2024年四川省马尔康县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省马尔康县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的一种形式，体现的是分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税；房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%。5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有灵活性。7.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为13万元，则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为13万元，所以应纳税额=13-13=0万元。8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。9.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.销售普通护肤品B.销售粮食白酒C.销售高档家具D.销售建筑材料答案：B分析：消费税是对特定消费品征收的税种，粮食白酒属于消费税征税范围；普通护肤品、高档家具、建筑材料不属于消费税征税范围。10.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。11.下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）。A.税务机关B.课税对象C.计税依据D.税率答案：A分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，税务机关是征税主体；课税对象、计税依据、税率是税收法律关系的要素。12.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，适用的增值税税率是（）。A.3%B.5%C.13%D.17%答案：C分析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照适用税率征收增值税，目前适用税率为13%。13.企业所得税的纳税期限是（）。A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按季预缴C.按年计征，分月或者分季预缴D.按年计征，年终一次缴纳答案：C分析：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。14.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。15.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税的税率是固定的D.房产税按年征收，分期缴纳答案：D分析：房产税的征税对象是房产；计税依据有房产余值和租金收入；税率有不同档次；房产税按年征收，分期缴纳。16.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等；拘役是刑罚。17.某商场为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机作价200元/部，则该商场本月以旧换新业务的销售额为（）元。A.319000B.300000C.339000D.359000答案：B分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销售额=3390÷(1+13%)×100=300000元。18.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。19.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等D.印花税实行按年征收，分期缴纳答案：D分析：印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。20.增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.3B.5C.10D.15答案：D分析：增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。21.某企业2023年度利润总额为100万元，其中符合条件的技术转让所得为60万元，则该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.40B.70C.80D.100答案：B分析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得60万元，其中500万元以内免税，应纳税所得额=100-(60-50)=70万元。22.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的是（）。A.企业发生的广告费和业务宣传费B.企业发生的业务招待费C.企业发生的合理的工资薪金支出D.企业发生的公益性捐赠支出答案：C分析：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除；广告费和业务宣传费、业务招待费、公益性捐赠支出有扣除限额规定。23.个人取得的下列所得中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.银行存款利息所得D.财产转让所得答案：C分析：银行存款利息所得按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得是不同的应税项目。24.税务机关对纳税人进行纳税评估时，评估期一般为（）。A.一个纳税年度B.两个纳税年度C.三个纳税年度D.五个纳税年度答案：A分析：税务机关对纳税人进行纳税评估时，评估期一般为一个纳税年度。25.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.资源税的征税对象是所有自然资源B.资源税实行从量定额征收C.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人D.资源税的纳税期限是按月计征，按月缴纳答案：C分析：资源税的征税对象是特定自然资源；资源税实行从价计征或者从量计征；资源税的纳税期限有多种，并非按月计征、按月缴纳。26.某房地产开发企业销售新建商品房取得收入10000万元，允许扣除的项目金额为6000万元，则该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1000B.1200C.1400D.1600答案：C分析：增值额=10000-6000=4000万元，增值率=4000÷6000×100%≈66.67%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。应纳税额=4000×40%-6000×5%=1400万元。27.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。28.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致D.对进口货物征收增值税、消费税的同时，也要征收城市维护建设税答案：D分析：对进口货物海关代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。29.税务行政复议的申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼，这种规定称为（）。A.复议前置B.选择复议C.终局复议D.独立复议答案：A分析：复议前置是指申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。30.某企业2023年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收职能的有（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入；财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是不征税收入。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定消费品征收的一种税B.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节C.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种D.消费税的税率是固定不变的答案：ABC分析：消费税税率并非固定不变，会根据不同情况调整。6.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。7.下列行为中，属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：ABCD分析：偷税、欠税、骗税、抗税都属于税收违法行为。8.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿答案：ABCD分析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、有色金属矿原矿等。9.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。10.下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A.税务行政复议是一种行政救济途径B.税务行政复议实行一级复议制度C.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人等D.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关答案：ABCD分析：以上关于税务行政复议的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益、国债收入等。2.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，只能开具增