2024年山西省平定县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省平定县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，所以体现的是分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率是25%。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。6.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.生产销售小汽车答案：D分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节缴纳消费税；小汽车生产销售环节要缴纳消费税。7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设账。8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.2B.3C.6D.12答案：C分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不超6个月。9.下列不属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款答案：B分析：扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品等是税收保全措施，A、C、D是强制执行措施。10.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.二千元以下B.二千元以上五千元以下C.五万元以下D.五万元以上答案：C分析：编造虚假计税依据，责令限期改正，处五万元以下罚款。11.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般纳税人购进农产品取得销售或收购发票，按9%扣除率算进项税。12.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.13B.5C.21D.3答案：B分析：销项税额=100×13%=13万元，应纳税额=销项税额-进项税额=13-8=5万元。13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。14.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.偶然所得B.保险赔款C.劳务报酬所得D.财产转让所得答案：B分析：保险赔款免征个人所得税，偶然所得、劳务报酬所得、财产转让所得要缴纳个税。15.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：消费税纳税人以1个月或1季度为纳税期，期满之日起15日内申报纳税。16.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系主体是征纳双方。17.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D分析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照由市场监管部门执行。18.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准延期纳税最长不超3个月。19.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：D分析：委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。20.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A分析：企业职工福利费支出不超工资薪金总额14%部分准予扣除。21.个人转让股权，以（）为个人所得税的扣缴义务人。A.受让方B.转让方C.税务机关D.证券公司答案：A分析：个人转让股权，受让方为扣缴义务人。22.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.1个月或者1个季度D.按次纳税答案：B分析：资源税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。23.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%答案：B分析：房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。24.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.转让的土地面积D.使用的土地面积答案：A分析：城镇土地使用税以实际占用土地面积为计税依据。25.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。26.印花税的纳税方法不包括（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：D分析：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，无代扣代缴。27.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.交付土地、房屋的当天D.收到土地、房屋的当天答案：A分析：契税纳税义务发生时间是签订转移合同或取得相关凭证当天。28.车船税的纳税地点为（）。A.车船的登记地B.车船的使用地C.车船的购买地D.纳税人所在地答案：A分析：车船税纳税地点为车船登记地。29.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。A.税收筹划是合法的行为B.税收筹划是纳税人的权利C.税收筹划可以减轻纳税人的税收负担D.税收筹划可以违反税法规定答案：D分析：税收筹划是合法行为，是纳税人权利，可减轻税负，不能违反税法。30.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：A分析：税务登记是税收征管首要环节和基础工作。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不是自愿性。2.我国现行的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：ABCD分析：我国有比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率。3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工货物无偿赠送他人C.将购进货物用于个人消费D.将购进货物分配给股东答案：ABD分析：将购进货物用于个人消费不属于视同销售，A、B、D是视同销售行为。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，A、B、C是企业所得税纳税义务人。5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。6.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD分析：烟、酒、高档化妆品、小汽车都在消费税征税范围内。7.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上情形税务机关都有权核定应纳税额。8.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期。9.下列属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：ABC分析：《中华人民共和国增值税暂行条例》是行政法规，A、B、C是税收法律。10.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD分析：税收征管主要环节有税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益、国债收入等。2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以申请代开或自行开具增值税专用发票。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：符合企业所得税业务招待费扣除规定。4.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。（）答案：正确分析：个人所得税纳税义务人按居住时间等分为居民和非居民个人。5.消费税的计税方法只有从价定率和从量定额两种。（）答案：错误分析：还有从价从量复合计税方法。6.税务机关在征税过程中，应充分保障纳税人的合法权益。（）答案：正确分析：税务机关征税要保障纳税人合法权益。7.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。（）答案：正确分析：因不可抗力可申请延期办理申报等。8.税收保全措施和税收强制执行措施都可以由税务机关直接采取。（）答案：错误分析：税收保全措施要经县以上税务局（分局）局长批准，不是直接采取。9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。（）答案：正确分析：符合资源税纳税义务人规定。10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：正确分析：印花税有比例和定额两种税率。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：（1）认定标准不同。一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元，小规模纳税人年应征增值税销售额500万元及以下。（2）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可申请代开或部分行业可自行开具专用发票。（4）税率和征收率不同。一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%。2.简述税务机关在税收征管中的权利和义务。答：权利：（1）税收征收权，依法征收税款。（2）税务管理权，包括税务登记、账簿凭证管理等。（3）税务检查权，检查纳税人账册等。（4）税务行政处罚权，对违法行为处罚。（5）税收保全和强制执行权，保障税款征收。义务：（1）宣传税法、辅导纳税。（2）保密义务，为纳税人保密。（3）提供纳税服务，如办税便利等。（4）依法进行征管，不得违法征税。（5）受理行政复议等，保障纳税人救济权利。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税额26万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为30万元，市场不含税售价为50万元。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税税额。解：（1）销售货物的销项税额=26万元。（2）将自产产品用于职工福利视同销售，销项税额=50×13%=6.5万元。（3）进项税额=13万元。（4）应缴纳增值税税额=销项税额-进项税额=（26+6.5）-13=