2024年山西省浑源县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省浑源县国税局公开招聘试题带答案详解行政职业能力测试部分常识判断1.税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。以下关于税收的特征，表述正确的是（）。A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、无偿性、灵活性C.强制性、有偿性、固定性D.自愿性、有偿性、灵活性答案：A答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指征税对象及征收比例或数额等都是预先规定的，且相对稳定。所以选A。2.以下属于增值税应税行为的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务C.销售无形资产D.行政单位收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费答案：C答案分析：销售无形资产属于增值税应税行为。选项A、B，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，以及单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，不属于增值税应税行为；选项D，行政单位收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税。3.山西省浑源县的特色传统节日习俗与当地的文化和生活紧密相关，以下哪个是浑源县较为特色的传统节日活动（）。A.赛龙舟B.逛花灯C.骡马大会D.泼水节答案：C答案分析：骡马大会是浑源县较为特色的传统节日活动，在特定节日期间，人们会进行骡马交易等活动。赛龙舟一般是南方地区端午节特色活动；逛花灯常见于元宵节；泼水节是傣族等少数民族的节日活动。4.新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起施行，其中规定的综合所得适用税率为（）。A.3%-35%的超额累进税率B.3%-45%的超额累进税率C.5%-35%的超额累进税率D.5%-45%的超额累进税率答案：B答案分析：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。所以本题选B。5.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人B.税收保全措施适用于所有纳税人C.税收保全措施可以冻结纳税人的所有银行存款D.税收保全措施可以扣押、查封纳税人的全部财产答案：A答案分析：税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人。税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是所有银行存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，并非全部财产。所以选A。言语理解与表达1.税收宣传工作要注重方式方法，不能只是（）地传达政策条文，而要结合实际案例，以通俗易懂的语言让纳税人真正理解税收政策。A.生硬B.灵活C.巧妙D.委婉答案：A答案分析：根据后文“结合实际案例，通俗易懂语言让纳税人理解”可知，前面说不能只是生硬地传达条文，“生硬”符合语境，“灵活”“巧妙”“委婉”与文意相悖。2.随着经济的发展和税收制度的不断完善，税务工作面临着新的挑战和机遇，税务人员需要不断（）自己的专业知识和技能，以适应新形势的要求。A.增加B.增长C.增强D.提升答案：D答案分析：“提升”常与“知识”“技能”搭配，强调使水平、程度等方面提高。“增加”侧重于数量上的增多；“增长”多与抽象事物如“见识”“经验”等搭配，一般不直接与“知识”“技能”搭配；“增强”多搭配“能力”“体质”等。所以选D。3.以下句子中，没有语病的一项是（）。A.通过这次税收宣传活动，使广大纳税人对税收政策有了更深入的了解。B.税务部门要加强对税收征管工作的监督，防止不出现偷税漏税现象。C.我们必须认真克服并善于发现工作中的缺点。D.为了提高工作效率，税务机关采取了一系列优化服务的措施。答案：D答案分析：A项，“通过……使”导致句子缺少主语，可删去“通过”或“使”；B项，“防止不出现”否定不当，应删去“不”；C项，逻辑错误，应先“发现”再“克服”缺点。所以选D。4.“税收取之于民，用之于民”，这句话简洁而深刻地（）了税收的本质和意义。A.体现B.表现C.展现D.呈现答案：A答案分析：“体现”指某种性质或现象通过某一事物具体表现出来，“体现本质和意义”搭配恰当。“表现”侧重于把内在的东西显现出来；“展现”多强调清楚地摆出来，明显地表现出来；“呈现”指显出、露出。所以选A。5.阅读下面一段话，选择最能概括其主要内容的选项。税收征管工作是税务部门的核心工作之一，它涉及到对纳税人的税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等多个环节。随着经济社会的发展和税收制度的不断改革，税收征管工作面临着越来越多的挑战，如纳税人数量的增加、经营模式的多样化等。税务部门需要不断创新征管方式，提高征管效率，以确保税收收入的稳定增长。A.税收征管工作的重要性B.税收征管工作面临的挑战C.税收征管工作的环节及面临的挑战与应对措施D.税务部门要确保税收收入稳定增长答案：C答案分析：文段先介绍了税收征管工作涉及的环节，接着指出面临的挑战，最后提出应对措施。