复合计征办法的应税消费品，其计税依据为销售额和销售数量D.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款答案：D分析：应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。26.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金。27.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人B.印花税的税率只有比例税率C.印花税实行按月申报缴纳D.营业账簿均免征印花税答案：A分析：印花税纳税人是在我国境内书立、领受应税凭证单位和个人；税率有比例税率和定额税率；印花税按次、按季或按年计征；营业账簿中资金账簿按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五贴花，其他账簿免征印花税。28.某企业2024年会计利润为100万元，当年发生税收滞纳金支出5万元，国债利息收入3万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.25.5C.24.5D.26答案：B分析：应纳税所得额=100+5-3=102万元，应纳税额=102×25%=25.5万元。29.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000元B.10000元C.2000元D.3000元答案：A分析：税务机关对单价5000元以下其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施。30.下列关于税收筹划的说法中，错误的是（）。A.税收筹划是纳税人的一项基本权利B.税收筹划必须在法律允许的范围内进行C.税收筹划的目的是减少纳税义务D.税收筹划就是偷税漏税答案：D分析：税收筹划是合法行为，通过对经营、投资、理财等活动事先筹划和安排以降低税负，与偷税漏税有本质区别。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行的税收制度中，属于中央税的有（）。A.消费税B.关税C.车辆购置税D.增值税答案：ABC分析：消费税、关税、车辆购置税属于中央税，增值税是中央与地方共享税。2.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理行政事业性收费属于不征税收入，国债利息收入、符合条件居民企业之间股息红利等权益性投资收益属于免税收入。3.税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：BD分析：A选项是税收保全措施，C选项在税收保全和强制执行中都可能出现，但单独扣押查封不属于强制执行措施最终目的，BD是税收强制执行措施。4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：ABCD分析：以上选项均符合增值税纳税义务发生时间规定。5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.下列行为中，应缴纳印花税的有（）。A.签订买卖合同B.签订借款合同C.领受营业执照D.取得房产证答案：ABCD分析：签订买卖合同、借款合同，领受营业执照、房产证都属于印花税应税行为。7.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节具有单一性D.消费税属于流转税答案：ABCD分析：消费税是对特定消费品和消费行为征税，有从价、从量、复合计税方法，纳税环节单一，属于流转税。8.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期。9.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD分析：原油、天然气、煤炭、海盐都属于资源税应税产品。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批、发票管理、税收保全和强制执行等行为。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：这是税收的基本定义。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发