2024年湖南省宁远县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年湖南省宁远县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质上是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与社会产品分配所形成的一种分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税是中央与地方共享税，企业所得税和个人所得税部分是中央与地方共享。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明税额13万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为13万元，所以应缴纳增值税=13-13=0万元。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。8.下列不属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款答案：B分析：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税收保全措施，不是强制执行措施。9.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。10.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案：C分析：国债利息收入属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。11.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，从业人数80人，资产总额2000万元，该企业2023年度适用的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：B分析：该企业符合小型微利企业条件，小型微利企业适用20%的企业所得税税率。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。13.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。14.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节单一D.消费税的征税范围包括所有消费品答案：D分析：消费税的征税范围是特定的消费品，并非所有消费品。15.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.8%答案：D分析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。16.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人取得的财产转租收入D.个人因任职受雇取得的所得答案：B分析：个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，退休人员再任职取得的收入和个人因任职受雇取得的所得按“工资、薪金所得”征收，个人取得的财产转租收入按“财产租赁所得”征收。17.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚的种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。18.下列关于增值税发票的说法，正确的是（）。A.增值税普通发票可以抵扣进项税额B.增值税专用发票只能由一般纳税人开具C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.增值税电子普通发票与纸质普通发票具有同等法律效力答案：D分析：增值税普通发票一般不能抵扣进项税额；小规模纳税人也可以通过税务机关代开或自行开具增值税专用发票；增值税电子普通发票与纸质普通发票具有同等法律效力。19.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售手机，新手机零售价为3390元/部，共销售100部，收回旧手机作价226元/部。该商场当月此业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.40000C.41000D.42000答案：A分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。20.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。21.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤答案：C分析：海盐属于资源税应税产品，人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤不属于资源税应税范围。22.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税答案：D分析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。23.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。24.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿一律按件贴花D.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额答案：C分析：营业账簿中资金账簿按实收资本和资本公积的合计金额的一定比例贴花，其他营业账簿按件贴花。25.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船实际使用的当月B.车船购置发票所载开具时间的当月C.车船交付使用的次月D.车船登记注册的次月答案：B分析：车船税的纳税义务发生时间为车船购置发票所载开具时间的当月。26.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作。27.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划就是偷税B.税收筹划是在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益C.税收筹划不考虑企业的整体利益D.税收筹划只能在纳税义务发生后进行答案：B分析：税收筹划是在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益，不是偷税，要考虑企业整体利益，且应在纳税义务发生前进行。28.某企业2024年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15D.16答案：B分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元。29.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关不采取的激励措施是（）。A.主动向社会公告年度A级纳税人名单B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理C.普通发票按需领用D.降低税收检查频次，3年内免予税收检查答案：D分析：税务机关不会承诺3年内免予税收检查，A、B、C选项都是对A级纳税人的激励措施。30.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将购买的货物用于个人消费D.将自产的货物分配给股东答案：ABD分析：将购买的货物用于个人消费不属于视同销售行为，A、B、D选项属于视同销售。3.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业和集体企业是企业所得税的纳税人。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税收征管的主要环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：ABCD分析：以上关于消费税纳税义务发生时间的说法均正确。7.下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款答案：AB分析：C、D选项属于税收强制执行措施，A、B选项属于税收保全措施。8.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.企业接受捐赠收入B.企业取得的国债利息收入C.企业转让固定资产取得的收入D.企业取得的财政拨款答案：AC分析：国债利息收入免税，财政拨款属于不征税收入，企业接受捐赠收入和转让固定资产取得的收入应计入应纳税所得额。9.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（）。A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.借款合同的计税依据为借款金额D.财产租赁合同的计税依据为租赁金额答案：ABCD分析：以上关于印花税计税依据的说法均正确。10.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等方式取得财政收入。2.增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务，必须开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务，符合规定的可以开具增值税专用发票，但不是必须开具，向消费者个人销售货物或应税劳务等情况不得开具专用发票。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：这是企业所得税中业务招待费扣除的规定。4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）答案：正确分析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。5.税务机关对纳税人的欠税，应当无限期追征。（）答案：错误分析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。6.消费税的征税环节只有生产环节。（）答案：错误分析：消费税的征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰等）、批发环节（如卷烟）等。7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。8.税收法律关系的客体包括货币、实物和行为。（）答案：正确分析：税收法律关系的客体包括货币、实物和行为等。9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：正确分析：这是企业所得税的征收方式。10.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件。（）答案：正确分析：符合税务行政处罚听证范围的规定。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）税率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，一般为3%（部分特殊业务有5%等），疫情期间有优惠征收率。（3）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，需要开具专用发票时可向税务机关申请代开（现在部分小规模纳税人也可自行开具专票）。（4）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（5）账务处理不同：一般纳税人在购进货物、劳务、服务等时，账务上要核算进项税额；小规模纳税人购进货物等时，进项税额不能抵扣，直接计入成本。2.简述税收征管的基本程序。答案：（1）税务登记：是税收征管的首要环节，包括设立登记、变更登记、注销登记等。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（2）账簿、凭证管理：纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（3）纳税申报：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。（4）税款征收：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。（5）税务检查：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行检查，检查内容包括账簿、凭证、报表等资料，生产经营场所等。（6）法律责任：纳税人、扣缴义务人如果违反税收法律法规，要承担相应的法律责任，包括行政处罚和刑事处罚等。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年4月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元。（2）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为8万元，同类化妆品不含税销售价格为10万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税2.6万元。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税和消费税。答案：（1）计算增值税：-销项税额：销售化妆品的销项