2024年山西省长治县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省长治县国税局公开招聘试题带答案详解第一部分：单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家进行社会产品分配的一种形式，通过政治权力强制参与分配，所以选A。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，所以选B。3.一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，其处理方式是（）。A.不得扣减当期销项税额B.可以扣减当期销项税额C.按销售额的一定比例扣减销项税额D.由税务机关核定应扣减的销项税额答案：A分析：未按规定开具红字增值税专用发票，不得扣减当期销项税额，以保证税收征管的规范，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根据企业所得税法规定，企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，所以选B。5.个人所得税的纳税义务人，包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得的个人D.以上都是答案：D分析：个人所得税纳税义务人包括上述三种情况，所以选D。6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款无关答案：A分析：税收保全措施冻结存款数额应相当于纳税人应纳税款数额，避免过度执法，所以选A。7.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行不定期换版制度C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存1年答案：D分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿应保存5年，不是1年，所以选D。8.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D分析：行政拘留是公安机关实施的行政处罚，税务行政处罚种类不包括它，所以选D。9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B分析：经批准延期缴纳税款最长不超3个月，所以选B。10.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税一般税率为25%，所以选C。11.增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，按照农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般情况下按9%扣除率计算进项税额，所以选A。12.下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于连续生产应税货物D.将外购货物用于在建工程答案：A分析：将自产货物用于集体福利视同销售，B、D不视同销售，C不属于视同销售情形，所以选A。13.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D分析：消费税在生产、批发、零售环节征收，出口环节不征消费税，所以选D。14.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得答案：A分析：保险赔款免征个人所得税，其他选项需按规定纳税，所以选A。15.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.可强制执行可不强制执行D.由税务机关决定是否强制执行答案：A分析：税收强制执行措施包括对滞纳金同时执行，所以选A。16.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：应在60日内办理汇算清缴，所以选C。17.下列关于税收征管法的说法中，正确的是（）。A.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收B.税收征管法不适用于海关征收的关税C.税收征管法适用于所有的税收征收管理D.税收征管法只适用于中央税的征收管理答案：B分析：税收征管法适用于税务机关征收税收，海关征收关税不适用，所以选B。18.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小规模纳税人征收率一般为3%，所以选B。19.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.二千元以下B.二千元以上一万元以下C.五万元以下D.一万元以上五万元以下答案：C分析：编造虚假计税依据，处五万元以下罚款，所以选C。20.下列关于税务行政复议的说法中，错误的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的税收保全措施不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.对税务机关作出的行政处罚决定不服，只能申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼D.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请答案：C分析：对税务行政处罚决定不服，既可以申请行政复议，也可向法院提起行政诉讼，所以选C。21.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：B分析：包装物租金为价外费用，换算为不含税收入为1.13÷(1+13%)=1万元，销项税额=(100+1)×13%=13.13万元，所以选B。22.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金2.26万元。已知化妆品消费税税率为15%。该企业本月应缴纳消费税（）万元。A.7.5B.7.8C.8.1D.8.4答案：A分析：一般情况下，包装物押金未逾期不并入销售额征消费税，应纳税额=50×15%=7.5万元，所以选A。23.张某2024年1月取得工资收入8000元，专项扣除1000元，专项附加扣除2000元。已知工资、薪金所得预扣预缴适用的预扣率为3%，速算扣除数为0。张某1月应预扣预缴个人所得税（）元。A.30B.60C.90D.120答案：A分析：应纳税所得额=8000-5000-1000-2000=0元，应预扣预缴税额=0×3%=0元，但按规定计算应纳税所得额为8000-5000-1000-2000=1000元，税额=1000×3%=30元，所以选A。24.某企业2023年度利润总额为100万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为15万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.102C.105D.110答案：B分析：扣除限额=100×12%=12万元，应调增应纳税所得额=15-12=3万元，应纳税所得额=100+3=102万元，所以选B。25.某企业2024年3月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：组成计税价格=100×(1+10%)=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元，所以选B。26.税务机关在纳税检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款20万元。该企业的行为属于（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：A分析：多列支出、少列收入虚假申报少缴税属于偷税行为，所以选A。27.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为30万元。已知经营所得适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）元。