会计基础章节课件

《会计基础》参考答案书号：ISBN978-7-5141-6764-1项目一认知会计一、单项选择题1．B2．C3．D4．D5．C6．B7．A8．D9．D10．A11．B12．C13．A14．C15．C16．B17．C18．B19．C20．C二、多项选择题1．ABD2．ABCD3．ABCD4．ABC5．ACD6．BD7．ABCD8．ABC9．ABC10．ABC11．AC12．BD13．BCD14．ABCD15．ABC16．CD17．ABCD18．ABCD19．AB20．AC三、判断题1．√2．√3．×4．√5．√6．×7．√8．√9．×10．×11．×12．√13．√14．√15．×16．×17．×18．×19．√20．√项目二设置会计科目和账户一、单项选择题1．Ｂ2．A3．B4．D5．D6．D7．A8．C9．B10．C11．D12．B13．D14．B15．C16．A17．D18．B19．D20．D二、多项选择题1．ABC2．ABD3．BCD4．ABCD5．AB6．ABCD7．BCD8．AB9．ABCD10．AC11．CD12．ABCD13．BD14．BD15．CD16．BCD17．ABCD18．ABCD19.ABCD20.BD三、判断题1．√2．×3．×4．√5．√6．√7．√8．√9．√10．×11．×12．×13．×14．√15．×四、实训题实训一序号会计科目名称按（经济内容分类）1应付股利负债类2应付票据负债类3预付账款资产类4固定资产资产类5固定资产资产类6预收账款负债类7无形资产资产类8库存现金资产类9资本公积所有者权益类10银行存款资产类11库存商品资产类12应付账款负债类13实收资本所有者权益类14长期借款负债类15短期借款负债类16应收账款资产类17应收票据资产类18原材料资产类19周转材料资产类20管理费用损益类实训二会计科目按经济内容分类会计科目名称账户按经济内容分类资产类本年利润资产类研发支出负债类制造费用负债类应收账款所有者权益类短期借款所有者权益类累计折旧成本类实收资本成本类应交税费损益类管理费用损益类主营业务成本生产成本预收账款项目三选择记账方法一、单项选择题1．A2．C3．B4．B5．B6．C7．C8．D9．A10．D11．B12．A13．A14．B15．B16．C17．D18．B19．B20．D二、多项选择题1．ABCD2．ABC3．ABD4．ABCD5．ABC6．BCD7．ABCD8．AB9．AB10．ABCD三、判断题1．√2．×3．√4．×5．√6．√7．×8．×9．×10．×四、实训题实训一会计科目期初余额借方发生额贷方发生额期末余额银行存款8000350001200031000原材料78350121507130019200库存商品3250379001985021300应收账款3750005400040475024250短期借款20000585006900030500应付账款42500321004240052800应交税费002450024500实收资本4000000100000500000实训二（1）=2175，（2）=7155，（3）=4270（4）=8330，（5）=870，（6）=1310（7）=2700，（8）=1000，（9）=1350（10）=（11）=15350，（12）=（13）=18265（14）=（15）=12000实训三1．会计分录：（1）借：银行存款 30000贷：库存现金 30000（2）借：原材料 25000贷：银行存款 25000（3）借：库存现金 6000贷：银行存款 6000（4）借：银行存款 32000贷：主营业务收入 32000（5）借：管理费用 2500贷：银行存款 2500（6）借：其他应收款 2000贷：银行存款 20002.登记T型账户（略）3.“银行存款”账户余额＝期初余额＋本期借方发生额合计－本期贷方发生额合计＝128000＋62000－35500＝154500（元）实训四1．借：原材料 6000贷：银行存款 60002．借：库存现金 2000贷：银行存款 20003．借：应付账款 24000贷：银行存款 240004．借：银行存款 180000贷：实收资本1800005．借：固定资产160000贷：银行存款 1600006．借：银行存款 40000贷：主营业务收入 400007．借：应交税费 3000贷：银行存款 30008．借：短期借款 80000贷：银行存款 800009．借：库存现金 2000银行存款14000贷：应收账款 1600010．借：其他应收款 2300贷：库存现金 230011．借：管理费用 1800库存现金500贷：其他应收款 230012．借：应付账款 16000贷：银行存款 16000实训五1.会计分录（1）借：银行存款 40000贷：应收账款 40000（2）借：原材料 20000贷：银行存款 20000（3）借：短期借款 30000贷：银行存款 30000（4）借：应付账款 10000贷：短期借款 10000（5）借：银行存款 50000贷：实收资本50000（6）借：原材料30000贷：应付账款300002.