初级会计职称《初级会计经济法基础》2-2

初级会计职称《初级会计经济法基础》2-2多选题（总共800题）1.（2014年）下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。(1分)A、提供商标权的使用权收入B、转让土地使用权收入C、转让著作权收入D、转让专利权收入答案：ACD解析：

土地使用权转让，属于“财产转让所得”税目征税。2.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。(1分)A、差旅费B、诉讼费用C、企业之间支付的管理费D、违约金答案：ABD解析：

暂无解析3.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，2019年甲企业取得的下列利息收入中，免征企业所得税的有（）。(1分)A、国债利息收入B、银行存款利息收入C、当年发行的地方政府债券利息收入D、当年发行的铁路债券利息收入答案：AC解析：

（1）选项B：属于应税收入；（2）选项D：减半征收企业所得税。4.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。(1分)A、向投资者支付的股息B、未经核定的准备金支出C、按规定提取的用于环境保护的专项资金D、企业之间支付的管理费答案：ABD解析：

暂无解析5.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于财产转让所得的有（）。(1分)A、个人转让有价证券取得的所得B、个人转让合伙企业中的财产份额取得的所得C、个人转让股权取得的所得D、个人转让机器设备取得的所得答案：ABCD解析：

暂无解析6.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的有（）。(1分)A、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B、销售商品采用分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D、销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入答案：ABC解析：

选项D：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。7.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。(1分)A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他未上市居民企业取得的投资收益C、财政拨款D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：CD解析：

选项AB：属于免税收入。8.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的有（）。(1分)A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C、企业持有国债取得的利息收入D、非营利组织从事营利活动取得的收入答案：ABC解析：

暂无解析9.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的下列支出中，在计算当年应纳税所得额时超过法定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。(1分)A、职工教育经费B、补充养老保险费C、业务招待费D、广告费和业务宣传费答案：AD解析：

暂无解析10.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。(1分)A、增值税B、资源税C、房产税D、消费税答案：BCD解析：

暂无解析11.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的有（）。(1分)A、杰克2019年8月1日来到中国，2020年1月5日离开中国B、罗斯2019年7月6日来到中国，2020年1月6日离开中国C、乔治2019年1月1日来到中国，2019年12月1日离开中国D、玛丽2019年5月1日来到中国，2019年12月31日离开中国答案：CD解析：

选项AB：杰克、罗斯2019年度在中国境内居住时间累计不满183天，不属于居民个人。12.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度我国居民个人的有（）。(1分)A、亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国B、格瑞2019年9月1日来到中国，2020年1月2日离开中国C、詹姆斯2019年4月1日来到中国，2019年11月30日离开中国D、马歇尔2019年1月1日来到中国，2019年11月1日离开中国答案：CD解析：

选项AB：亨利、格瑞2019年度在中国境内居住时间累计不满183天，不属于居民个人。13.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。(1分)A、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C、转让中国境内的不动产取得的所得D、因任职在中国境内提供劳务取得的所得答案：ABCD解析：

暂无解析14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。(1分)A、企业之间支付的管理费B、企业内营业机构之间支付的租金C、企业内营业机构之间支付的特许权使用费D、非银行企业内营业机构之间支付的利息答案：ABCD解析：

暂无解析15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有（）。(1分)A、与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年B、林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年C、无形资产的摊销年限不得低于10年D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销答案：ABCD解析：

暂无解析16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。(1分)A、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得B、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C、以股权抵偿债务的行为D、个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入答案：ABCD解析：

暂无解析17.2019年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。(1分)A、业务招待费准予扣除的数额为39万元B、业务招待费准予扣除的数额为36万元C、广告费准予扣除的数额为500万元D、广告费准予扣除的数额为700万元答案：BD解析：

选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（8000×5‰=40万元），超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元；选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（8000×15%=1200万元），准予扣除；在本题中，该企业当年实际发生广告费（500万元）+上年结转广告费（200万元）=700（万元），未超过扣除限额1200万元，则2019年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有（）。(1分)A、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧B、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧答案：BD解析：

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。(1分)A、销售原材料取得的收入B、转让无形资产取得的收入C、转让股权取得的收入D、提供专利权的使用权取得的收入答案：BC解析：

（1）选项A：属于销售货物收入；（2）选项BC：属于转让财产收入；（3）选项D：属于特许权使用费收入。20.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。(1分)A、住宿和餐饮业B、烟草制造业C、租赁和商务服务业D、批发和零售业答案：ABCD解析：

下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。21.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）。(1分)A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D、对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税答案：ABCD解析：

暂无解析22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于综合所得的有（）。(1分)A、工资、薪金所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得答案：ABD解析：

