2024年江西省崇义县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省崇义县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.下列不属于增值税应税销售行为的是（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D分析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不属于增值税应税销售行为。而销售货物、不动产、无形资产均属于增值税应税销售行为。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业等适用20%税率，国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%税率。4.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：C分析：选项A、B、D属于税收强制执行措施。税收保全措施是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款等。5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。6.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税。增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。7.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，便于税务机关掌握税源情况。8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。（增值税税率为13%）A.5B.13C.7D.21答案：C分析：销项税额=100×13%=13（万元），应纳税额=销项税额-进项税额=13-8=7（万元）。9.税收的无偿性是指（）。A.国家取得税收不需要付出任何代价B.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬C.国家征税应使各个纳税人承担的税负与其经济状况相适应D.国家征税的数量应与财政需要相适应答案：B分析：税收的无偿性是指国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。A表述不准确；C体现的是税收的公平原则；D体现的是税收的适度原则。10.下列关于发票的表述中，不正确的是（）。A.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证B.发票是会计核算的原始依据C.发票是税务稽查的重要依据D.所有发票都由国家税务总局统一印制答案：D分析：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票，按照国家税务总局的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。12.下列不属于税务行政处罚种类的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚中的主刑，不属于税务行政处罚种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。14.下列项目中，应征收消费税的是（）。A.高档手表B.高档西服C.普通护肤品D.电动汽车答案：A分析：高档手表属于消费税的征税范围。高档西服、普通护肤品、电动汽车不属于消费税应税项目。15.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税法决定答案：C分析：税收法律关系的主体包括国家和纳税人等；客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，如货物、收入等；税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。税收法律关系的内容是权利和义务。16.某小规模纳税人本月销售货物取得含税销售额10.3万元，该小规模纳税人本月应缴纳的增值税为（）万元。（征收率为3%）A.0.3B.0.31C.0.1D.0.11答案：A分析：不含税销售额=10.3÷(1+3%)=10（万元），应纳税额=10×3%=0.3（万元）。17.下列属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国个人所得税法》答案：C分析：选项A、B、D属于税收法律。《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规。18.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。19.下列各项中，应计入企业收入总额的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.销售货物收入答案：D分析：选项A、B属于免税收入；选项C属于不征税收入。销售货物收入应计入企业收入总额。20.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准是在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.15000；80000B.10000；60000C.12000；70000D.13000；75000答案：A分析：个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除标准是在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物用于投资答案：ACD分析：将外购的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。而将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人，将委托加工的货物用于投资等属于视同销售行为。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB分析：合伙企业、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。国有企业、集体企业属于企业所得税的纳税义务人。4.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等。5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税收征管的主要环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。7.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额和复合计税三种方法C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节等D.消费税的征税对象是特定的消费品答案：ABCD分析：消费税具有价内税的特点，实行从价定率、从量定额和复合计税三种方法，纳税环节包括生产、委托加工、进口等环节，征税对象是特定的消费品。8.下列属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国车船税法》答案：ABCD分析：《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国车船税法》都属于税收法律。9.纳税人办理税务登记时，应提供的证件和资料有（）。A.营业执照B.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件C.组织机构统一代码证书D.有关合同、章程、协议书答案：ABCD分析：纳税人办理税务登记时，应提供营业执照、法定代表人或负责人或业主的居民身份证等合法证件、组织机构统一代码证书、有关合同章程协议书等。10.下列关于税收筹划的表述中，正确的有（）。A.税收筹划是纳税人的一项基本权利B.税收筹划必须在法律允许的范围内进行C.税收筹划的目的是减少纳税义务D.税收筹划可以利用税收政策的漏洞答案：ABC分析：税收筹划是纳税人的一项基本权利，必须在法律允许的范围内进行，目的是减少纳税义务。利用税收政策漏洞进行所谓“筹划”是不合法的，不属于税收筹划的范畴。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等形式取得财政收入。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.税务机关对纳税人的欠税，应当追征税款、滞纳金，不受追征期的限制。（）答案：正确分析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。欠税也通常不受追征期限制。5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。（）答案：正确分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用百分之二十的比例税率。6.税收法律关系的主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）答案：正确分析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括国家和纳税人等。7.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等。（）答案：正确分析：发票的领购方式有批量供应、交旧购新、验旧购新等。8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）答案：正确分析：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。10.税务行政复议和税务行政诉讼都实行两审终审制。（）答案：错误分析：税务行政复议一般实行一级复议制度，税务行政诉讼实行两审终审制。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率与征收率不同。一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，通常为3%（疫情期间有优惠征收率）。（4）发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，需要开具专用发票时，可向税务机关申请代开（目前部分小规模纳税人也可自行开具专票）。（5）账务处理不同。一般纳税人在购进货物或接受应税劳务时，账务处理涉及“应交税费-应交增值税（进项税额）”等明细科目；小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，直接计入有关货物或劳务的成本。2.简述税收征管的主要内容。答案：（1）税务登记。这是税收征管的首要环节和基础工作，包括设立登记、变更登记、注销登记等。通过税务登记，税务机关可以掌握纳税人的基本情况，为后续征管提供基础信息。（2）账簿、凭证管理。纳税人应按照规定设置、保管账簿和凭证。账簿是记录纳税人经营活动和核算财务收支的重要工具，凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。税务机关对账簿、凭证的管理有助于准确核算纳税人的应纳税额。（3）纳税申报。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。（4）税款征收。这是税收征管的中心环节，税务机关依照法律、行政法规的规定，将纳税人应纳税款组织入库。征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。（5）税务检查。税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和监督。检查内容包括账簿、凭证、报表等资料，以及纳税人的生产经营场所等。税务检查有助于发现和纠正纳税人的税收违法行为，保证税收法规的贯彻执行。（6）法律责任。对纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规的行为，税务机关依法追究其法律责任，包括行政处罚和刑事处罚等，以维护税收秩序。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某增值税一般纳税人2024年5月发生如下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，增值税税额26万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。（3）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为50万元，市场不含税售价为60万元。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的成本为20万元，进项税额已于上月抵扣。要求：计算该纳税人5月应缴纳的增值税税额。答案：（1）首先计算销项税额：-销售货物的销项税额为26万元。-将自产货物用于集体福利视同销售，销项税额=60×13%=7.8（万元）销项税额合计=26+7.8=33.8（万元）（2）然后计算进项税额：-购进原材料取得专用发票的进项税额为13万元。-因管理不善被盗原材料，应作进项税额转出，转出的进项税额=20×13%=2.6（万元）可抵扣的进项税额=13-2.6=10.4（万元）（3）最后计算应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额=33.8-10.4=23.4（万元）所以，该纳税人5月应缴纳的增值税税额为23.4万元。2.某企业2024年度实现会计利润300万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年实际发放工资、薪金总额为100万元，发生职工福利费18万元。（2）全年发生业务招待费8万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费5万元，与企业无关的业务招待费3万元。（3）通过公益性社会团体向贫困地区捐款