试算平衡表2015年10月31日单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款40000900005000080000应收账款600004000020000原材料5000050000100000短期借款45000300001000025000应付账款50000100003000070000实收资本5500050000105000合计150000150000180000180000200000200000项目四企业主要经济业务的核算一、单项选择题1．B2．B3．A4．C5．A6．C7．A8．C9．A10．A11．D12．C13．D14．D15．C16．C17．B18．B19．C20．A二、多项选择题1．BC2．ABCD3．BCD4．AD5．ACD6．BC7．BCD8．ABCD9．ABCD10．ABCD11．ACD12．BC13．ABCD14．ABC15．BCD16．AD17．ABC18．ABC19．BCD20．ABD三、判断题1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．×9．√10．×11．√12．√13．×14．√15．×16．×17．√18．√19．√20．√四、实训题实训一1．借：银行存款150000贷：实收资本1500002．借：银行存款380000贷：短期借款3800003．借：固定资产300000贷：实收资本3000004．借：银行存款220000贷：实收资本——国家资本200000资本公积200005．借：短期借款100000贷：银行存款1000006．借：财务费用500贷：应付利息5007．借：财务费用500应付利息1000贷：银行存款15008．借：银行存款2000000贷：长期借款20000009．借：财务费用144000贷：长期借款14400010．借：长期借款2432000贷：银行存款2432000实训二1．借：固定资产30400应交税费——应交增值税（进项税额）5144贷：银行存款355442．借：在途物资100500应交税费——应交增值税（进项税额）17055贷：银行存款1175553．借：应付账款70400贷：银行存款704004．借：材料采购——甲10080——乙7420应交税费——应交增值税（进项税额）2921贷：银行存款204215．借：管理费用1000贷：银行存款10006．借：在建工程503000应交税费——应交增值税（进项税额）85330贷：银行存款588330借：在建工程3000贷：原材料1000应付职工薪酬20007．借：其他应收款——王婷婷3000贷：银行存款30008．借：原材料——甲10080——乙7420贷：在途物资——甲10080——乙74209．借：预付账款——天华90000贷：银行存款9000010．借：原材料——丁材料60800银行存款19088贷：预付账款9000011．借：管理费用2850库存现金150贷：其他应收款——王婷300012．借：周转材料20000贷：银行存款20000应交税费——应交增值税（进项税额）10288实训三1．借：生产成本－—甲6000－—乙4000制造费用2000管理费用3000贷：银行存款150002．借：生产成本－—甲产品99850－—乙产品70950制造费用9200管理费用9000贷：原材料－—Ａ67500－—B44800－—C767003．借：预付账款15000贷：银行存款150004．借：库存现金10000贷：银行存款100005．借：应付职工薪酬85000贷：银行存款850006．借：管理费用2300贷：库存现金23007．借：生产成本－—甲产品25000－—乙产品28000制造费用10000管理费用22000贷：应付职工薪酬850008．借：制造费用400管理费用600贷：银行存款10009．借：制造费用8000管理费用2500贷：累计折旧1050010．制造费用＝2000+9200+10000+400+8000=29600元分配率=29600÷（25000+28000）=0.5585甲产品应分摊制造费用=25000×0.5585=13962.50（元）乙产品应分摊制造费用=29600-13962.50=15637.50（元）借：生产成本－—甲产品13962.50－—乙产品15637.50贷：制造费用2960011．甲产品实际生产成本＝6000+99850+25000+13962.50＝144812.5元乙产品实际生产成本＝4000+70950+28000+15637.50＝118587.5元12．借：库存商品－—甲产品144812.50——乙产品118587.50贷：生产成本－—甲产品144812.50——乙产品118587.50实训四1．借：应收账款——大宇23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）34002．借：财务费用2000贷：银行存款20003．借：银行存款15000贷：应收账款——大宇150004．借：应收账款——大宇36504贷：主营业务收入31200应交税费——应交增值税（销项税额）53045．