2024年山西省大宁县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省大宁县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.经济分配D.利益分配答案：C答案分析：税收本质是国家以政治权力为依托，参与社会产品分配形成的经济分配关系，并非单纯财产、社会或利益分配，所以选C。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业和个人所得税是所得税类，房产税是财产税，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%，5%是部分特殊业务征收率，6%和13%一般是一般纳税人适用税率，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根据规定，企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。5.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.权利主体和权利客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容答案：C答案分析：税收法律事实是引起税收法律关系产生、变更和消灭的原因，权利主体、客体和内容是构成要素，义务主体是一方参与者，所以选C。6.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品答案：C答案分析：书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款是税收强制执行措施，A、B、D是税收保全措施，所以选C。7.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B答案分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，按不同级距对应不同税率计算税额，比例税率一般适用于劳务报酬等部分所得，定额税率适用于车船税等，超率累进税率适用于土地增值税，所以选B。8.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下生活用品，不采取税收保全和强制执行措施，以保障纳税人基本生活，所以选C。9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：从事生产、经营纳税人应在领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设账，这是税务管理规定，所以选B。10.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，灵活性不是税收特征，所以选D。11.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售自来水C.销售钢材D.销售农产品答案：C答案分析：销售钢材适用13%税率，销售图书、自来水、农产品一般适用9%税率，所以选C。12.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率是25%，15%是部分高新技术企业等优惠税率，20%是小型微利企业优惠税率，所以选C。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，罚款、没收违法所得、停止出口退税权是税务行政处罚，所以选D。14.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，所以选C。15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C答案分析：纳税人未按规定期限纳税，从滞纳税款日起按日加收万分之五滞纳金，所以选C。16.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市销售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司销售高档化妆品答案：C答案分析：实木地板在生产销售环节征消费税，超市销售白酒、百货公司销售高档化妆品不是生产环节，电动汽车不属于应税消费品，所以选C。17.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.从任职单位取得的全年一次性奖金C.个人兼职取得的收入D.从任职单位取得的补贴答案：C答案分析：个人兼职收入按劳务报酬所得征税，退休再任职收入、全年一次性奖金、任职单位补贴按工资薪金所得征税，所以选C。18.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不超6个月，所以选C。19.以下不属于税收征管环节的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税务检查D.税收立法答案：D答案分析：税收立法是税收制度建立过程，税务登记、申报和检查是税收征管环节，所以选D。20.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企业职工福利费支出不超工资、薪金总额14%部分准予扣除，所以选C。21.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高自身经济利益D.偷逃税款答案：D答案分析：税收筹划是合法行为，偷逃税款是违法行为，A、B、C是税收筹划目标，所以选D。22.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行不定期换版制度C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：C答案分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿应保存5年，不是10年，A、B、D说法正确，所以选C。23.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：资源税对天然资源征税，人造石油不是天然资源，原油、天然气、煤炭是征税对象，所以选D。24.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：税务行政复议申请人在知道具体行政行为之日起60日内可申请复议，所以选C。25.下列属于土地增值税扣除项目的是（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发费用中的财务费用C.转让房地产有关的税金D.以上都是答案：D答案分析：取得土地使用权所支付金额、房地产开发费用（含财务费用）、转让房地产有关税金都是土地增值税扣除项目，所以选D。26.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：纳税人进口货物应自海关填发缴款书之日起15日内纳税，所以选C。27.以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：D答案分析：委托加工应税消费品，纳税义务发生时间是纳税人提货当天，但委托个体经营者加工除外，其为委托方收回后缴纳，题目没明确说明，表述不准确，A、B、C正确，所以选D。28.企业的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入答案：A答案分析：财政拨款是不征税收入，国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利等权益性投资收益是免税收入，接受捐赠收入是应税收入，所以选A。29.税收征管法规定，纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：B答案分析：纳税人未按规定报送相关资料，责令限期改正，可处2000元以下罚款，所以选B。30.下列关于税务代理的说法，正确的是（）。A.税务代理是一种行政代理B.税务代理的双方当事人是税务机关和纳税人C.税务代理必须遵守自愿原则D.税务代理人可以代理一切税务事宜答案：C答案分析：税务代理是民事代理，双方是委托方和受托方（税务代理人），税务代理人不能代理违法等事项，必须遵循自愿原则，所以选C。