良好营运资本管理制度

良好营运资本管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司营运资本的管理，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳健，保障公司经营活动的顺利进行，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的营运资本管理活动。（三）基本原则1.安全性原则：确保营运资本的安全，防范资金风险，避免出现资金损失。2.效益性原则：合理配置营运资本，提高资金使用效益，实现公司利润最大化。3.流动性原则：保持营运资本的合理流动性，满足公司日常经营和短期债务偿还的需要。4.统一管理原则：公司对营运资本实行统一规划、统一调度、统一监控。二、营运资本的构成及管理目标（一）营运资本的构成营运资本是指公司流动资产减去流动负债后的余额，主要包括货币资金、应收账款、存货、预付账款等流动资产以及短期借款、应付账款、预收账款等流动负债。（二）管理目标1.保持合理的营运资本水平，确保公司具有足够的短期偿债能力。2.优化营运资本结构，降低资金成本，提高资金使用效率。3.加速营运资本周转，缩短营业周期，提高公司盈利能力。三、货币资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守国家有关现金管理的规定，制定现金使用范围和审批流程。2.现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。3.加强现金库存管理，核定合理的现金库存限额，超过限额的现金应及时送存银行。4.定期对现金进行盘点，确保现金安全。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并严格遵守银行结算纪律。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格控制银行存款的收支，所有银行存款收支业务均应通过公司指定的账户进行，严禁公款私存。4.妥善保管银行存款相关票据，如支票、汇票等，建立票据领用、注销登记制度，确保票据安全。（三）其他货币资金管理1.其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。2.公司应加强对其他货币资金的管理，严格按照规定的用途使用，定期进行清查盘点，确保资金安全。四、应收账款管理（一）信用政策制定1.公司应根据市场情况、客户信用状况等因素，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、收款政策等。2.信用政策应定期进行评估和调整，以适应市场变化和公司经营需要。（二）客户信用评估1.建立客户信用档案，收集客户的基本信息、财务状况、经营情况等资料。2.定期对客户进行信用评估，根据评估结果确定客户的信用等级和信用额度。3.对于信用状况较差的客户，应采取相应的风险控制措施，如限制信用额度、缩短信用期限等。（三）应收账款的核算与监控1.财务部门应及时、准确地记录应收账款的发生、收回情况，定期编制应收账款账龄分析表。2.销售部门应定期与客户核对账目，及时催收应收账款，对于逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.建立应收账款预警机制，设定合理的预警指标，如应收账款周转率、逾期账款比例等，当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。（四）坏账管理1.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的坏账核销程序进行核销。2.建立坏账备查簿，详细记录坏账的发生原因、核销情况等信息。3.加强对坏账核销的审计监督，确保坏账核销的真实性、合理性。五、存货管理（一）存货采购管理1.公司应根据市场需求预测、生产计划等因素，制定合理的存货采购计划。2.采购部门应选择合适的供应商，进行询价、比价、议价，签订采购合同，确保采购物资的质量、价格、交货期等符合公司要求。3.加强采购过程的监督管理，严格控制采购成本，防止采购过程中的舞弊行为。（二）存货验收管理1.采购物资到货后，仓库部门应及时组织验收，核对物资的品种、规格、数量、质量等是否与采购合同一致。2.对于验收合格的物资，应办理入库手续；对于验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理。（三）存货仓储管理1.仓库应合理规划存货存储空间，分类存放存货，确保存货的安全、完整。2.建立存货保管制度，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。3.加强存货的日常保管，做好防火、防潮、防盗、防虫等工作，防止存货损坏、变质。（四）存货发出管理1.公司应根据生产计划、销售订单等，制定存货发出计划，确保存货的合理供应。2.仓库部门应按照存货发出计划，及时办理存货出库手续，确保发出存货的数量、品种、规格等符合要求。3.财务部门应及时记录存货发出的成本，按照规定的成本核算方法进行核算。（五）存货盘点管理1.公司应定期组织存货盘点，全面清查存货的数量、质量、价值等情况。2.盘点结束后，应编制存货盘点报告，对盘点结果进行分析，查明盘盈、盘亏的原因，并提出处理意见。3.对于盘盈、盘亏的存货，应按照公司规定的审批程序进行处理，调整存货账目。六、流动负债管理（一）短期借款管理1.公司应根据经营需要，合理确定短期借款规模和期限，选择合适的借款渠道和方式。2.加强短期借款的审批管理，严格按照公司规定的审批程序办理借款手续。3.财务部门应及时记录短期借款的借入、偿还情况，定期计算借款利息，确保利息计算准确。4.按时偿还短期借款本金和利息，维护公司良好的信用记录。（二）应付账款管理1.公司应加强对应付账款的管理，合理安排付款时间，充分利用供应商的信用期限。2.财务部门应及时记录应付账款的发生、偿还情况，定期与供应商核对账目，确保账目清晰。3.对于逾期未付的账款，应及时与供应商沟通协商，妥善处理，避免影响公司信用。（三）预收账款管理1.公司应按照合同约定及时收取预收账款，确保预收账款的真实性、准确性。2.财务部门应及时记录预收账款的收取、结转情况，按照规定的会计处理方法进行核算。3.加强对预收账款的管理，确保预收账款的资金安全，防止出现挪用、截留等情况。七、营运资本分析与评价（一）营运资本分析指标1.营运资本周转率=营业收入/平均营运资本2.流动比率=流动资产/流动负债3.速动比率=速动资产/流动负债，其中速动资产=流动资产存货4.现金流动负债比率=经营活动现金流量净额/流动负债（二）营运资本分析方法1.趋势分析：通过对公司不同时期营运资本指标的对比分析，了解公司营运资本管理水平的变化趋势。2.结构分析：分析营运资本各组成部分的占比情况，了解公司营运资本结构是否合理。3.同业比较分析：与同行业其他公司的营运资本指标进行对比分析，找出公司在营运资本管理方面的优势和不足。（三）营运资本评价1.根据营运资本分析结果，对公司营运资本管理水平进行评价。2.对于营运资本管理水平较高的部门或个人，给予表彰和奖励；对于营运资本管理水平较低的部门或个人，提出改进意见和建议，并督促其采取措施进行改进。八、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门应定期对营运资本管理情况进行审计监督，检查各项管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门应加强对营运资本的日常监控，及时发现和处理异常情况。3.各部门应配合内部审计部门和财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）考核指标1.营运资本周转率2.流动比率3.速动比率4.现金流动负债比率5.应收账款周转率6.存货周转率（三）考核办法1.公司制定具体的考核办法，明确各考核指标的权重和评分标准。2.定期对各部门和相关人员的营运资本管理情况进行考核评分，根据考核