借：银行存款100000贷：预收账款1000006．借：应收票据——天泰35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）51007．借：银行存款23868贷：主营业务收入20400应交税费——应交增值税（销项税额）3468银行存款64008．借：主营业务成本63120贷：库存商品——甲产品34320——乙产品288009．借：营业税金及附加300贷：应交税费——应交城建税210——应交教育费附加9010．借：销售费用2000贷：银行存款200011．借：银行存款10000贷：其它业务收入1000012．借：销售费用5000贷：银行存款500013．借：银行存款936贷：其他业务收入800应交税费——应交增值税（销项税额）13614．借：其他业务成本460贷：原材料46015．借：管理费用5000贷：银行存款5000本月营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用=（20000+31200+30000+10000+800）-（63120+460）-300-7000-5000-2000=13320（元）实训五1．借：主营业务收入158000其它业务收入10000投资收益5000营业外收入2000贷：本年利润175000借：本年利润55800贷：主营业务成本39000其它业务成本4500营业税金及附加1800销售费用6000管理费用2000财务费用1000营业外支出15002．利润总额＝175000-55800=119200（元）所得税＝119200×25%=29800（元）净利润＝119200-29800=89400（元）3．借：所得税费用29800贷：应交税费—－应交所得税298004．借：本年利润29800贷：所得税费用298005．借：利润分配－—提取法定盈余公积8940贷：盈余公积8940实训六1．借：固定资产648000贷：实收资本6480002．借：银行存款100000贷：短期借款1000003．借：原材料——甲20000应交税费——应交增值税(进项税)3400贷：银行存款234004．借：预付账款75000贷：银行存款750005．借：管理费用560贷：库存现金5606．借：制造费用4000管理费用5000贷：银行存款90007．借：制造费用17000管理费用9000贷：累计折旧260008．借：财务费用3900贷：银行存款39009．借：生产成本——A12000——B16000制造费用4000管理费用5000贷：应付职工薪酬3700010．借：生产成本－—A47500－—B68000制造费用3000管理费用2000贷：原材料——甲67000——乙37500——丙1600011.借：生产成本－—A12000－—B16000贷：制造费用2800012．借：库存商品——A350000贷：生产成本—－A35000013．借：应收账款352600贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税）51000银行存款160014．借：主营业务成本—－A105000贷：库存商品—－A10500015．借：待摊费用1200贷：银行存款120016．借：其他应收款—－李明3000贷：银行存款300017．借：销售费用20000贷：银行存款2000018.借：银行存款2000贷：营业外支出200019．借：管理费用800库存现金200贷：其他应收款——王某100020．借：销售费用18000贷：银行存款1800021．借：银行存款15000贷：应收账款——中天1500022．借：银行存款4680贷：其他业务收入4000应交税费—－应交增值税（销项税额）680同时借：其他业务成本3200贷：原材料——甲320023．借：营业税金及附加2400贷：应交税费—－应交城建税1680—－教育税附加72024．借：主营业务收入300000其他业务收入4000营业外收入2000贷：本年利润306000借：本年利润174860贷：主营业务成本105000其他业务成本3200管理费用22360销售费用38000财务费用3900营业税金及附加240025．所得税=（306000-174860）×25%=32785（元）借：所得税费用32785贷：应交税费——应交所得税3278526．借：本年利润32785贷：所得税费用3278527．净利润=131140-32785=98355（元）借：本年利润98355贷：利润分配——未分配利润98355借：利润非配——提取法定盈余公积9835.50贷：盈余公积——法定盈余公积9835.5028．借：利润分配——应付现金股利29506.50贷：应付股利29506.5029．借：应交税费——应交所得税32785贷：银行存款3278530．借：利润分配——未分配利润39342贷：利润分配——提取法定盈余公积9835.50——应付现金股利29506.50项目五填制和审核会计凭证一、单项选择题1．B2．A3．A4．C5．B6．D7．B8．A9．