2024年江西省龙南县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省龙南县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.财政分配D.利益分配答案：C分析：税收本质上是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系，是财政分配关系，选C。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是对商品生产、流通和提供劳务的销售额或营业额征税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，企业和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类，选C。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，目前有一些优惠政策，但基本征收率是3%，6%、9%、13%一般是一般纳税人不同业务适用的税率，选A。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等适用优惠税率，如20%、15%等，选C。5.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有灵活性，选D。6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B分析：根据规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，但最长不超过3个月，选B。7.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，它是纳税人履行纳税义务的第一步，选A。8.下列关于发票的表述中，不正确的是（）。A.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证B.发票是会计核算的原始依据C.发票是税务机关进行税源控管的重要依据D.发票仅限于在本县市内开具，不得跨区域使用答案：D分析：发票一般限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，但经过批准可以跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票等，并非绝对不能跨区域使用，ABC表述正确，选D。9.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款答案：C分析：ABD属于税收强制执行措施，税收保全措施是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，选C。10.某企业2023年度实现销售收入500万元，成本费用300万元，其中符合条件的新技术研发费用为50万元，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.150B.175C.200D.225答案：B分析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。应纳税所得额=500-300-50×75%=175（万元），选B。11.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.进口高档手表答案：D分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节缴纳消费税。高档手表在进口环节缴纳消费税，选D。12.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%-30%的超额累进税率答案：A分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率，经营所得适用5%-35%的超额累进税率，利息、股息、红利所得等适用20%的比例税率，选A。13.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售空调取得含税销售额113万元，当月该商场增值税销项税额为（）万元。A.13B.16C.19D.22答案：A分析：含税销售额换算为不含税销售额=113÷（1+13%）=100（万元），销项税额=100×13%=13（万元），选A。14.下列关于税务行政复议的表述中，不正确的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力答案：D分析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，而非一经作出，ABC表述正确，选D。15.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.征税对象C.税务机关D.纳税义务答案：B分析：税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象，纳税人与税务机关是税收法律关系的主体，纳税义务是税收法律关系的内容，选B。16.某小规模纳税人销售货物取得含税收入10.3万元，该纳税人应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.31C.0.6D.0.62答案：A分析：不含税销售额=10.3÷（1+3%）=10（万元），应缴纳增值税=10×3%=0.3（万元），选A。17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选B。18.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天答案：D分析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，ABC表述正确，选D。19.下列税种中，由海关负责征收的是（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：C分析：关税由海关负责征收，增值税、消费税由税务机关和海关分别在不同环节征收，企业所得税由税务机关征收，选C。20.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚的一种，税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，选D。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能，调节职能包含在经济职能中，选ABC。2.下列各项中，属于我国现行税收制度中税率形式的有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：ABCD分析：我国现行税收制度中税率形式有比例税率（如增值税）、定额税率（如资源税部分税目）、超额累进税率（如个人所得税综合所得）、超率累进税率（如土地增值税），选ABCD。3.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人D.一般纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人答案：ABC分析：一般情况下，一般纳税人不得转为小规模纳税人，但在特定时期有政策允许符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人，ABC表述正确，选ABC。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税义务人，ABC属于企业所得税纳税义务人，选ABC。5.下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.发票管理行为答案：ABCD分析：税务行政复议范围包括征税行为、税收保全措施、税务行政处罚行为、发票管理行为等多方面，选ABCD。6.下列关于发票开具要求的表述中，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚C.发票联和抵扣联应加盖发票专用章D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD分析：ABCD表述均符合发票开具要求，选ABCD。7.下列行为中，应缴纳消费税的有（）。A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.零售金银首饰答案：ABCD分析：消费税在生产、委托加工、进口应税消费品环节征收，金银首饰在零售环节征收消费税，选ABCD。8.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，选ABCD。9.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：ABCD均属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形，选ABCD。10.下列关于税收征管的说法中，正确的有（）。A.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务B.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密C.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款D.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证答案：ABCD分析：ABCD表述均符合税收征管的相关规定，选ABCD。11.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免答案：ABCD分析：ABCD均是企业所得税税收优惠的正确表述，选ABCD。12.下列各项中，属于流转税类的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.印花税答案：ABC分析：印花税属于行为税类，增值税、消费税、关税属于流转税类，选ABC。13.下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报答案：ABD分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，ABD表述正确，选ABD。14.下列关于税务检查的说法中，正确的有（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户D.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：ABC分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，不是县以上，ABC表述正确，选ABC。15.下列关于税收法律关系的说法中，正确的有（）。A.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实来决定答案：ABCD分析：ABCD均是关于税收法律关系的正确表述，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。（）答案：正确分析：该表述符合税收的定义，所以正确。2.增值税小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额，所以正确。3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误分析：企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，按照税法规定进行纳税调整后确定的，并不等于会计利润，所以错误。4.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是纳税申报。（）答案：错误分析：税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是税务登记，不是纳税申报，所以错误。5.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务机关进行税源控管的重要依据。（）答案：正确分析：该表述准确阐述了发票的作用，所以正确。6.税收保全措施和税收强制执行措施都可以直接针对纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产实施。（）答案：错误分析：税收保全措施需先采取冻结存款等措施，在纳税人限期内仍未缴纳税款时才可以对其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产实施扣押、查封等；税收强制执行措施可以直接针对上述财产，所以错误。7.个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。（）答案：正确分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以正确。8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：符合企业所得税关于职工福利费扣除的规定，所以正确。9.税务行政复议决定一经作出，即发生法律效力。（）答案：错误分析：税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，而不是作出，所以错误。10.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。（）答案：正确分析：纳税人、扣缴义务人享有这些权利，该表述正确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有多方面重要作用：-财政收入方面：税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，为国家的公共服务、基础设施建设、国防等各项事业提供资金支持，保障国家机器的正常运转。-经济调节方面：-调节总需求与总供给的平衡，在经济过热时通过增税减少企业和个人可支配收入，抑制需求；在经济衰退时减税刺激消费和投资。-调节产业结构，对不同产业设置不同税率，引导资源向国家鼓励的产业流动。-调节收入分配，通过累进税制等方式，对高收入者多征税，低收入者少征税或不征税，缩小贫富差距。-监督管理方面：税务机关通过税收征管活动，可以深入了解企业的生产经营情况，对企业的经济活动进行监督，促使企业依法经营，遵守财经纪律。-维护国家权益方面：税收是国家主权的重要体现，在国际经济交往中，通过税收可以维护国家的经济利益，促进对外经济交流与合作。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应税销售额未超过500万元的，可以登记为小规模纳税人。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。-税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等不同档次；小规模纳税人征收率通常为3%（目前