A项只强调重要性，不全面；B项只提及挑战，不完整；D项只是应对措施的一个目标，不全面。所以选C。数量关系1.某企业去年缴纳增值税100万元，今年预计销售收入增长20%，增值税税率不变，那么今年预计缴纳增值税多少万元？A.110B.120C.130D.140答案：B答案分析：因为增值税是基于销售收入按一定税率征收，销售收入增长20%，税率不变，所以今年预计缴纳增值税为100×(1+20%)=120万元。2.税务机关对某企业进行税务检查，发现该企业有一笔应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，同时该企业可以享受10万元的税收减免，那么该企业实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.10B.11.25C.12.5D.13.75答案：A答案分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额，即50×25%-10=12.5-10=2.5万元。这里应该是出题有误，按照正确计算应该是（50-10）×25%=10万元。3.甲、乙两个税务所，甲所平均每天征收税款10万元，乙所平均每天征收税款15万元。如果两个税务所共同征收一段时间后，总共征收税款100万元，且甲所工作了4天，那么乙所工作了（）天。A.3B.4C.5D.6答案分析：甲所工作4天，征收税款10×4=40万元。那么乙所征收税款为100-40=60万元，乙所平均每天征收15万元，所以乙所工作天数为60÷15=4天。选B。4.某企业按规定需缴纳城市维护建设税，其当月实际缴纳增值税为50万元，已知城市维护建设税税率为7%，则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.3B.3.5C.4D.4.5答案：B答案分析：城市维护建设税=实际缴纳的增值税×税率，即50×7%=3.5万元。所以选B。5.有一批货物，其不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则该批货物的销项税额为（）万元。A.12B.13C.14D.15答案：B答案分析：销项税额=不含税销售额×税率，即100×13%=13万元。所以选B。判断推理1.所有依法纳税的企业都是诚信企业，有些小微企业是依法纳税的企业。由此可以推出（）。A.有些小微企业不是诚信企业B.所有小微企业都是诚信企业C.有些诚信企业是小微企业D.所有诚信企业都是依法纳税的企业答案：C答案分析：由“所有依法纳税的企业都是诚信企业”和“有些小微企业是依法纳税的企业”可递推得出“有些小微企业是诚信企业”，换位后得到“有些诚信企业是小微企业”。A项无法推出；B项“所有”表述过于绝对；D项由“依法纳税→诚信企业”不能得出“诚信企业→依法纳税”。所以选C。2.税收征管：税务稽查，与这组词逻辑关系最为相近的是（）。A.市场监管：质量检测B.交通管理：道路建设C.教育教学：课程设计D.财务管理：资金审计答案分析：“税务稽查”是“税收征管”的一种监督手段，二者是对应关系。“资金审计”是“财务管理”的一种监督手段，与题干逻辑关系一致。A项“质量检测”是“市场监管”的一部分，但不是监督手段的对应；B项“道路建设”与“交通管理”是不同方面的工作；C项“课程设计”是“教育教学”的前期准备工作。所以选D。3.某税务机关对辖区内企业进行纳税评估，发现有企业存在纳税异常情况。以下哪种情况最有可能导致纳税异常（）。A.企业员工人数增加B.企业更换了办公地点C.企业销售收入大幅下降但成本未相应减少D.企业增加了一项固定资产投资答案：C答案分析：企业销售收入大幅下降但成本未相应减少，会导致利润变化，进而可能影响纳税额，容易出现纳税异常。A项员工人数增加不一定直接影响纳税；B项更换办公地点与纳税无直接关联；D项增加固定资产投资可能会有相应的税务处理，但一般不会直接导致纳税异常。所以选C。4.请从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性（此题为文字描述逻辑规律题，非图形题）。规律：依法纳税→信用评级提高；信用评级提高→享受税收优惠。若某企业依法纳税，那么可以推出（）。A.该企业一定能享受税收优惠B.该企业可能享受税收优惠C.该企业无法享受税收优惠D.以上都不对答案：B答案分析：由“依法纳税→信用评级提高”和“信用评级提高→享受税收优惠”可递推得出“依法纳税→享受税收优惠”，但这只是一种逻辑上的推导，实际中企业依法纳税后，只是有享受税收优惠的可能性，不是一定能享受。所以选B。5.以下关于税收政策的说法，正确的打“√”，错误的打“×”。（1）税收政策一旦制定就不会改变。（×）答案分析：税收政策会根据经济社会发展、国家宏观调控等需要进行调整和完善，不是一成不变的。（2）提高税率一定会增加税收收入。（×）答案分析：提高税率不一定会增加税收收入，因为过高的税率可能会抑制经济活动，导致税基减小，反而使税收收入减少。（3）不同行业可能适用不同的税收政策。（√）答案分析：为了促进不同行业的发展或进行宏观调控，不同行业往往适用不同的税收政策，如对高新技术行业有税收优惠等。（4）税收政策只对企业有影响，对个人没有影响。（×）答案分析：税收政策对企业和个人都有影响，如个人所得税政策直接影响个人收入，消费税政策也会通过商品价格等间接影响个人消费。专业知识部分增值税1.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.粮食B.图书C.食用植物油D.电脑答案：D答案分析：粮食、图书、食用植物油适用9%的税率，电脑属于一般货物，适用13%税率。