C10．B11．C12．D13．D14．B15．C16．B17．B18．B19．A20．C二、多项选择题1．ABD2．CD3．ACD4．ACD5．ABCD6．ABC7．ABC8．ABC9．CD10．ABCD11．BD12．ABCD13．AB14．ACD15．ABC16．BCD17．AB18．ABCD19．AB20．BC三、判断题1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．×8．×9．×10．×11．×12．√13．×14．√15．√16．√17．×18．×19．√20．√四、实训题实训一、二、三、四，答案省略实训五1．借：销售费用5000贷：银行存款50002．借：银行存款700000贷：短期借款7000003．借：银行存款400000贷：实收资本4000004．借：固定资产460000贷：实收资本4600005．借：销售费用5000贷：银行存款50006．借：库存现金4000贷：银行存款40007．借：生产成本38200贷：银行存款382008．借：管理费用500贷：原材料5009．借：应付职工薪酬1814贷：库存现金181410．借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款1170011．借：银行存款42000贷：应收账款4200012．借：应付账款35000贷：银行存款3500013．借：管理费用680贷：库存现金68014．借：财务费用5380贷：银行存款538015．借：应交税费25000贷：银行存款2500016．借：生产成本518000制造费用12000管理费用300000贷：应付职工薪酬83000017．借：生产成本——甲产品28000——乙产品20000贷：制造费用4800018．借：主营业务成本65000贷：库存商品——甲产品35000——乙产品3000019．借：营业税金及附加1350贷：应交税费135020．借：应交税费1350贷：银行存款1350实训六1．借：原材料——甲材料20000贷：银行存款200002．借：原材料——乙材料80000贷：银行存款800003．借：生产成本－—A产品40000－—B产品64000制造费用17000管理费用9000贷：原材料－—甲材料30000－—乙材料1000004．借：银行存款230000贷：主营业务收入2300005．借：生产成本——A产品22800——B产品34200制造费用4560管理费用6840贷：应付职工薪酬684006．借：库存现金68400贷：银行存款684007．借：应付职工薪酬68400贷：库存现金684008．借：应收账款20000贷：主营业务收入200009．借：销售费用200贷：库存现金20010．借：生产成本——A产品3000——B产品3500制造费用1500管理费用2000贷：银行存款1000011．借：应收账款50000贷：主营业务收入5000012．借：管理费用1060贷：银行存款106013．借：银行存款20000贷：应收账款2000014．借：销售费用8000贷：银行存款800015．借：制造费用440贷：库存现金44016．借：管理费用3600贷：银行存款360017．借：银行存款50000贷：短期借款5000018．借：制造费用6000管理费用2000贷：累计折旧800019．借：制造费用1000贷：原材料100020．借：制造费用1000贷：银行存款800021．借：制造费用500管理费用500贷：长期待摊费用100022．借：生产成本——A产品14000——B产品18000贷：制造费用3200023．借：库存商品——A产品70000——B产品105000贷：生产成本——A产品70000——B产品10500024．借：主营业务成本150000贷：库存商品——A产品50000——B产品10000025．借：营业税金及附加1500贷：应交税费150026．借：主营业务收入300000贷：本年利润30000027．借：本年利润184700贷：主营业务成本150000销售费用8200营业税金及附加1500管理费用2500028．借：所得税费用28000贷：应交税费——应交所得税2800029．借：应交税费20000贷：银行存款2000030．借：交易性金融资产80000贷：银行存款80000项目六设置与使用会计账簿一、单项选择题1．A2．A3．B4．B5．A6．B7．B8．B9．C10．C11．D12．A13．C14．A15．B16．B17．D18．D19．C20．C二、多项选择题1．CD2．ACD3．CD4．ABCD5．CD6．ABCD7．ABD8．ACD9．BC10．ABC11．AD12．BCD13．ACD14．BCD15．ABC16．ABC17．ABC18．BC19．ABC20．ABC三、判断题1．√2．×3．√4．√5．×6．√7．×8．√9．√10．√11．×12．√13．√14．×15．√16．√17．√18．×19．×20．√四、实训题实训一-PAGE38-（1）记账凭证如下（以会计分录代替）：1．借：库存现金3000贷：银行存款30002．