2024年山西省灵石县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省灵石县国税局公开招聘试题带答案详解第一部分：行政职业能力测试一、常识判断1.税收的基本特征不包括以下哪一项？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。灵活性不属于税收基本特征。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类；房产税属于财产税类。3.2024年政府工作报告中提出的积极财政政策要加力提效，以下不属于积极财政政策措施的是（）。A.增加财政支出B.降低税率C.减少国债发行D.加大对民生领域的投入答案：C答案分析：积极财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。增加财政支出、降低税率、加大对民生领域的投入都可以刺激经济，属于积极财政政策。而减少国债发行会使市场上货币流通量减少，不利于刺激经济，不属于积极财政政策措施。二、言语理解与表达1.税务工作者需要具备严谨的态度和专业的素养，对每一项税收政策都要（），不能有丝毫的马虎。A.精益求精B.了如指掌C.如数家珍D.明察秋毫答案：B答案分析：“了如指掌”形容对事物了解得非常清楚，像把东西放在手掌里给人家看一样。这里指税务工作者对税收政策要非常了解，符合语境。“精益求精”侧重于追求更好；“如数家珍”通常用于形容对自己熟悉的事物很得意地介绍；“明察秋毫”强调观察细致，能洞察事理，均不符合对税收政策了解程度的语境。2.随着税收制度的不断改革和完善，税务干部面临着（）的挑战，需要不断学习和提升自己的业务能力。A.前所未有B.层出不穷C.接踵而至D.纷至沓来答案：A答案分析：“前所未有”指从来没有过的。这里强调随着税收制度改革，税务干部面临的挑战是以往没有经历过的，突出挑战的独特性。“层出不穷”侧重事物连续出现，没有穷尽；“接踵而至”和“纷至沓来”都形容接连不断地到来，更侧重于数量多、不间断，没有体现出挑战的独特性和新的程度。3.以下句子中，没有语病的一项是（）。A.通过这次税收政策培训，使我对新的税收政策有了更深入的理解。B.税务部门要加强对企业的监管，防止企业不偷税漏税。C.我们必须及时纠正并随时发现工作中的错误。D.税收征管工作的顺利开展，离不开广大税务工作者的辛勤付出。答案：D答案分析：A项，“通过……使”的结构，造成句子缺少主语，可删去“通过”或“使”；B项，“防止……不”否定不当，应删去“不”；C项，语序不当，应先“随时发现”再“及时纠正”。D项没有语病。三、数量关系1.某企业去年的应纳税所得额为500万元，今年比去年增长了20%，按照25%的企业所得税税率计算，今年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A.125B.150C.175D.200答案：B答案分析：今年应纳税所得额=去年应纳税所得额×（1+增长率）=500×（1+20%）=600（万元）。今年应缴纳的企业所得税=今年应纳税所得额×税率=600×25%=150（万元）。2.某税务部门组织了一场业务知识竞赛，共有20道题，答对一题得5分，答错一题扣3分，不答得0分。小李最终得了68分，且他答错的题和没答的题一样多，那么他答对了（）道题。A.14B.15C.16D.17答案：A答案分析：设小李答错和没答的题都为x道，则答对的题为（20-2x）道。根据得分可列方程：5×（20-2x）-3x=68，即100-10x-3x=68，13x=32，解得x=3。所以答对的题数为20-2×3=14（道）。3.某税务局有三个科室，A科室有10人，B科室有12人，C科室有15人。现要从三个科室中选出8人参加业务培训，要求每个科室至少选2人，那么有（）种不同的选法。A.108B.126C.144D.162答案：B答案分析：先每个科室选2人，共选了2×3=6人，还需从三个科室中选8-6=2人。分三种情况讨论：①从一个科室选2人，有(C_{3}^1=frac{3!}{1!(3-1)!}=3)种选法；②从两个科室各选1人，有(C_{3}^2timesC_{2}^1timesC_{2}^1=frac{3!}{2!(3-2)!}times2times2=12)种选法。所以总的选法有3+12×10=126种。四、判断推理1.税收筹划：是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。根据上述定义，下列属于税收筹划的是（）。A.某企业在销售商品时故意提高价格，以减少应纳税所得额B.某公司在年末突击采购办公用品，以增加成本，减少利润，从而少缴税C.某纳税人在符合政策的情况下，选择合适的固定资产折旧方法，以达到递延纳税的目的D.某税务机关对企业进行税务检查，发现企业存在偷税漏税行为，要求企业补缴税款答案：C答案分析：A项故意提高价格减少应纳税所得额属于违法行为，不符合“不违反法律、法规”的前提；B项年末突击采购办公用品增加成本减少利润，如果不符合正常经营情况，可能存在违规行为；C项在符合政策情况下选择合适折旧方法递延纳税，符合税收筹划定义；D项是税务机关的检查和企业补缴税款，不是企业自身的税收筹划活动。2.税务局：税务干部：税收征管。下列选项中与这组词逻辑关系最为贴近的是（）。A.医院：医生：疾病治疗B.学校：教师：学生管理C.工厂：工人：产品生产D.军队：军人：军事训练答案：C答案分析：税务局是税务干部的工作场所，税收征管是税务干部的主要工作内容。