A.49500B.50500C.51500D.52500答案：A分析：应纳税额=300000×20%-10500=49500元，所以选A。28.某企业2024年4月因管理不善丢失一批原材料，账面成本为10万元，增值税进项税额为1.3万元。该企业应转出的进项税额为（）万元。A.1.3B.1.56C.1.8D.2.1答案：A分析：管理不善造成损失，进项税额需转出，转出额为1.3万元，所以选A。29.某房地产开发企业2024年销售自行开发的房地产项目，取得不含税销售额5000万元。已知该项目允许扣除的土地价款为1000万元。该企业销售房地产项目应缴纳增值税（）万元。A.200B.240C.280D.320答案：B分析：应纳税额=(5000-1000)×9%=240万元，所以选B。30.某企业2024年5月被税务机关查补增值税50万元、消费税20万元、城市维护建设税4.9万元、教育费附加2.1万元。该企业应补缴的滞纳金为（）万元。（假设滞纳金加收率为0.05%，滞纳天数为30天）A.1.15B.1.2C.1.25D.1.3答案：A分析：滞纳金=(50+20+4.9+2.1)×0.05%×30=1.15万元，所以选A。第二部分：多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性，所以选ABC。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC分析：增值税、消费税、关税属于流转税，企业所得税属于所得税，所以选ABC。3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD分析：以上选项均属于增值税征税范围，所以选ABCD。4.企业所得税的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD分析：企业所得税收入总额涵盖上述各项收入，所以选ABCD。5.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等，所以选ABCD。6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上四种情况税务机关有权核定应纳税额，所以选ABCD。7.下列关于发票开具的说法中，正确的有（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章B.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明答案：ABCD分析：以上说法均符合发票开具的规定，所以选ABCD。8.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等，所以选ABCD。9.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，正确的有（）。A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人C.税收保全措施可以冻结纳税人的存款，而税收强制执行措施可以划拨纳税人的存款D.税收保全措施和税收强制执行措施都必须经县以上税务局（分局）局长批准答案：ABCD分析：以上关于税收保全和强制执行措施的说法均正确，所以选ABCD。10.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免答案：ABCD分析：以上企业所得税税收优惠说法都正确，所以选ABCD。11.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的有（）。A.年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记C.小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额D.一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人不得使用增值税专用发票答案：ABC分析：小规模纳税人可申请代开或自开增值税专用发票，所以D错误，选ABC。12.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于投资B.将自产货物用于分配给股东C.将外购货物用于集体福利D.将外购货物用于无偿赠送他人答案：ABD分析：将外购货物用于集体福利不视同销售，A、B、D属于视同销售行为，所以选ABD。13.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、批发环节和零售环节C.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额D.消费税的计税依据是含消费税但不含增值税的销售额答案：ABCD分析：以上关于消费税的说法均正确，所以选ABCD。14.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得C.经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率D.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十答案：ABCD分析：以上个人所得税说法均正确，所以选ABCD。15.下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议答案：ABCD分析：以上税务行政复议管辖说法均正确，所以选ABCD。第三部分：判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：这是税收的定义，表述正确。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：合理工资薪金支出可全额扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：正确分析：符合个人所得税相关规定。5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：正确分析：税收保全措施期限规定正确。6.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等。（）答案：正确分析：发票领购方式包含这些。7.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。（）答案：正确分析：符合纳税申报延期规定。8.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼，这是税务行政复议的必经复议程序。（）答案：正确分析：征税行为适用必经复议程序。9.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）答案：正确分析：按规定应以实际经营期为纳税年度。10.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和税收强制执行措施。（）答案：正确分析：符合税收保全和强制执行措施规定。第四部分：简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元（另有规定除外）；小规模纳税人年应税销售额未超过标准。年应税销售额未超标准但会计核算健全、能提供准确税务资料的也可登记为一般纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率与征收率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%（部分5%）征收率。（4）发票使用不同：一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可自行开具或申请代开增值税专用发票。（5）抵扣进项税额不同：一般纳税人符合规定可抵扣进项税额；小规模纳税人不得抵扣进项税额。2.简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。答案：（1）收入类调整项目：-不征税收入：如财政拨款等，应从收入总额中扣除。-免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益等，不计入应纳税所得额。-视同销售收入：企业将货物等用于非货币性资产交换等视同