2024年河南省商水县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年河南省商水县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，以满足公共需求，所以是一种分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额征税，增值税符合，企业和个人所得税是所得税类，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小规模纳税人征收率一般为3%，13%、9%、6%是一般纳税人适用的税率。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率是25%，15%、20%是有特定优惠政策时适用的税率。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.可以超过纳税人应纳税款的数额C.不得超过纳税人应纳税款的50%D.没有限制答案：A答案分析：税收保全措施冻结存款数额应相当于纳税人应纳税款数额，以保障税款征收又不过度损害纳税人权益。7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应在15日内按规定设置账簿。8.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于个人消费B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物用于在建工程答案：C答案分析：将外购货物无偿赠送他人视同销售，而用于个人消费、集体福利、在建工程不视同销售。9.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D答案分析：消费税在生产、批发、零售环节征收，出口环节通常有退税政策，不征消费税。10.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元，税收滞纳金为3万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.24.5B.25C.25.5D.26答案：A答案分析：应纳税所得额=100-5+3=98万元，应纳税额=98×25%=24.5万元，国债利息免税，税收滞纳金不得扣除。11.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D答案分析：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留由公安机关实施，不属于税务行政处罚。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：经批准可延期缴纳税款，最长不超3个月。13.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行超率累进税率。14.资源税的计税依据不包括（）。A.销售额B.销售数量C.自用数量D.开采数量答案：D答案分析：资源税计税依据通常是销售额、销售数量、自用数量等，开采数量不是计税依据。15.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.发票领购单位和个人可以自行销毁发票存根联答案：D答案分析：发票存根联和发票登记簿应按规定保存，不得自行销毁。16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。17.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元标准定额扣除。18.税收法律关系的主体是（）。A.征税对象B.纳税义务人C.税务机关D.征纳双方答案：D答案分析：税收法律关系主体包括征税主体（税务机关等）和纳税主体（纳税人），即征纳双方。19.下列关于增值税发票的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票只能由一般纳税人使用B.增值税普通发票不能作为记账凭证C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.发票的基本联次为两联答案：A答案分析：增值税专用发票一般由一般纳税人使用，普通发票可作记账凭证，小规模纳税人可申请代开专票，发票基本联次有三联。20.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售服装取得含税销售额113万元，该商场当月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A答案分析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性。2.下列税种中，由税务机关负责征收的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABD答案分析：增值税、消费税、企业所得税由税务机关征收，关税由海关征收。3.增值税的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.零税率答案：ABCD答案分析：增值税税率有13%、9%、6%，还有零税率。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB答案分析：合伙企业、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业是企业所得税纳税义务人。5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。6.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.发票管理行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议受案范围涵盖征税行为、税收保全、行政处罚、发票管理等行为。7.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额和复合计税三种方法C.消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人D.消费税的征收环节具有单一性答案：ABCD答案分析：消费税是价内税，有三种计税方法，纳税义务人符合规定，征收环节单一。8.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD答案分析：税收征管主要环节有税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收等。9.下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款答案：ABC答案分析：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款是抗税行为，ABC是偷税行为。10.增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可作为进项税额抵扣依据的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.运输业增值税专用发票答案：ABCD答案分析：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、运输业增值税专用发票都可作进项税额抵扣依据。11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD答案分析：向投资者支付的股息等、企业所得税税款、税收滞纳金、未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。12.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%D.土地增值税的纳税期限为自转让房地产合同签订之日起7日内答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合土地增值税相关规定。13.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD答案分析：资源税征税范围涵盖原油、天然气、煤炭、金属矿等。14.税务机关在税款征收过程中，可以采取的措施有（）。A.核定应纳税额B.责令缴纳C.税收保全措施D.强制执行措施答案：ABCD答案分析：税务机关在税款征收中可采取核定应纳税额、责令缴纳、税收保全、强制执行等措施。15.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚C.发票联和抵扣联应加盖发票专用章D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD答案分析：ABCD均是发票开具的正确要求。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益等。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人可申请代开或部分行业可自行开具增值税专用发票。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误答案分析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人所得税综合所得汇算清缴的时间为取得所得的次年3月1日至6月30日。（）答案：正确答案分析：符合个人所得税综合所得汇算清缴时间规定。5.税务机关对纳税人的欠税行为，可按日加收欠缴税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确答案分析：税务机关对欠税按日加收万分之五滞纳金。6.消费税只在生产环节征收，在其他环节不再征收。（）答案：错误答案分析：消费税在生产、批发、零售环节都可能征收。7.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可自行延期申报。（）答案：错误答案分析：因不可抗力不能按期申报，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告，经核准可延期申报。8.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误答案分析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不同情况有不同计税方法。9.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确答案分析：符合土地增值税纳税人规定。10.税务行政复议和税务行政诉讼都实行“先缴税后复议（诉讼）”原则。（）答案：错误答案分析：税务行政复议部分情况实行“先缴税后复议”，行政诉讼无此原则。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收征管的基本流程。税收征管基本流程包括以下环节：-税务登记：纳税人在开业、变更、停业、复业、注销等情况时，向税务机关办理登记手续，是税收征管的基础。-账簿凭证管理：纳税人应按规定设置、保管账簿和凭证，如实记录经营活动和财务收支情况，这是准确计算应纳税额的依据。-纳税申报：纳税人按照规定的期限和内容，向税务机关提交纳税申报表及相关资料，申报应纳税额。-税款征收：税务机关根据纳税人申报情况，依法征收税款，可采取查账征收、核定征收等多种方式。-税务检查：税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务情况进行检查，以确保税收法律法规的贯彻执行。-法律责任：对违反税收法律法规的纳税人、扣缴义务人，依法追究其法律责任，包括行政处罚和刑事处罚。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-认定标准不同：一般纳税人是年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。-税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率一般为3%。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人通常只能开具普通发票，部分行业可自行开具专票或申请代开专票。-账务处理不同：一般纳税人核算较为复杂，需设置多个会计科目核算进项、销项等税额；小规模纳税人核算相对简单。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年2月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元。（2）将自产化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为8万元，同类化妆品不含税售价为10万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业2月应缴纳的增值税和消费税。增值税计算：-销项税额：销售化妆品销项税额=50×13%=6.5万元；用于职工福利视同销售，销项税额=10×13%=1.3万元，销项税额合计=6.5+1.3=7.8万元。-进项税额：购进原材料进项税额为2.6万元。-应缴纳增值税=7.8-2.6=5.2万元。消费税计算：-销售化妆品应纳消费税=50×15%=7.5万元；用于职工福利视同销售，应纳消费税=10×15%=1.5万元。-应缴纳消费税=7.5+1.5=9万元。2.某企业2023年度实现会计利润200万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年实际