北京科技职业学院《审计学（CPA审计）》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计学（CPA审计）》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计工作底稿是注册会计师审计过程的记录，对于审计工作底稿的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计工作底稿应当记录审计程序的执行情况、获取的审计证据以及得出的审计结论B.审计工作底稿是审计证据的载体，应当妥善保存C.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在D.审计工作底稿属于被审计单位的财产，审计结束后应当归还给被审计单位2、在审计政府补助项目时，注册会计师需要关注其确认、计量和披露是否符合相关规定。以下关于政府补助审计的描述，不正确的是（）A.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，注册会计师应当区分不同类型的政府补助，检查其会计处理是否正确B.注册会计师需要审查被审计单位获取政府补助的资格和条件，以及政府补助资金的使用是否符合规定的用途C.对于政府补助的披露，被审计单位应当在财务报表附注中详细说明补助的种类、金额、列报项目和相关政策依据D.政府补助通常是无条件的，被审计单位可以自由支配和使用，无需承担任何义务3、在审计过程中，注册会计师可能会发现被审计单位存在关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当识别被审计单位的关联方，并了解关联方关系及其交易的性质和范围B.关联方交易通常比非关联方交易更具有公允性和合理性，因此注册会计师可以适当减少对关联方交易的审查C.注册会计师应当检查关联方交易的定价政策和披露是否符合会计准则和相关法规的要求D.如果关联方交易对财务报表产生重大影响，注册会计师应当考虑对审计意见的影响4、在内部控制审计中，以下关于内部控制缺陷的认定和分类，哪一项是错误的？（）A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制的设计存在漏洞或不合理之处，运行缺陷是指内部控制在实际运行中未能有效执行B.内部控制缺陷按照其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷，并根据其严重程度和影响范围，确定其属于重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。在评价缺陷时，应当考虑控制缺陷的潜在影响金额、补偿性控制的有效性等因素D.内部控制缺陷的认定和分类是主观的，注册会计师可以根据自己的经验和判断随意确定，不需要遵循一定的标准和程序5、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升，但同期的产量并没有明显增加。以下哪项可能是导致这种情况的原因？（）A.原材料价格上涨，但企业未能有效控制成本B.生产工艺改进，导致单位产品的生产成本提高C.企业新增了一条高效的生产线，导致折旧费用增加D.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵的原材料6、审计师在审计一家公司的存货跌价准备时，发现公司计提的跌价准备不足。以下哪种情况最可能导致这种情况的发生？（）A.存货市场价格下跌，但公司未及时获取相关信息B.公司对存货的可变现净值估计过高C.公司为了保持利润水平，故意少计提跌价准备D.以上情况都有可能7、在对存货进行审计时，审计人员需要采用一定的审计程序。以下关于存货审计程序的说法中，哪一项是正确的？（）A.对存货进行监盘是存货审计的必要程序，如果由于特殊原因无法监盘，可以通过审查存货的收发记录来替代B.存货的计价方法一经确定，在审计过程中就不能改变，否则会影响财务报表的可比性C.审计人员只需要关注存货的数量是否准确，对于存货的质量和状况可以不进行审查D.存货的盘点工作应由审计人员亲自进行，以保证盘点结果的准确性8、在对被审计单位的生产与存货循环进行审计时，以下关于存货成本核算的审计，哪一种说法是正确的？（）A.存货成本核算方法的选择由审计人员决定B.审计人员无需关注存货成本核算中直接材料、直接人工和制造费用的分配C.被审计单位可以随意改变存货成本核算方法，只要在财务报表中说明即可D.审计人员应当审查存货成本核算方法的合理性和一贯性，以及成本计算的准确性9、一家企业的财务报表显示，其预付账款的余额在期末有较大增加。审计人员应当：（）A.检查预付账款的合同和付款凭证，核实交易的真实性B.