工厂是工人的工作场所，产品生产是工人的主要工作内容，逻辑关系最为贴近。A项医院是医生的工作场所，但疾病治疗表述不如产品生产与税收征管对应紧密；B项学校教师主要工作是教学；D项军队军人主要工作是保家卫国等，军事训练是其中一部分。3.甲、乙、丙三人是税务局的工作人员，他们分别负责不同的业务。已知：①甲不负责纳税申报；②负责发票管理的不是乙；③丙负责税务稽查或者纳税申报；④如果乙不负责发票管理，那么甲负责纳税申报。由此可以推出（）。A.甲负责税务稽查，乙负责发票管理，丙负责纳税申报B.甲负责发票管理，乙负责税务稽查，丙负责纳税申报C.甲负责税务稽查，乙负责纳税申报，丙负责发票管理D.甲负责发票管理，乙负责纳税申报，丙负责税务稽查答案：B答案分析：由①可知甲不负责纳税申报，排除A项；由③可知丙负责税务稽查或者纳税申报，C项丙负责发票管理不符合，排除C项；由④进行逆否推理，甲不负责纳税申报则乙负责发票管理，所以乙负责发票管理，排除D项。所以正确答案是B项。第二部分：专业知识一、单项选择题1.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.销售化妆品B.销售图书C.销售机器设备D.提供加工劳务答案：B答案分析：销售图书适用9%的税率。销售化妆品适用13%税率；销售机器设备适用13%税率；提供加工劳务适用13%税率。2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3.个人所得税综合所得的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%-30%的超额累进税率答案：A答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。经营所得适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。二、多项选择题1.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。2.下列关于消费税的说法正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节D.消费税属于价内税答案：ABCD答案分析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额，纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节，属于价内税。3.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD答案分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施等。三、简答题1.简述税收征管的主要环节。答案：税收征管主要包括以下环节：-税务登记：是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。-账簿、凭证管理：纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。-纳税申报：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。-税款征收：是税收征管的中心环节，税务机关依照法律、行政法规的规定将纳税人依法应缴纳的税款通过不同方式征集收缴入库的执法过程或工作。-税务检查：税务机关依照国家税收法律、法规和财务会计制度的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务的情况进行的审查监督活动。2.简述增值税专用发票的管理要求。答案：增值税专用发票管理要求如下：-领购管理：一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。禁止向个人或税务机关以外的单位买取专用发票。-开具管理：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。专用发票应按规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得开具与实际经营业务情况不符的专用发票。-保管管理：要建立专用发票管理制度，设专人保管专用发票和专用设备，按税务机关要求存放专用发票，将税款抵扣联装订成册，未经税务机关查验不得擅自销毁专用发票基本联次。-认证管理：一般纳税人取得专用发票后，应在规定期限内进行认证，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。四、案例分析题某企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售一批货物，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费11.3万元。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为50万元，同类产品的不含税售价为60万元。已知增值税税率为13%，请计算该企业6月应缴纳的增值税税额。答案：1.首先计算销项税额：-销售货物的销项税额：销售货物不含税销售额200万元，销项税额=200×13%=26（万元）。-收取包装费属于价外费用，应换算为不含税收入计算销项税额。包装费11.3万元，不含税包装费=11.3÷（1+13%）=10万元，包装费