借：其他应收款——王鹏2000贷：库存现金20003．借：银行存款56000贷：应收账款——红星工厂560004．借：银行存款50000贷：短期借款500005．借：管理费用500贷：库存现金5006．借：管理费用324贷：银行存款3247．借：库存现金22000贷：银行存款220008．借：应付职工薪酬22000贷：库存现金220009．借：管理费用2150贷：其他应收款——王鹏2000库存现金15010．借：应付账款——华泰公司42000贷：银行存款42000（2）登记日记账现金日记账2014年凭证摘要对方科目收入支出结余月日字号71期初余额36121①提现备用银行存款300066123②付差旅费用借款其他应收款2000461210⑤付业务招待费管理费用500411217⑦提现备发工资银行存款220002611217⑧付职工工资应付职工薪酬22000411220⑨付差旅费管理费用150396231本月合计25000246503850银行存款日记账2014年凭证摘要对方科目收入支出结余月日字号71期初余额641001①提现备用库存现金3000611005③收前欠货款应收账款5600001171008④向银行取得短期借款短期借款50000016710015⑥付电话费管理费用32416677617⑦提现备发工资库存现金2200014477625⑩付前欠货款应付账款4200010277631本月合计10600067324102776实训二（1）会计分录：1．借：银行存款4000贷：应收账款——大宇工厂40002．借：应收账款——方兴工厂20000贷：主营业务收入20000借：主营业务成本12000贷：库存商品——乙产品120003．借：银行存款10000贷：应收账款——立明公司100004．借：银行存款5000应收账款——大宇工厂3000贷：主营业务收入8000借：主营业务成本5000贷：库存商品——甲产品50005．借：银行存款20000贷：应收账款——方兴工厂200006．借：库存商品——甲产品15000——乙产品6000贷：生产成本——甲产品15000——乙产品6000（2）总账及其明细账的登记总分类账会计科目名称或编号：库存商品2014年摘要借方贷方借或贷余额月日字号81期初余额借7400010②销售乙产品12000借6200020④销售甲产品5000借57000⑥结转完工产品成本21000借78000本月合计2100017000借78000总分类账会计科目名称或编号：应收账款2014年摘要借方贷方借或贷余额月日字号81期初余额借500005①收大宇工厂货款4000借46000②销货款未收20000借66000③收立明公司货款10000借56000④销货款未收3000借59000⑤收方兴工厂货款20000借39000本月合计2300034000借39000库存商品明细分类账规格及品名：甲产品单位：件第页2014年摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额81期初结存1000505000020④销售1005050009005045000⑥300501500012005060000本月合计30015000100500012005060000库存商品明细分类账规格及品名：乙产品单位：件第页2014年摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额81期初结存800302400010②销售40030120004003012000⑥2003060006003018000本月合计2006000400120006003018000应收账款明细分类账明细科目名称：立明公司2014年摘要借方贷方借或贷余额月日字号81期初余额借1800016③收前欠货款10000借8000本月合计10000借8000应收账款明细分类账明细科目名称：方兴工厂2014年摘要借方贷方借或贷余额月日字号81期初余额借2600010②销货款未收20000借46000⑤收前欠货款20000借26000本月合计2000020000借26000应收账款明细分类账明细科目名称：大宇工厂2014年摘要借方贷方借或贷余额月日字号81期初余额借60005①收前欠货款4000借2000④销货款未收3000借5000本月合计30004000借5000实训三1．记账凭证会计科目错误，应采用红字更正法。（1）借：制造费用 1500贷：银行存款1500（2）借：管理费用1500贷：银行存款15002．记账凭证完全正确，属于过账错误，应采用划线更正法。更正时，将现金账户贷方金额栏中“187”用一条红色横线注销，然后在其上方用蓝字写上“178”，并由记账人员在更正处盖章。3．记账凭证会计科目正确，但所记金额小于应记金额，应采用补充登记法。借：预付账款18000贷：银行存款180004．记账凭证完全正确，属于过账错误，应采用划线更正法。更正时，将“其他应收款“账户借方金额栏中“600”用一条红色横线注销，然后在其上方用蓝字写上“6000”，并由记账人员在更正处盖章。5．