综合所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得。23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（）。(1分)A、编剧的剧本使用费B、职工的保险赔偿C、业余模特的时装表演费D、军人的转业费答案：BD解析：

（1）选项A：应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税；（2）选项C：应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。24.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。(1分)A、以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费B、按合理标准取得的境内、境外出差补贴C、取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育费D、从外商投资企业取得的股息、红利所得答案：BCD解析：

选项A：外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。25.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有（）。(1分)A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品C、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D、企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得答案：ABC解析：

选项ABC：企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。选项D：企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。26.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形之一的纳税人，应当按照规定依法办理纳税申报。(1分)A、取得应税所得没有扣缴义务人B、取得境外所得C、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得D、因移居境外注销中国户籍答案：ABCD解析：

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。27.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。(1分)A、通过国家机关向红十字事业的捐赠B、通过国家机关向贫困地区的捐赠C、通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠答案：ACD解析：

选项B：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。(1分)A、继续教育B、子女抚养C、赡养老人D、子女教育答案：ACD解析：

专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。(1分)A、诉讼费用B、罚金C、税收滞纳金D、罚款答案：BCD解析：

（1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。30.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。(1分)A、与经营活动无关的固定资产B、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C、未投入使用的房屋D、以融资租赁方式租出的固定资产答案：ABD解析：

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（选项D）；（选项B）；（选项A）；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。(1分)A、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除B、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除答案：AC解析：

选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。32.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有（）。(1分)A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C、通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础答案：ABCD解析：

暂无解析33.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有（）。(1分)A、转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定D、利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定答案：ABD解析：

选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。34.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。(1分)A、个人独资企业B、合伙企业C、民办非企业单位D、事业单位答案：CD解析：

企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。35.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）。(1分)A、存货B、债务的豁免C、应收账款D、现金答案：BCD解析：

企业取得收入的货币形式，包括现金、存款（而非存货）、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有（）。(1分)A、以经营租赁方式租出的房屋B、未投入使用的厂房C、未投入使用的生产设备D、以融资租赁方式租出的生产设备答案：CD解析：

（1）选项BC：房屋、建筑物，不论是否投入使用，均可按税法规定计算折旧费用在税前扣除，而未投入使用的机器设备，不得计算折旧费用在税前扣除，已经投入使用的机器设备，可以按照税法规定计算折旧费用扣除。（2）选项A：经营租赁物是出租方固定资产，出租方计算折旧费用扣除，租入方不得计算折旧费用扣除。（3）选项D：融资租赁物是承租方固定资产，由承租方计算折旧费用扣除。37.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。(1分)A、通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B、通过国家机关向贫困地区的捐赠C、通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D、通过国家机关向红十字事业的捐赠答案：ACD解析：

38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。(1分)A、个人因其作品以图书形式出版而取得的所得B、个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得C、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D、学生假期兼职取得的收入答案：CD解析：

（1）选项A：属于稿酬所得；（2）选项B：属于工资、薪金所得。39.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（）。(1分)A、劳动分红B、加班补贴C、季度奖金D、年终加薪答案：ABCD解析：

暂无解析40.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有（）。(1分)A、某大学教授从甲企业取得的咨询费B、某公司高管从乙大学取得的讲课费C、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费D、某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费答案：ABC解析：

选项D：按“特许权使用费所得”征收个人所得税。41.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。(1分)A、居民企业适用25％的税率B、非居民企业适用20％的税率C、国家需要重点扶持的高新技术企业适用15％的优惠税率D、设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70％以上的企业适用10％的优惠税率答案：AC解析：

选项B，在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25％；在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得所得与所设机构场所没有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为20％；选项D，应该是适用15％的优惠税率。42.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。(1分)A、增值税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税答案：BCD解析：

选项BCD准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。43.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。(1分)A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、国家需要重点扶持的高新技术企业C、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资答案：AD解析：

可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，不是加计扣除，故不正确；选项C，企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额，但不是加计扣除，故不正确。44.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）。(1分)A、技术进步，产品更新换代较快的固定资产B、使用频率极高的固定资产C、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产D、企业于2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备器具，单位价值不超过500万元答案：AC解析：

选项D可以在购入时点一次性扣除。可采用加速折旧方法的固定资产只有AC两项。45.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。(1分)A、劳动分红B、公务员的家庭成员副食品补贴C、差旅费津贴D、以误餐补助名义发给职工的补助答案：AD解析：

根据个人所得税税法规定：劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工薪所得交税，故选项A应选。工资薪金所得项目中，有一些不计入征税项目的所得和免税所得，其中不计入征税项目的所得有：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助，但对以误餐补助名义发给职工的补助要征税，故选项D应选。46.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（）。(1分)A、子女学前教育支出B、配偶大病医疗支出C、住房租金支出D、继续教育支出答案：ABCD解析：