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC答案分析：税收有财政、经济和监督职能，调节职能可包含在经济职能中，所以选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于投资答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，A、C、D是视同销售行为，所以选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.股份制企业答案：ABD答案分析：合伙企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，国有企业、集体企业和股份制企业是企业所得税纳税义务人，所以选ABD。4.下列属于税收征管制度的有（）。A.税务登记制度B.纳税申报制度C.税款征收制度D.税务检查制度答案：ABCD答案分析：税务登记、申报、征收和检查制度都是税收征管制度重要组成部分，所以选ABCD。5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息都是个人所得税专项附加扣除项目，还有住房租金、赡养老人等，所以选ABCD。6.税收法律关系的构成要素有（）。A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实答案：ABC答案分析：税收法律关系构成要素是权利主体、客体和内容，税收法律事实是引起关系变化原因，不是构成要素，所以选ABC。7.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税答案：ABCD答案分析：以上关于消费税纳税地点表述均正确，所以选ABCD。8.下列属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：ABCD答案分析：偷税、欠税、骗税、抗税都是违反税收法律法规行为，所以选ABCD。9.税务机关在税款征收过程中，可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD答案分析：查账、查定、查验和定期定额征收都是常见税款征收方式，所以选ABCD。10.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有（）。A.税收优惠政策可以促进经济发展B.税收优惠政策可以调节产业结构C.税收优惠政策可以吸引外资D.税收优惠政策可以增加财政收入答案：ABC答案分析：税收优惠政策能促进经济、调节产业结构、吸引外资，但可能减少短期财政收入，不是增加，所以选ABC。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：国家取得财政收入形式多样，税收是主要形式但不是唯一，还有国有资产收益、国债收入等。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：部分小规模纳税人可自行开具增值税专用发票，如住宿业、鉴证咨询业等试点纳税人。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额在企业所得税前扣除。（）答案：正确答案分析：企业合理工资、薪金支出可全额在企业所得税前扣除。4.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）答案：正确答案分析：税收法律关系主体就是享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误答案分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不扣除必要费用。6.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为A级的，可给予一定的税收优惠政策。（）答案：正确答案分析：对A级纳税信用纳税人，税务机关会有激励措施，如可单次领取3个月增值税发票用量等优惠。7.税收保全措施和强制执行措施都可以由税务机关自行执行，也可以申请人民法院执行。（）答案：错误答案分析：税收保全措施由税务机关自行执行，强制执行措施税务机关可自行或申请法院执行。8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：正确答案分析：企业所得税按此方式征收管理。9.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）答案：正确答案分析：这符合税收征管法关于多缴税款退还规定。10.税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。（）答案：正确答案分析：税务行政处罚实施主体一般是县以上税务机关。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的特征及其相互关系。答案：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。-强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利义务关系，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。-无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。-固定性是指国家在征税之前，通过法律形式预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等，征纳双方都必须遵守，不得随意改变。相互关系：税收的三个特征是相互联系、缺一不可的统一整体。无偿性是税收的本质体现，它决定了税收的强制性，如果是有偿的就无需强制征收。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证，只有通过强制手段，才能确保国家无偿取得财政收入，并按照固定标准征收。固定性是强制性和无偿性的必然要求，它使税收具有稳定性和可预测性，有利于保证国家财政收入的稳定，也便于纳税人合理安排生产和经营活动。2.简述税务机关在税款征收过程中可以采取的措施。答案：税务机关在税款征收过程中可采取以下措施：-核定应纳税额：当纳税人存在依照法律、行政法规规定可以不设置账簿；应当设置但未设置账簿；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由等情形时，税务机关有权核定其应纳税额。-税收保全措施：包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。-税收强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。-阻止出境：欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。-加收滞纳金：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：-销售一批货物，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，增值税税额为6.5万元。-购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元。-因管理不善，上月购进的一批价值5万元（不含税）的原材料被盗，该批原材料的进项税额已在上月抵扣。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税税额。答案：-首先，计算当期销项税额：已知销售货物开具增值税专用发票，销售额为50万元，增值税税率为13%，销项税额=50×13%=6.5（万元）-然后，计算当期进项税额：购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为2.6万元。但因管理不善，上月购进的价值5万元（不含税）原材料被盗，其进项税额需转出。转出的进项税额=5×13%=0.65（万元）当期可抵扣的进项税额=2.6-0.65=1.95（万元）-最后，计算应缴纳的增值税税额：应纳税额=当期