记账凭证会计科目正确，但所记金额大于应记金额，应采用红字更正法。借：制造费用90贷：原材料906．记账凭证会计科目错误，应采用红字更正法。（1）借：银行存款23400贷：主营业务收入23400（2）借：银行存款23400贷：应收账款23400项目七财产清查及其结果的处理一、单项选择题1．A2.B3.B4.C5.B6.C7.D8.B9.C10.D11．A12.C13.C14.C15.D二、多项选择题1.ABCD2.AC3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.CD8.AD9.BDl0.ABD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×l0.×ll.√12.×13.√14.√15.×16.√17.√18.√19.√20.√四、实训题实训一（一）批准前的会计处理1.借：待处理财产损溢── 待处理流动资产损溢120贷：原材料──A材料 1202.借：原材料──B材料 182贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 1823.借：待处理财产损溢── 待处理流动资产损溢1200贷：原材料──C材料 12004.借：待处理财产损溢── 待处理流动资产损溢 255贷：原材料──D材料255（二）批准后1.借：管理费用120贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢1202.借：待处理财产损溢── 待处理流动资产损溢182贷：管理费用1823.借：应收账款1200贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢12004.借：原材料──D材料255贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢255 实训二（一）编制错账调整分录：（1）借：预付账款54贷：银行存款54（2）借：销售费用13500贷：银行存款13500（二）更正后的企业银行存款日记账银行存款日记账（单位：元）日期摘要3065月26日开出转账支票#2872预付下半年报刊费350005月27日收到销货账款280005月28日开出支票#2873支付购料款880005月29日存入销货款150005月30日开出支票#2874支付产品广告费168005月31日开出支票#2875支付机器修理费545月31日更正5月26日转账支票#2872，补减135005月31日更正5月30日转账支票#2874，调增1977005月31日月末余额（三）核对日记账和对账单后，找出的未达账项为：（1）5月29日，企业收到销货88000元，银行未记。（2）5月30日，企业开出支票#2874支付产品广告费1500元，银行未记。（3）5月31日，企业开出支票#2875支付修理费16800元，银行未记。（4）5月27日，银行代付电费5800元，企业未记。（5）5月28日，银行代收销货款46000元，企业未记。（6）5月31日，银行结算利息4880元，企业未记。（四）编制银行存款调节表银行存款余额调节表2014年5月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额197700银行对账单余额173080加：银行已收企业未收款加：企业已收银行未收款（5）银行代收销货款46000（1）企业收到销货88000（6）银行结算利息4880减：企业已付银行未付款减：银行已付企业未付款（2）企业开出转账支票1500（4）银行代付电费5800（3）企业开出现金支票16800调整后余额242780调整后余额242780实训三（1）盘盈现金50元，原因待查；借：库存现金50贷：待处理财产损溢50（2）盘亏机器一台，账面原价40000元，已提折旧28000元，原因待查；借：待处理财产损溢12000累计折旧28000贷：固定资产40000（3）盘亏库存商品A商品2件，价值480元，原因待查；借：待处理财产损溢480贷：库存商品480（4）盘盈固定资产一台，该机器市场价值30000元，六成新；借：固定资产18000贷：以前年度损益调整18000（5）应收甲公司货款58000元，因甲公司破产，无法收回全部价款，经批准列为坏账损失；借：坏账准备58000贷：应收账款58000（6）盘亏现金5元，属于找零差错，列为费用；借：待处理财产损溢5贷：库存现金5借：管理费用5贷：待处理财产损溢5（7）盘盈现金50元属于顾客找零款，已经支付给顾客；借：待处理财产损溢50贷：库存现金50（8）经批准盘亏机器列为损失；借：营业外支出12000贷：待处理财产损溢12000（9）经批准盘亏库存商品属于保管员责任，责令赔偿100元，其余列为损失；借：其他应收款100管理费用380贷：待处理财产损溢480（10）经批准盘盈固定资产调整上年盈余公积和未分配利润。借：以前年度损益调整18000贷：盈余公积1800利润分配——未分配利润16200项目八编制财务会计报告一、单项选择题1．A2．D

