2024年广东省新兴县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广东省新兴县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的手段，体现分配关系。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是对商品生产、流通和劳务服务的流转额征税，增值税属于流转税。企业和个人所得税是所得税类，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小规模纳税人征收率通常为3%，13%、9%、6%是一般纳税人适用的税率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根据企业所得税法规定，企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列不属于税收征管环节的是（）。A.纳税申报B.税款征收C.税务代理D.税务检查答案：C答案分析：税收征管环节包括纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是社会中介服务，不属于征管环节。7.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营纳税人应在15日内按规定设账。8.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取保全和强制执行措施。9.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口小汽车D.批发卷烟答案：C答案分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征消费税；白酒在生产和委托加工环节征；小汽车进口需缴纳消费税；卷烟在批发环节加征一道消费税，但只有批发行为本身征，本题说的最符合的是进口小汽车。10.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A答案分析：一般纳税人购进农产品，取得销售或收购发票按9%扣除率计算进项税额。11.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D.税收法律本身答案：C答案分析：税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更和消灭。12.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施答案：C答案分析：税收强制执行适用于纳税人、扣缴义务人等；家庭唯一代步轿车可执行；工薪收入个税由单位代扣代缴，一般不针对个人强制执行，税务机关采取强制执行可对滞纳金同时执行。13.企业所得税的纳税义务人不包括（）。A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份制企业答案：B答案分析：个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。14.下列关于发票管理的表述，错误的是（）。A.发票的领购单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.任何单位和个人可以转借、转让、代开发票答案：D答案分析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，ABC表述均正确。15.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出中列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款15万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.103C.105D.115答案：B答案分析：企业公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，实际捐赠15万元，应调增应纳税所得额=15-12=3万元，应纳税所得额=100+3=103万元。16.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.个人兼职取得的收入D.个人取得的全年一次性奖金答案：C答案分析：退休人员再任职按“工资、薪金所得”；彩票代销业务按“经营所得”；全年一次性奖金有单独计税方法；个人兼职收入按“劳务报酬所得”。17.下列关于税务行政处罚的说法，错误的是（）。A.税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关B.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等C.对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.税务行政处罚一般程序包括立案、调查取证、审查、决定、执行等环节，不包括听证程序答案：D答案分析：税务行政处罚一般程序包括立案、调查取证、审查、决定、执行等环节，符合听证条件的要举行听证，听证也是一般程序的一部分。18.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，回收旧手机每部作价200元。已知增值税税率为13%，该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.40300C.45070D.57630答案：A答案分析：以旧换新销售货物，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物收购价格。不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000元，销项税额=300000×13%=39000元。19.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税只对开采的天然原油征税，人造石油不征税B.资源税实行从价计征，不实行从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.资源税的纳税地点为纳税人机构所在地答案：A答案分析：资源税对天然原油征，人造石油不征；资源税有从价和从量计征；纳税人开采自用应税产品要缴纳资源税；纳税地点为应税产品开采地或者生产地。20.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企业在年度中间终止经营活动，应在60日内办理当期企业所得税汇算清缴。21.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：税务机关应在20日内对延期缴纳税款申请作决定。22.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿适用定额税率D.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花答案：C答案分析：营业账簿中资金账簿按比例税率，其他账簿已免征印花税，并非都适用定额税率。23.某个体工商户2023年度取得经营收入100万元，发生成本、费用及损失80万元。已知个体工商户经营所得适用的个人所得税税率为5%-35%的超额累进税率，速算扣除数如下表所示。该个体工商户2023年度应缴纳个人所得税（）元。|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数（元）||---|---|---|---||1|不超过30000元的部分|5|0||2|超过30000元至90000元的部分|10|1500||3|超过90000元至300000元的部分|20|10500||4|超过300000元至500000元的部分|30|40500||5|超过500000元的部分|35|65500|A.3000B.4500C.6000D.7500答案：B答案分析：应纳税所得额=100-80=20万元=200000元。应纳税额=200000×20%-10500=40000-10500=4500元。24.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的次日答案：C答案分析：赊销和分期收款为书面合同约定收款日期当天，无合同为发出应税消费品当天；预收货款为发出应税消费品当天；进口应税消费品为报关进口当天，C正确。25.增值税一般纳税人提供交通运输服务，适用的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B答案分析：交通运输服务适用9%的增值税税率。26.税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款10万元。该企业的行为属于（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：A答案分析：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。27.某企业2023年12月31日资产负债表中“固定资产”项目的金额为500万元，“累计折旧”项目的金额为100万元，“固定资产减值准备”项目的金额为50万元。该企业2023年12月31日固定资产的账面价值为（）万元。A.350B.400C.450D.500答案：A答案分析：固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备=500-100-50=350万元。28.下列关于税收优惠政策的说法，错误的是（）。A.税收优惠政策是国家为了实现一定的政治、经济和社会目标，通过制定倾斜性的税收法律、法规、政策来鼓励和扶持某些特定的产业、地区、企业或项目的发展B.税收优惠政策可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种类型C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.所有的税收优惠政策都是长期有效的，不需要进行调整和完善答案：D答案分析：税收优惠政策会根据国家经济社会发展情况进行调整和完善，并非长期有效，ABC表述正确。29.下列关于纳税信用管理的说法，正确的是（）。A.纳税信用级别设A、B、C、D四级B.税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务C.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关给予取消增值税发票认证等激励措施D.以上说法都正确答案：D答案分析：纳税信用级别分A、B、C、D四级；每年4月确定上年度评价结果并提供查询；A级纳税人有取消发票认证等激励措施，所以D正确。30.某企业为增值税小规模纳税人，2024年2月销售自己使用过的固定资产一台，取得含税销售额10.3万元。该企业销售该固定资产应缴纳增值税（）万元。A.0.2B.0.3C.0.4D.0.5答案：A答案分析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。应纳税额=10.3÷(1+3%)×2%=0.2万元。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性。2.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：国债利息收入、符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益是免税收入，财政拨款和行政事业性收费、政府性基金是不征税收入。3.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：ABCD情形下税务机关都有权核定应纳税额。4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD答案分析：ABCD关于个人所得税专项附加扣除的表述均正确。5.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD答案分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期。6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的；有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C.专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批D.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票答案：ABCD答案分析：ABCD关于增值税专用发票的说法均正确。7.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：烟、酒、高档化妆品、小汽车都属于消费税征税范围。8.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD答案分析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。9.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价计征资源税的，以应税产品的销售额为计税依据B.从量计征资源税的，以应税产品的销售数量为计税依据C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量答案：ABCD答案分析：ABCD关于资源税计税依据的表述均正确。10.下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的有（）。A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D.企业之间合并纳税的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税答案：ABC答案分析：企业之间除另有规定外，不得合并纳税，ABC关于企业所得税纳税地点说法正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。（）答案：正确答案分析：税收是国家组织财政收入的重要且主要形式和工具。2.增值税小规模纳税人