2024年四川省江安县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省江安县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系，所以选A。2.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，故答案为B。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般是3%，所以选B。4.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率是25%，答案选C。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，选B。6.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性，所以选D。7.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税收管理首要环节和基础工作，故答案为A。8.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是会计核算的原始依据B.发票是税务机关控制税源的重要依据C.发票可以随意转借D.发票应当套印全国统一发票监制章答案：C答案分析：发票不可以随意转借，A、B、D选项关于发票的描述均正确，所以选C。9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月，选C。10.我国现行税收制度中，下列属于行为税的是（）。A.房产税B.车船税C.印花税D.城镇土地使用税答案：C答案分析：印花税属于行为税，房产税、车船税、城镇土地使用税属于财产税，所以选C。11.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）C.销售额=含税销售额÷（1-税率）D.销售额=含税销售额×（1-税率）答案：A答案分析：一般纳税人含税销售额换算为不含税销售额公式为销售额=含税销售额÷（1+税率），选A。12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予扣除，选B。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，A、B、C属于税务行政处罚，所以选D。14.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施适用于所有纳税人B.税收保全措施只能由税务机关执行C.税收保全措施可以查封纳税人的生活必需品D.税收保全措施的期限一般不得超过1年答案：B答案分析：税收保全措施只能由税务机关执行，不适用于所有纳税人，不能查封生活必需品，期限一般不超过6个月，所以选B。15.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A.12B.24C.36D.48答案：C答案分析：放弃免税后36个月内不得再申请免税，选C。16.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市销售啤酒B.汽车销售公司销售小汽车C.卷烟厂销售自产卷烟D.化妆品厂销售普通护肤品答案：C答案分析：卷烟厂销售自产卷烟征收消费税，超市销售啤酒、汽车销售公司销售小汽车不缴纳消费税，普通护肤品不征消费税，所以选C。17.企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。A.账面价值B.公允价值C.历史成本D.重置成本答案：B答案分析：企业以非货币形式取得收入按公允价值确定收入额，选B。18.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得答案：A答案分析：保险赔款免征个人所得税，B、C、D项需缴纳个人所得税，所以选A。19.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：税务机关应自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出决定，选C。20.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.税务行政复议是一种行政救济途径B.税务行政复议实行一级复议制度C.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议D.申请人可以口头申请税务行政复议答案：D答案分析：申请人申请税务行政复议需书面申请，A、B、C关于税务行政复议描述正确，所以选D。21.增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.25答案：B答案分析：小规模纳税人月销售额未超过15万元免征增值税，选B。22.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房产税从价计征按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算，选B。23.土地增值税实行（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D答案分析：土地增值税实行超率累进税率，选D。24.下列关于税务检查的说法，错误的是（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等资料B.税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书D.税务机关可以查询纳税人的所有银行账户答案：D答案分析：税务机关查询纳税人银行账户需经相关批准，不是所有银行账户都可查询，A、B、C选项关于税务检查描述正确，所以选D。25.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C答案分析：从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金，选C。26.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜的种植B.谷物的种植C.花卉的种植D.中药材的种植答案：C答案分析：花卉种植所得减半征收企业所得税，蔬菜、谷物、中药材种植所得免征企业所得税，所以选C。27.个人转让股权，以（）为个人所得税的扣缴义务人。A.受让方B.转让方C.税务机关D.股权所在企业答案：A答案分析：个人转让股权，受让方为扣缴义务人，选A。28.下列各项中，不属于税收征管法规定的纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报答案：D答案分析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，无口头申报，所以选D。29.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：消费税纳税人以1个月或1个季度为纳税期，期满之日起15日内申报纳税，选C。30.下列关于税务代理的说法，正确的是（）。A.税务代理是一种行政行为B.税务代理人可以代理纳税人进行纳税申报C.税务代理机构可以为纳税人提供所有的税务服务D.税务代理机构可以与纳税人签订包税合同答案：B答案分析：税务代理是民事代理行为，税务代理人可代理纳税申报，不能提供所有税务服务，不能签订包税合同，所以选B。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC答案分析：税收具有财政、经济、监督职能，调节职能可包含在经济职能中，所以选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，A、C、D项属于视同销售行为，所以选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，A、B、C项为企业所得税纳税义务人，所以选ABC。4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均为个人所得税专项附加扣除项目，所以选ABCD。5.税务登记的种类包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD答案分析：税务登记包括开业、变更、注销、停业复业登记，所以选ABCD。6.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节D.消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品等答案：ABCD答案分析：以上关于消费税的说法均正确，所以选ABCD。7.税收征管法规定的税收保全措施和强制执行措施的区别在于（）。A.适用对象不同B.实施时间不同C.采取的方式不同D.目的不同答案：ABC答案分析：税收保全和强制执行措施目的都是保障税款征收，适用对象、实施时间、采取方式有区别，所以选ABC。8.下列各项中，免征土地增值税的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.个人之间互换自有居住用房地产的D.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用答案：ABC答案分析：房地产开发企业将开发部分房地产转为自用不涉及土地增值税征收，不属于免征情况，A、B、C项免征土地增值税，所以选ABC。9.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：以上四种情形税务机关有权核定应纳税额，所以选ABCD。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不依法确认纳税担保行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议受案范围涵盖A、B、C、D选项所述行为，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式，国家还有其他收入来源，所以错误。2.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确答案分析：目前小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，所以正确。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业合理工资、薪金支出可全额扣除，所以正确。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误答案分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不减除必要费用，所以错误。5.税务机关对纳税人的欠税，应先征收滞纳金，再征收税款。（）答案：错误答案分析：税务机关对纳税人欠税应先征税款，再征滞纳金，所以错误。6.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：正确答案分析：进口货物自海关填发缴款书之日起15日内缴税，所以正确。7.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）答案：正确答案分析：房产税纳税期限由省级政府规定，所以正确。