2024年湖南省嘉禾县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年湖南省嘉禾县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税是中央税，增值税是中央与地方共享税，企业所得税和个人所得税大部分是中央与地方共享税。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，在特殊业务如不动产销售等适用5%征收率，但一般情况下为3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。7.某企业2023年销售收入为500万元，销售成本为300万元，管理费用、销售费用等期间费用共计100万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，该企业2023年应纳税所得额为（）万元。A.100B.110C.120D.200答案：B分析：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。本题中，应纳税所得额=500-300-100+20-10=110（万元）。8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。9.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售自来水答案：C分析：销售粮食、图书、自来水适用9%税率，销售钢材适用13%税率。10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。11.下列不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.随意性答案：D分析：税收筹划具有合法性、筹划性、目的性等特点，不具有随意性。12.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D分析：吊销营业执照由工商行政管理部门执行，不属于税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。14.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元，该商场实际收取价款319000元。已知增值税税率为13%，该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.36770B.39000C.41470D.44070答案：B分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额=3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）。15.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.从任职单位取得的补贴收入C.个人兼职取得的收入D.从任职单位取得的奖金收入答案：C分析：退休人员再任职、从任职单位取得补贴和奖金收入按“工资、薪金所得”征税，个人兼职取得收入按“劳务报酬所得”征税。16.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律关系主体D.税收法律关系客体答案：A分析：税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更和消灭。17.某企业2023年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。（企业所得税税率为25%）A.10B.12C.25D.30答案：C分析：境内外所得应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），境外所得抵免限额=100×25%=25（万元），境外实纳税款20万元，可全额抵免。当年应补（退）税额=75-25-20=25（万元）。18.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。19.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。20.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节单一D.消费税的征税对象是所有消费品答案：D分析：消费税的征税对象是特定消费品，并非所有消费品。21.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的劳动保护支出B.企业所得税税款C.按规定缴纳的财产保险费D.销售成本答案：B分析：企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，合理劳动保护支出、财产保险费、销售成本可扣除。22.某作家2024年2月取得稿酬收入50000元，其应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.5600B.6720C.7000D.8000答案：A分析：稿酬所得预扣预缴应纳税所得额=50000×（1-20%）×70%=28000（元），应预扣预缴税额=28000×20%=5600（元）。23.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：税务行政复议申请人可在知道具体行政行为之日起60日内提出复议申请。24.下列关于增值税专用发票开具要求的说法，错误的是（）。A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.可以为他人代开增值税专用发票答案：D分析：不得为他人代开增值税专用发票，其他选项为增值税专用发票开具要求。25.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月因管理不善丢失一批以前月份从一般纳税人处购进的材料，账面成本为10000元，增值税税率为13%，则该企业应转出的进项税额为（）元。A.1150B.1300C.1450D.1700答案：B分析：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等，其进项税额不得抵扣，应作转出处理。转出进项税额=10000×13%=1300（元）。26.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。A.延期申报B.延期缴纳税款C.免除纳税义务D.减少应纳税额答案：A分析：经税务机关核准，纳税人、扣缴义务人可延期申报。27.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于个人消费B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物用于非增值税应税项目答案：C分析：将外购货物无偿赠送他人视同销售货物征收增值税，用于个人消费、集体福利、非增值税应税项目的，其进项税额不得抵扣，不视同销售。28.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企业安置残疾人员，在支付工资据实扣除基础上，按100%加计扣除。29.个人出租住房，按照（）的征收率减按1.5%计算应纳税额。A.3%B.5%C.6%D.9%答案：B分析：个人出租住房，按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。30.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B分析：税务机关调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可查询涉嫌人员储蓄存款。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性。2.以下属于地方税的有（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.车船税答案：ABCD分析：房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税都属于地方税。3.增值税的纳税期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1个月答案：ABCD分析：增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。4.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金是不征税收入。5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。7.下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人C.税收保全措施可以冻结纳税人的全部银行存款D.税收强制执行措施可以拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：ABD分析：税收保全措施应冻结纳税人的金额相当于应纳税款的银行存款，而非全部银行存款，其他选项正确。8.下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备答案：ABCD分析：农业生产者销售自产农产品、古旧图书、直接用于科研教学的进口仪器设备、外国政府和国际组织无偿援助的进口物资设备都免征增值税。9.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.企业之间支付的管理费D.未经核定的准备金支出答案：AB分析：企业之间支付的管理费、未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除，合理工资薪金、为特殊工种职工支付的人身安全保险费可扣除。10.税务行政处罚的简易程序适用于（）。A.对公民处以50元以下罚款B.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款C.警告D.没收违法所得答案：ABC分析：税务行政处罚简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或其他组织处以1000元以下罚款以及警告。11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABCD分析：以上关于增值税纳税义务发生时间的表述均正确。12.下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款答案：ABC分析：欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠缴税款是欠税行为，ABC是偷税行为。13.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月发生以下业务，其中可以抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料取得增值税专用发票B.购进办公用品取得增值税普通发票C.接受运输服务取得增值税专用发票D.购进用于集体福利的货物取得增值税专用发票答案：AC分析：取得增值税普通发票一般不能抵扣进项税额，购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣，购进原材料和接受运输服务取得的增值税专用发票可抵扣进项税额。14.个人所得税综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。15.税务机关在纳税服务方面可以采取的措施有（）。A.提供税法宣传服务B.提供纳税咨询服务C.优化办税流程D.建立纳税信用评价体系答案：ABCD分析：税务机关在纳税服务方面可提供税法宣传、纳税咨询服务，优化办税流程，建立纳税信用评价体系等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可通过国有资产收益、国债等形式取得财政收入。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：这是企业所得税中业务招待费扣除的规定。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除费用。5.税务机关对纳税人实施税收征管的第一步是税务登记。（）答案：正确分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作。6.税收保全措施和强制执行措施都可以由税务机关自行执行，也可以申请人民法院执行。（）答案：错误分析：税收保全措施由税务机关自行执行，税收强制执行措施可由税务机关自行执行，也可申请人民法院执行。7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误分析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不同情况适用不同的税务处理，并非一律按3%征收率减按2%征收。8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）答案：正确分析：不征税收入用于支出所形成的费用或财产，相关扣除规定如此。9.个人转让著作权免征增值税。（）答案：正确分析：个人转让著作权属于免征增值税项目。10.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。（）答案：正确分析：纳税人、扣缴义务人对税务机关决定享有陈述权、申辩权等权利。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人主要有以下区别：-认定标准不同：一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元，会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的也可认定为小规模纳税人。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-税率与征收率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%（特殊业务5%）征收率。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可自行开具或申请代开增值税专用发票，开具普通发票更常见。-进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述企业所得税汇算清缴的概念、时间要求和主要流程。答：-概念：企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。-时间要求：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。-主要流程：-准备工作：收集、整理和审核全年的会计凭证、账簿、报表等资料，确保会计数据准确无误；确认各项收入、成本、费用的核算符合税法规定；梳理税收优惠政策的适用情况。-计算应纳税所得额：根据税法规定，对会计利润进行纳税调整，确定应纳税所得额。调整项目包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等。-填报纳税申报表：根据计算结果，如实填写年度企业所得税纳税申报表及其附表。-报送资料：将填好的纳税申报表及相关附表，以及税务机关要求提供的其他资料，如财务报表、纳税调整项目说明等，一并报送主管税务机关。