2024年浙江省开化县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年浙江省开化县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.经济利益D.社会秩序答案：C答案分析：税收本质上是国家与纳税人之间的一种经济利益分配关系，国家通过税收获取财政收入，纳税人付出部分经济利益。所以选C。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D答案分析：文化创意服务属于现代服务；车辆停放服务按照“租赁服务”缴纳增值税；广播影视服务属于现代服务；旅游娱乐服务属于生活服务。所以选D。3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.缴纳的增值税税款B.违反消防规定被处以的行政罚款C.向投资者分配的红利D.按规定缴纳的财产保险费答案：D答案分析：增值税是价外税，不得在企业所得税前扣除；行政罚款不得在税前扣除；向投资者分配的红利是对净利润的分配，不能在税前扣除；按规定缴纳的财产保险费可以在税前扣除。所以选D。4.个人所得税法规定，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A答案分析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用。所以选A。5.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C答案分析：人造石油不征收资源税；煤矿生产的天然气暂不征收资源税；以已税原煤加工的洗选煤，不再缴纳资源税；与原油同时开采的天然气属于资源税征税范围。所以选C。6.某企业2023年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.1.08B.3.18C.3.76D.8.4答案：B答案分析：1-3月从价计征房产税：$1000×(1-30%)×1.2%×3÷12=2.1$（万元）；4-12月从租计征房产税：$1×9×12%=1.08$（万元）；全年应缴纳房产税$2.1+1.08=3.18$（万元）。所以选B。7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。所以选C。8.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.以上说法都正确答案：D答案分析：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；发票应当套印全国统一发票监制章；已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。所以以上说法都正确，选D。9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植C.中药材的种植D.林木的培育和种植答案：B答案分析：选项A、C、D属于免征企业所得税的项目；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得减半征收企业所得税。所以选B。10.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。所以选C。11.下列不属于税收征管法规定的纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.电话申报答案：D答案分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，电话申报不属于规定的纳税申报方式。所以选D。12.某小规模纳税人2024年1月销售货物取得含税收入10.3万元，当月购进货物支付货款2万元。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.29C.0.2D.0答案：A答案分析：小规模纳税人应纳税额$=含税销售额÷(1+征收率)×征收率$，征收率为3%。$10.3÷(1+3%)×3%=0.3$（万元），小规模纳税人购进货物的进项税额不能抵扣。所以选A。13.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：B答案分析：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，选项B错误；选项A、C、D说法均正确。本题要求选错误的，所以答案为B。14.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）。A.向纳税人所在地税务机关申报纳税B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税C.选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税D.按房地产所在地分别申报纳税答案：D答案分析：土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。所以选D。15.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.土地所有权人答案：D答案分析：城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人、土地的实际使用人、土地的代管人等，土地所有权属于国家或集体，不缴纳城镇土地使用税。所以选D。16.某企业2023年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。$20×12%=2.4$（万元），实际捐款5万元，超过部分不得扣除，所以允许扣除的捐款数额为2.4万元。所以选B。17.下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.企业以自有房产投资入股另一企业并取得相应的股权C.企业分立中，派生方承受原企业土地、房屋权属D.个人将自有房产无偿赠与非法定继承人答案：D答案分析：法定继承人继承房屋权属、企业分立中派生方承受原企业土地房屋权属，免征契税；企业以自有房产投资入股另一企业并取得相应的股权，不征收契税；个人将自有房产无偿赠与非法定继承人，受赠方应缴纳契税。所以选D。18.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.权利主体和权利客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容答案：C答案分析：税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。所以选C。19.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议答案：D答案分析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。所以选项D说法错误。本题选不正确的，答案为D。20.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元。已知增值税税率为13%，该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.40300C.45070D.57630答案：A答案分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。$3390×100÷(1+13%)×13%=39000$（元）。所以选A。21.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15B.30C.45D.60答案：D答案分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以选D。22.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花B.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税C.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票D.以上说法都正确答案：D答案分析：选项A、B、C说法均符合印花税相关规定。所以选D。23.某烟厂2024年1月生产销售A牌卷烟10标准箱，每标准条调拨价格80元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准箱=250标准条，1标准条=200支。该烟厂当月应缴纳消费税（）元。A.112000B.113500C.115000D.120000答案：B答案分析：从价计征消费税$=80×250×10×56%=112000$（元）；从量计征消费税$=10×250×200×0.003=1500$（元）；当月应缴纳消费税$112000+1500=113500$（元）。所以选B。24.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产、经营的纳税人答案：D答案分析：税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。非从事生产、经营的纳税人一般不适用税收强制执行措施。所以选D。25.某企业2023年实际发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别不超过工资薪金总额14%、8%的部分，准予扣除。该企业2023年计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（）万元。A.15.5B.16.5C.17.5D.19.5答案：C答案分析：职工福利费扣除限额$=100×14%=14$（万元），实际发生18万元，按14万元扣除；职工教育经费扣除限额$=100×8%=8$（万元），实际发生1.5万元，按1.5万元扣除。准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计$14+1.5=17.5$（万元）。所以选C。26.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税实行一次征收制度B.车辆购置税的税率为10%C.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.