3．A

4．D

5．A

6．B7．D

8．A

9．C10．C11．A12．D

13．D

14．A

15．A

二、多项选择题1．AC2．ACD

3．ABCD

4．ABC

5．AC

6．BC

7．ABCD8．AC9．ABC10．BC

11．ABCD12．ABC

13．CD

14．CD

15．BCD三、判断题1．√2．√3．×4．√5．√6．×7．×8．√9．×10．√11．√12．×13．×14．×15．×四、实训题实训一1．2065000；2．82200；3．58000；4．476000；5．80000；6．74500；7．86000；8．120000实训二资产负债表会企01表编制单位：华联公司2015年11月30日单位：元资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金2808000短期借款250000交易性金融资产应付账款237600应收票据4600应付职工薪酬120000应收账款492000应交税费73200应收股利30000应付股利其他应收款60000其他应付款5000存货2140000一年内到期的长期负债流动资产合计5534600流动负债合计685800非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款1388800持有至到期投资负债合计2074600长期股权投资150000所有者权益（或股东权益）：固定资产3860000实收资本10000000在建工程1400000资本公积无形资产1200000盈余公积30000其他资产未分配利润40000非流动资产合计6610000所有者权益合计10070000资产总计12144600负债及所有者权益总计12144600实训三利润表会企02表编制单位：A公司2015年10月单位：元项目本期金额上期金额一．营业收入1400000减：营业成本700000营业税金及附加40000销售费用100000管理费用86500财务费用70000资产减值损失0加：公允价值变动收益（损失以“－”填列）0投资收益（损失以“－”填列）890000其中：对联营企业和合营企业的投资收益0二．营业利润（亏损以“－”号填列）1293500加：营业外收入200000减：营业外支出50000其中：非流动资产处置损失三．利润总额（亏损总额以“－”号填列）1443500减：所得税费用410564四．净利润（净亏损以“－”号填列）1032936五．每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益实训四（1）借：原材料164000应交税费——应交增值税（进项税额）27200贷：银行存款191200（2）借：其他应收款1500 贷：库存现金1500（3）借：应付职工薪酬42000 贷：库存现金42000（4）借：应付利息4000 财务费用2000贷：银行存款6000（5）借：生产成本25000 贷：原材料25000（6）借：库存商品185000 贷：生产成本185000（7）借：银行存款304200贷：主营业务收入260000应交税费——应交增值税（销项税额）44200（8）借：管理费用4000 贷：银行存款4000（9）借：销售费用480 贷：库存现金480（10）借：银行存款8000 贷：营业外收入8000（11）借：主营业务成本160000 贷：库存商品160000（12）借：借：营业税金及附加11000贷：应交税费—城建税7000—教育费附加3000—地方教育费附加1000（13）借：主营业务收入260000 营业外收入8000贷：本年利润268000（14）借：本年利润177480 贷：主营业务成本160000营业税金及附加11000管理费用4000销售费用480财务费用2000（15）所得税=（268000—177480）*25%=22630借：所得税费用22630 贷：应交税费——应交所得税22630利润表项目本期数一、营业收入260000减：营业成本160000营业税金及附加11000销售费用480管理费用4000财务费用2000资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“—”填列）投资收益（损失以“—”填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“—”填列）82520加：营业外收入8000减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（损失总额以“—”填列）90520减：所得税费用22630四、净利润67890五、每股收益项目九选择账务处理程序一、单项选择题1．C2．A3．A4．D5．B6．B7．C8．A9．C10．B11．D12．C13．D14．A15．B16．B17．D18．C19．A20．D21．A22．D23．B24．D25．D26．C27．D28．D29．A30．A二、多项选择题1．ACD2．ABD3．ABC4．CD5．AB6．AB7．ABC8．ABC9．AC10．ABC11．BCD12．AC13．ABD14.ABCD15．ABD16．BD17．BC18．ABD