2024年四川省普格县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省普格县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与国民收入分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家参与国民收入分配，所以是分配关系。2.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我国增值税基本税率是13%，9%、6%是低税率，3%是征收率。3.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税基本税率是25%，15%、20%是优惠税率。4.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性、固定性，不具有灵活性。5.个人所得税中，综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.可以超过纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.必须等于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款的数额无关答案：B分析：税收保全措施冻结存款不得超过纳税人应纳税款数额。7.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。8.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.13C.23D.30答案：B分析：应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额10万元，所以应纳税额=13-10=3万元。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B分析：经批准延期纳税最长不得超过3个月。11.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售啤酒答案：C分析：金银首饰在零售环节征收消费税，高档化妆品、白酒、啤酒在生产、委托加工或进口环节征收。12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D分析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留不是税务行政处罚。14.以下不属于税收征管环节的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务代理答案：D分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税务代理是中介服务。15.某小规模纳税人本月销售货物取得含税销售额10.3万元，该小规模纳税人本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元。16.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A.每次收入额B.每月收入额C.每年收入额D.收入总额扣除一定费用后的余额答案：A分析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。17.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高资金使用效益D.偷逃税款答案：D分析：税收筹划是合法行为，偷逃税款是违法行为，不是税收筹划目标。18.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）。A.会计凭证B.私人住宅C.个人隐私D.储蓄存款答案：A分析：税务机关有权检查会计凭证等涉税资料，检查私人住宅、个人隐私、储蓄存款需特定程序。19.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。20.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按（）征收增值税。A.3%，2%B.4%，2%C.5%，3%D.6%，3%答案：A分析：一般纳税人销售使用过固定资产按3%征收率减按2%征收。21.以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：D分析：委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天。22.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中可以全额扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.合理的工资薪金支出D.税收滞纳金答案：C分析：合理工资薪金支出可全额扣除，股息、企业所得税、税收滞纳金不得扣除。23.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。24.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于对外投资答案：B分析：外购货物用于个人消费不属于视同销售，A、C、D属于视同销售。25.个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除标准是每个子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育专项附加扣除标准是每个子女每月1000元。26.税务行政复议的申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼，这体现了（）。A.一级复议原则B.复议前置原则C.合法原则D.公正原则答案：B分析：对征税行为不服先复议后诉讼体现复议前置原则。27.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.14.3B.13C.11.7D.10答案：A分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110万元，增值税=110×13%=14.3万元。28.以下关于税收立法权的说法，错误的是（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会拥有税收法律的立法权B.国务院拥有税收行政法规的立法权C.省级人民政府拥有税收地方性法规的立法权D.国家税务总局拥有税收部门规章的制定权答案：C分析：省级人民代表大会及其常务委员会拥有税收地方性法规立法权，省级政府无此权力。29.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.60%，5‰B.50%，5‰C.60%，3‰D.50%，3‰答案：A分析：业务招待费按发生额60%扣除，最高不超当年销售（营业）收入5‰。30.纳税人提供有形动产租赁服务，增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C分析：有形动产租赁服务增值税税率是13%。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC分析：税收具有财政、经济、监督职能。2.以下属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD分析：ABCD都属于增值税征税范围。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，A、B、C是企业所得税纳税义务人。4.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：ABCD情形税务机关有权核定应纳税额。5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。6.税收征管的主要内容包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD分析：税收征管主要内容有税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收等。7.下列各项中，属于税收筹划基本方法的有（）。A.利用税收优惠政策B.转让定价筹划法C.延期纳税筹划法D.规避平台筹划法答案：ABCD分析：ABCD都是税收筹划基本方法。8.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.发票管理行为答案：ABCD分析：ABCD都属于税务行政复议受案范围。9.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD分析：烟、酒、化妆品、小汽车都在消费税征税范围。10.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD分析：ABCD项目在计算应纳税所得额时不得扣除。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是主要财政收入形式，但不是唯一形式。2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以申请代开或自行开具增值税专用发票。3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）答案：错误分析：应纳税所得额是在会计利润基础上进行纳税调整得出。4.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误分析：享受减免税期间也需办理纳税申报。5.个人所得税综合所得汇算清缴应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。（）答案：正确分析：综合所得汇算清缴时间是次年3月1日至6月30日。6.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体