以上说法都正确答案：D答案分析：车辆购置税实行一次征收制度，税率为10%，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。所以选D。27.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：B答案分析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。所以选B。28.下列关于税收优先权的说法中，不正确的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先权不适用于关税答案：D答案分析：税收优先权适用于各种税收，包括关税。选项A、B、C关于税收优先权的说法均正确。本题选不正确的，答案为D。29.某公司2023年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨；非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，年税额为3元/吨。该公司2023年应缴纳车船税（）元。A.4500B.4920C.5400D.6000答案：B答案分析：机动船舶应纳税额$=10×150×3=4500$（元）；非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算，非机动驳船应纳税额$=5×80×3×50%=420$（元）；该公司2023年应缴纳车船税$4500+420=4920$（元）。所以选B。30.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县以上税务机关管辖C.税务机关对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.以上说法都正确答案：D答案分析：选项A、B、C关于税务行政处罚的说法均正确。所以选D。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，灵活性不属于税收特征。所以选ABC。2.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售货物；将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，将外购货物分配给股东，均视同销售货物征收增值税。所以选ACD。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD答案分析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费，在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。所以选ABCD。4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。所以选ABCD。5.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节D.消费税属于价内税答案：ABCD答案分析：以上关于消费税的说法均正确。所以选ABCD。6.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD答案分析：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。所以选ABCD。7.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额C.对国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5-10年答案：ABCD答案分析：以上关于城镇土地使用税的说法均正确。所以选ABCD。8.下列行为中，应缴纳印花税的有（）。A.签订购销合同B.签订财产租赁合同C.签订借款合同D.领受工商营业执照答案：ABCD答案分析：签订购销合同、财产租赁合同、借款合同以及领受工商营业执照等都属于印花税的应税行为，应缴纳印花税。所以选ABCD。9.税务行政复议期间发生的下列情形中，具体行政行为可以停止执行的有（）。A.被申请人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的D.法律规定停止执行的答案：ABCD答案分析：税务行政复议期间，有上述情形之一的，具体行政行为可以停止执行。所以选ABCD。10.下列关于税收征管法的说法中，正确的有（）。A.税收征管法是税收征收管理的基本法律B.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理C.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展D.税收征管法规定了税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等税收征管的主要环节答案：ABCD答案分析：以上关于税收征管法的说法均正确。所以选ABCD。11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天答案：ABCD答案分析：以上关于增值税纳税义务发生时间的说法均正确。所以选ABCD。12.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD答案分析：以上选项均属于企业所得税免税收入。所以选ABCD。13.下列关于契税的说法中，正确的有（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税的计税依据包括成交价格、市场价格、差价等C.契税实行3%-5%的幅度税率D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天答案：ABCD答案分析：以上关于契税的说法均正确。所以选ABCD。14.下列关于税收法律关系的说法中，正确的有（）。A.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体B.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括货币、实物和行为C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定答案：ABCD答案分析：以上关于税收法律关系的说法均正确。所以选ABCD。15.下列关于税务行政处罚听证的说法中，正确的有（）。A.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件B.当事人要求听证的，应当在税务机关告知后3日内提出C.税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人D.听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外答案：ABCD答案分析：以上关于税务行政处罚听证的说法均正确。所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。（）答案：正确答案分析：这是税收的基本定义，表述正确。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，比如住宿业、鉴证咨询业等行业符合条件的小规模纳税人可以自行开具。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（）答案：正确答案分析：符合劳务报酬所得次数确定的规定，表述正确。5.消费税的纳税环节具有单一性，在生产、委托加工、进口、零售或批发等环节中，只选择一个环节征税。（）答案：正确答案分析：消费税一般在单一环节征税，避免重复征税，表述正确。6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确答案分析：土地增值税根据增值率不同，实行四级超率累进税率，表述正确。7.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）答案：正确答案分析：城镇土地使用税纳税期限由省级人民政府确定，表述正确。8.税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。（）答案：正确答案分析：符合税务行政复议相关规定，表述正确。9.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）答案：正确答案分析：这是税收征管法对纳税人、扣缴义务人的基本要求，表述正确。10.车辆购置税的计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款。（）答案：错误答案分析：车辆购置税的计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。四、简答题（每题5分，共10分）1.简述税收的作用。税收具有以下重要作用：-筹集财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。-调节经济：通过税收政策的制定和调整，可以引导资源的合理配置，促进经济结构的优化和经济的稳定增长。例如，对不同行业、不同产品设置不同的税率，影响企业的生产和投资决策。-调节收入分配：累进税制可以对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，缩小收入差距，促进社会公平。-监督经济活动：税务机关在税收征管过程中，可以对企业和个人的经济活动进行监督，发现和纠正违法行为，维护经济秩序。-维护国家权益：在国际经济交往中，税收是维护国家主权和经济利益的重要手段，如关税等可以保护本国产业。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的可以登记为小规模纳税人。-税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，根据不同的应税行为适用相应税率；小规模纳税人适用征收率，一般为3%（疫情期间有优惠政策）。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，部分行业小规模纳税人可以自行开具专用发票，也可以申请税务机关代开专用发票。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月发生以下业务：（1）销售一批货物，开具增值税专用发票，注