评估预付账款的合理性，是否存在资金被占用的情况C.关注供应商的信用状况和交货能力D.以上都是10、在对一家集团公司进行审计时，发现下属子公司之间存在大量的内部交易。以下哪种情况可能表明内部交易定价存在问题？（）A.内部交易价格与外部市场价格相比，有一定的折扣，但在合理范围内B.部分内部交易价格明显高于外部市场价格，且交易频繁，金额较大C.内部交易价格根据成本加成法确定，加成比例合理D.集团公司制定了统一的内部交易定价政策，并要求各子公司严格执行11、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其存在重大错报。以下关于重大错报的处理，哪一项是正确的？（）A.如果审计人员认为重大错报对财务报表的影响不重大，可以不要求被审计单位调整B.被审计单位拒绝调整重大错报时，审计人员应当出具无保留意见的审计报告C.审计人员应当要求被审计单位立即调整所有的重大错报，并重新编制财务报表D.即使被审计单位调整了重大错报，审计人员仍需在审计报告中披露该事项12、审计人员在对一家企业的内部控制进行评估时，发现存在一些缺陷。以下哪种内部控制缺陷可能对企业的财务报告产生最直接的影响？（）A.内部审计部门独立性不足B.风险管理流程不完善C.会计核算制度存在漏洞D.企业文化不利于内部控制的有效执行13、审计人员在审查企业的外币业务时，发现汇兑损益的计算存在错误。以下哪种情况可能导致汇兑损益计算错误？（）A.汇率选择不正确B.外币账户的核算不准确C.外币交易的记账时间错误D.以上都是14、在审计中，发现被审计单位存在舞弊行为。以下关于舞弊审计的说法，哪一个是准确的？（）A.舞弊行为通常很难发现，注册会计师如果没有发现舞弊，不需要承担责任B.注册会计师应当保持职业怀疑，执行必要的审计程序，以发现可能存在的舞弊行为。如果发现舞弊，应当及时与管理层沟通，并根据情况决定是否向治理层报告C.只要被审计单位的内部控制有效，就不会发生舞弊行为，注册会计师可以减少对舞弊的审计程序D.对于轻微的舞弊行为，注册会计师可以忽略，只关注重大舞弊行为15、在审计内部审计工作时，以下关于审计人员责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员可以利用内部审计的工作成果，但需要对其进行评估和测试，以确定其可靠性B.审计人员需要审查内部审计部门的独立性和客观性，以及其工作范围和审计程序是否符合内部审计准则的要求C.内部审计工作的质量越高，审计人员可以依赖的程度就越高，从而减少对某些审计领域的实质性程序D.审计人员无需对内部审计部门的工作进行监督和指导，因为内部审计部门有其自身的管理和监督机制二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）在审计固定资产时，审计师需要关注哪些方面？请详细阐述包括资产的确认、计量、折旧计提、减值准备以及可能的资产闲置或报废等情况的审计方法和程序。2、（本题5分）审计质量控制是保证审计工作质量的关键。请阐述审计质量控制的要素，包括对审计人员的素质要求、审计业务的承接与保持、审计计划的制定与执行、审计证据的获取与评价、审计工作底稿的编制与复核等。并讨论审计事务所应当如何建立和完善审计质量控制制度，以提高审计质量和防范审计风险。3、（本题5分）全面论述期间费用审计的内容和程序，如管理费用、销售费用和财务费用的审查。分析期间费用审计中需要关注的事项和审计技巧。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细阐述审计人员如何对被审计单位的生物资产进行审计，包括消耗性生物资产和生产性生物资产。分析生物资产审计中的特殊考虑因素和审计方法。2、（本题5分）详细分析在审计中如何评估被审计单位管理层的诚信度和道德风险。讨论审计人员可以采用的方法和途径，以及如何根据评估结果调整审计策略和程序。3、（本题5分）深入探讨审计报告的类型和适用条件，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。分析注册会计师在何种情况下应当发表不同类型的审计报告，并结合具体案例说明审计报告意见的形成过程和依据。4、（本题5分）全面论述内部审计与外部审计的协同效应，分析如何加强两者之间的合作与交流以提高审计质量。5、（本题5分）深入分析审计计划的重要性和主要内容。讨论在制定审计计划时，如何考虑被审计单位的行业特点、经营状况、内部控制情况以及审计风险等因素。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）一家运输企业在车辆维修费用的核算上存在混乱，部分维修支出未合理区分资本化和费用化，影响了资产价值和当期利润。审计人员在审计时发现，这需要企业改