2024年广西蒙山县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西蒙山县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的手段，体现的是一种分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.我国现行增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我国现行增值税基本税率为13%，9%、6%是低税率，3%是征收率。4.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人销售货物等适用3%征收率，现阶段有税收优惠政策减按1%征收。5.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。6.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率答案：A分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率。7.下列项目中，应征收消费税的是（）。A.高档西服B.电视机C.高档手表D.竹制筷子答案：C分析：高档手表属于消费税征税范围，高档西服、电视机、竹制筷子不属于。8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。9.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.可以超过纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.必须等于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款的数额无关答案：B分析：税收保全措施冻结存款数额不得超过纳税人应纳税款数额。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准可延期缴纳税款，最长不超过3个月。11.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：B分析：购进农产品，取得相关发票按9%扣除率计算进项税额。12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。13.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物用于投资答案：B分析：外购货物用于个人消费不属于视同销售，A、C、D选项属于视同销售行为。14.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%。15.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.借款合同C.法律咨询合同D.技术合同答案：C分析：法律咨询合同不属于印花税征税范围，A、B、D属于。16.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中业务招待费10万元。该企业2023年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.3答案：A分析：业务招待费扣除限额1=10×60%=6万元，扣除限额2=1000×5‰=5万元，取两者较小值5万元。17.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，A、B、C属于税务行政处罚。18.纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴可申请退还并加算利息。19.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：D分析：委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天表述正确；但如果委托方是个人，由受托方在交货时代收代缴消费税，纳税义务发生时间为受托方交货当天。不过本题按照常规说法该选项正确，无错误选项。20.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售空调取得含税收入113万元，该商场当月应计算的销项税额为（）万元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：不含税收入=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元。21.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企业安置残疾人员，按支付工资100%加计扣除。22.下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：D分析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。23.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。24.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1个季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者2个季度答案：B分析：资源税纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。25.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年2月销售卷烟50标准箱，取得不含税销售额200万元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该卷烟厂当月应缴纳消费税（）万元。A.112B.112.75C.120D.121答案：B分析：从价计征消费税=200×56%=112万元，从量计征消费税=50×150÷10000=0.75万元，合计112+0.75=112.75万元。26.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的行政处罚决定不服的，只能申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼C.对税务机关作出的税收保全措施不服的，只能向人民法院提起行政诉讼，不能申请行政复议D.对税务机关作出的强制执行措施不服的，不能申请行政复议，也不能向人民法院提起行政诉讼答案：A分析：对征税行为不服，先复议后诉讼；对行政处罚、保全措施、强制执行措施不服，可复议可诉讼。27.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C分析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%部分准予扣除，超部分可结转。28.某个人独资企业2023年经营所得应纳税所得额为30万元，适用经营所得个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。该个人独资企业2023年应缴纳个人所得税（）元。A.49500B.50500C.59500D.60500答案：A分析：应纳税额=300000×20%-10500=49500元。29.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可以自行销毁答案：D分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期满，报经税务机关查验后销毁，不能自行销毁。30.某企业2023年会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。该企业2023年应纳税所得额为（）万元。A.90B.95C.100D.105答案：B分析：国债利息收入免税调减10万元，税收滞纳金不得扣除调增5万元，应纳税所得额=100-10+5=95万元。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：ABD分析：增值税、消费税、关税属于流转税，企业所得税属于所得税。3.下列项目中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分D.企业之间支付的管理费答案：ABC分析：企业之间支付的管理费不得在税前扣除，A、B、C选项可以扣除。4.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物用于投资答案：ACD分析：外购货物用于集体福利不属于视同销售，A、C、D属于视同销售行为。5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上四种情形税务机关均有权核定应纳税额。6.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得均为个人所得税应税所得项目。7.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额和复合计税三种征收方法C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节D.消费税的纳税人包括单位和个人答案：ABCD分析：消费税是价内税，有三种征收方法，纳税环节主要在特定环节，纳税人包括单位和个人。8.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：税收征管法规定了直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期等申报方式。9.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销答案：ABCD分析：以上关于企业所得税税收优惠的表述均正确。10.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.权利、许可证照按件贴花，每件5元答案：ABCD分析：印花税相关表述均正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益、国债收入等。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小