2024年山西省中阳县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省中阳县国税局公开招聘试题带答案详解行政职业能力测试部分常识判断1.税收的基本特征不包括以下哪一项？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。自愿性不属于税收基本特征。2.下列属于增值税应税行为的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.行政单位收取的符合条件的政府性基金C.个体工商户销售自己使用过的物品D.企业销售货物答案：D分析：选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于增值税应税行为；选项B，行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，不缴纳增值税；选项C，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，个体工商户销售自己使用过的物品要区分情况，一般不是普遍的应税行为。企业销售货物属于增值税应税行为。3.我国企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：我国企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。言语理解与表达1.税务工作者在处理复杂的税务事务时，需要具备（）的思维和严谨的态度。A.灵活B.机械C.保守D.冲动答案：A分析：税务工作复杂多变，需要税务工作者能够根据不同情况灵活应对。“机械”“保守”不利于应对复杂事务，“冲动”更是不符合严谨态度的要求，所以选A。2.以下句子没有语病的一项是（）。A.通过这次税收政策培训，使我对税收法规有了更深入的理解。B.税务部门要加强税收征管，防止税收流失现象不再发生。C.我们必须认真克服并善于发现工作中的缺点。D.只有不断学习新知识，才能适应税收事业发展的需要。答案：D分析：A项，“通过……使”造成句子缺少主语，可删去“通过”或“使”；B项，“防止……不再发生”否定不当，应删去“不”；C项，逻辑顺序不当，应先“发现”再“克服”缺点。所以选D。3.依次填入下列横线处的词语，最恰当的一组是（）。税收征管工作是一项（）性很强的工作，它要求税务人员必须具备专业的知识和丰富的经验。在实际工作中，税务人员要（）地执行税收政策，确保税收足额征收。同时，还要与纳税人进行有效的沟通，（）纳税人的合理需求。A.专业严格满足B.职业严肃回应C.行业严谨解答D.专门严密答复答案：A分析：第一空，“专业性”更能体现税收征管工作对专业知识的要求；第二空，“严格执行政策”是常用搭配；第三空，“满足需求”也是固定搭配。所以选A。数量关系1.某企业去年的应纳税所得额为100万元，今年比去年增长了20%，该企业今年的应纳税所得额是多少万元？A.110B.120C.130D.140答案：B分析：今年比去年增长20%，则今年应纳税所得额是去年的（1+20%），所以今年应纳税所得额为100×（1+20%）=120万元。2.某税务机关对100户企业进行税收检查，发现有问题的企业占20%，没有问题的企业有多少户？A.20B.80C.60D.40答案：B分析：有问题的企业占20%，则没有问题的企业占比为1-20%=80%，所以没有问题的企业有100×80%=80户。3.某商场销售一批商品，增值税税率为13%，销售额为113万元，那么该商场应缴纳的增值税税额是多少万元？A.10B.13C.15D.17答案：B分析：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率），即113÷（1+13%）=100万元，增值税税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元。判断推理1.所有税务人员都要遵守职业道德，小李是税务人员，所以小李要遵守职业道德。这是一个（）推理。A.归纳B.演绎C.类比D.因果答案：B分析：演绎推理是从一般性的前提出发，通过推导即“演绎”，得出具体陈述或个别结论的过程。本题从“所有税务人员都要遵守职业道德”这个一般性前提，推出“小李要遵守职业道德”这个个别结论，属于演绎推理。2.以下是关于税收违法行为的分类，按照逻辑关系分类正确的是（）。A.偷税、抗税、骗税、漏税B.罚款、滞纳金、吊销营业执照、刑事处罚C.增值税违法、消费税违法、企业所得税违法、个人所得税违法D.以上都正确答案：D分析：A选项是按照税收违法行为的不同表现形式分类；B选项是针对税收违法行为的不同处罚措施分类；C选项是按照不同税种的违法情况分类，所以以上分类都正确。3.税务机关发现甲企业存在偷税嫌疑，以下哪个证据最能支持该嫌疑？（）A.甲企业近期业务量下降B.甲企业会计账目记录不规范C.甲企业纳税申报数据与实际经营情况不符D.甲企业员工流动性大答案：C分析：纳税申报数据与实际经营情况不符最能直接说明企业可能存在偷税行为。业务量下降、会计账目记录不规范、员工流动性大与偷税嫌疑之间没有直接的必然联系。专业知识部分税收法规1.根据个人所得税法规定，下列各项所得中，适用比例税率的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：BCD分析：工资、薪金所得适用超额累进税率；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率。2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD分析：以上选项均属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目。向投资者支付的股息等是对税后利润的分配；企业所得税税款本身就是根据应纳税所得额计算得出的，不能再扣除；税收滞纳金是对违反税收法规的惩罚性支出；未经核定的准备金支出不符合税前扣除的确定性原则。3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的有（）。A.粮食B.图书C.化妆品D.机器设备答案：CD分析：粮食、图书适用9%的税率；化妆品、机器设备适用13%的税率。税收征管1.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核的主要内容包括（）。A.申报的真实性B.申报的准确性C.申报的完整性D.以上都是答案：D分析：税务机关审核纳税申报时，需要检查申报内容是否真实、准确、完整，所以以上选项都正确。2.税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB分析：税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。拍卖和变卖是税收强制执行措施。3.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之二C.万分之三D.万分之五答案：D分析：纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税服务1.税务机关为纳税人提供纳税服务的目的不包括（）。A.提高纳税人的税法遵从度B.降低税收征管成本C.增加税收收入D.促进征纳关系和谐答案：C分析：税务机关提供纳税服务的目的主要是提高纳税人的税法遵从度、降低税收征管成本、促进征纳关系和谐，而不是直接为了增加税收收入。虽然提高税法遵从度可能间接增加税收收入，但这不是提供纳税服务的直接目的。2.以下属于纳税服务方式的有（）。A.办税服务厅服务B.电话咨询服务