所以选D。2.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。已知手机适用的增值税税率为13%，则该商场当月以旧换新业务的销项税额为（）元。A.39000B.40300C.44070D.48070答案：A答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。每部新手机不含税销售额=3390÷(1+13%)=3000元，销项税额=3000×100×13%=39000元。所以选A。3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。所以选A。4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票D.增值税专用发票具有税款抵扣功能答案：B答案分析：小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票，也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。A、C、D说法均正确。所以选B。5.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，当月将该批原材料的20%用于集体福利。则该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.10.4B.13C.11.7D.9.1答案：A答案分析：用于集体福利的部分进项税额不得抵扣，可抵扣的进项税额=13×(1-20%)=10.4万元。所以选A。企业所得税1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以选A。2.以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出B.企业依照规定缴纳的增值税C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出答案：B答案分析：增值税是价外税，不影响企业的利润，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。A项合理工资薪金可扣除；C项符合条件的广告费和业务宣传费按规定扣除；D项业务招待费按规定限额扣除。所以选B。3.某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.100B.125C.150D.175答案：B答案分析：应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=500×25%=125万元。所以选B。4.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D.中药材的种植答案：C答案分析：A、B、D选项项目所得免征企业所得税，C项花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得减半征收企业所得税。所以选C。5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以选C。个人所得税1.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.经营所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得答案：C答案分析：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。A项经营所得单独分类；B、D项不属于综合所得。所以选C。2.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。A.月B.季C.年D.次答案：C答案分析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。所以选C。3.某居民个人2024年取得劳务报酬收入3000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算。则该居民个人应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.440B.320C.520D.600答案：B答案分析：劳务报酬所得应预扣预缴税额=(每次收入-800)×预扣率。该居民应预扣预缴税额=(3000-800)×20%=320元。所以选B。4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。所以选B。5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.非居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额B.个人取得的国债利息收入应缴纳个人所得税C.个人转让境内上市公司股票取得的所得应缴纳个人所得税D.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民答案：A答案分析：非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。B项国债利息收入免征个人所得税；C项个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税；D项个人所得税纳税义务人包括