出纳期末考试题库及答案

出纳期末考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账应（）登记。A.按年B.按月C.逐日逐笔D.每旬答案：C2.出纳人员不得兼任（）工作。A.现金日记账的登记B.银行存款日记账的登记C.应收账款明细账的登记D.固定资产明细账的登记答案：C3.下列支付结算方式中，只能用于同城结算的是（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑答案：A4.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）日常零星开支所需要的现金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B5.银行存款日记账与银行对账单核对，是（）核对。A.账账B.账证C.账实D.账表答案：C6.企业支付现金，不得（）。A.从本企业库存现金限额中支付B.从开户银行中提取支付C.从本企业的现金收入中直接支付D.坐支现金答案：D7.下列票据中，通过“应付票据”科目核算的是（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票答案：C8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A9.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B10.企业提取现金用于发放工资，应编制（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.汇总凭证答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.实事求是原则答案：ABC2.下列属于现金结算范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：ABCD3.下列可以作为库存现金日记账登记依据的有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：ABD4.银行存款账户按用途可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：ABCD5.下列结算方式中，以票据作为结算工具的有（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票答案：ABCD6.下列关于银行汇票的表述正确的有（）。A.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人B.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知答案：ABCD7.下列关于支票的表述正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额答案：ABCD8.出纳人员的工作内容包括（）。A.办理现金收付和结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票答案：ABCD9.下列属于未达账项的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD10.企业到银行提取现金5000元，此项业务应登记（）。A.现金日记账的借方B.现金日记账的贷方C.银行存款日记账的借方D.银行存款日记账的贷方答案：AD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼管会计档案。（）答案：错误2.企业可以用现金支付职工工资、津贴。（）答案：正确3.银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确4.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：正确5.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。（）答案：正确6.银行汇票可以背书转让。（）答案：正确7.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应冲减管理费用。（）答案：错误8.出纳人员在办理收付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）答案：正确9.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（）答案：正确10.银行对账单不属于会计凭证。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：出纳工作基本流程包括：办理现金收付业务，依据审核无误的原始凭证填写收款、付款凭证；登记现金日记账和银行存款日记账；办理银行存款收付业务；进行现金和银行存款的清查；保管库存现金、有价证券、印章等。2.什么是未达账项？有哪几种类型？答案：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。类型有企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。3.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理基本原则有：钱账分管原则、收付合法原则、日清月结原则等，钱账分管确保不相容岗位分离；收付合法保证现金收支合法合规；日清月结保证现金账实相符。4.简述支票的使用规定。答案：支票分为现金、转账、普通支票。现金支票只能支取现金，转账支票只能转账，普通支票可支取现金或转账。提示付款期限自出票日起10日，出票人签发金额不得超付款时实有存款金额。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论出纳人员在企业财务管理中的重要性。答案：出纳人员在企业财务管理中至关重要。出纳管理现金和银行存款收支，其工作的准确性关系到企业资金安全。准确记录资金流动为财务分析提供基础数据，其遵循的现金管理规定有助于企业合理安排资金、防范财务风险。2.如何防范现金收付中的风险？答案：防范现金收付风险可从多方面入手。要严格审核原始凭证确保收付合法；按规定限额控制库存现金；及时准确登记现金日记账做到日清月结；收款付款时仔细清点现金金额，加强员工职业道德教育防范内部舞弊。3.阐述银行存款账户管理的要点。答案：银行存款账户管理要点包括按规定用途使用账户，如基本户用于日常经营收支等。严