选项B，纳税人发生的大病医疗支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。47.下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（）。(1分)A、赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得B、钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项C、孙某转让持有的上市公司股票取得所得D、李某转让持有的国债取得所得答案：ABD解析：

选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。48.下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。(1分)A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定答案：ABCD解析：

（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。49.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。(1分)A、王某从英国取得所得B、林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元C、李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元D、张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款答案：ABCD解析：

选项A，取得境外所得应当依法办理纳税申报；选项BC，取得综合所得需要办理汇算清缴，应当依法办理纳税申报；选项D，取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当依法办理纳税申报。50.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。(1分)A、购入固定资产的支出B、固定资产的大修理支出C、租入固定资产的改建支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出答案：BCD解析：

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。51.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（）。(1分)A、林木类生产性生物资产，为5年B、林木类生产性生物资产，为10年C、畜类生产性生物资产，为3年D、畜类生产性生物资产，为4年答案：BC解析：

生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：（1）林木类生产性生物资产，为10年；（2）畜类生产性生物资产，为3年。52.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。(1分)A、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C、企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度D、企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：ABC解析：

企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。53.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有（）。(1分)A、其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的10％计算限额B、保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18％计算扣除限额C、企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账答案：BD解析：

其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收人金额的5％计算限额，选项A错误；除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，选项C错误。54.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。(1分)A、购建固定资产的费用B、企业所得税税款C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：ABCD解析：

根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD；此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。55.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。(1分)A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入答案：ABC解析：

选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。56.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（）。(1分)A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、提供劳务收入D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB解析：

企业所得税法律制度规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项C属于征税收入；选项D属于免税收入。57.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。(1分)A、广告费B、业务宣传费C、工会经费D、职工教育经费答案：ABD解析：

企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除。58.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。(1分)A、个人提供专利权所得B、个人提供著作权所得C、个人出版图书的所得D、个人转让专利权的所得答案：ABD解析：

选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。59.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。(1分)A、保险赔款B、劳动分红C、国家发行的金融债券利息D、军人转业费答案：ACD解析：

保险赔款、国家发行的金融债券利息、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。60.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（）。(1分)A、个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税B、个体工商户经营所得按月计征C、个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税D、境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税答案：AC解析：

经营所得按年计征，选项B错误；个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，按照经营所得征收个人所得税，选项D错误。61.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。(1分)A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息答案：CD解析：

不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税；实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税；转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。62.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。(1分)A、个体工商户B、合伙企业合伙人C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人答案：ABD解析：

个人所得税的纳税人包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。有限责任公司缴纳的是企业所得税。63.（2011年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。(1分)A、房屋买卖B、土地使用权交换C、房屋赠与D、土地使用权转让答案：AD解析：

暂无解析64.（2013年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。(1分)A、出租土地使用权的单位B、承租土地使用权的单位C、拥有土地使用权的个人D、土地使用权共有方答案：ACD解析：

选项AB：由拥有土地使用权的出租人（而非承租人）缴纳城镇土地使用税。65.（2013年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。(1分)A、独立于房屋之外的烟囱B、中央空调C、房屋的给水、排水管道D、室外游泳池答案：BC解析：

选项AD：不属于房产税的征税对象。66.（2013年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。(1分)A、企业与政府签订的土地使用权出让合同B、企业之间签订的法律咨询合同C、企业之间签订的保管合同D、企业之间签订的货物运输合同答案：ACD解析：

暂无解析67.（2013年）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。(1分)A、人身保险合同B、财产保险合同C、买卖合同D、委托代理合同答案：BC解析：

暂无解析68.（2013年）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。(1分)A、会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同B、电网与用户之间签订的供用电合同C、软件公司与用户之间签订的技术培训合同D、研究所与企业之间签订的技术转让合同答案：CD解析：

暂无解析69.（2014年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应征收车船税的有（）。(1分)A、乘用车B、无轨电车C、电动自行车D、三轮汽车答案：ABD解析：

暂无解析70.（2014年）根据印花税法律制度的规定6，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。(1分)A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同D、不动产权证书答案：ABCD解析：

（1）选项ABC：按“产权转移书据”税目征收印花税；（2）选项D：按“权利、许可证照”税目征收印花税。71.（2014年）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）。(1分)A、开采销售的原矿B、进口的原矿C、职工食堂领用的自产原矿D、职工宿舍领用的自产原矿答案：ACD解析：

选项B：进口原矿不征收资源税。72.（2015年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税对象的有（）。(1分)A、镇政府所在地所辖行政村的集体土地B、县政府所在地的国有土地C、位于市区由私营企业占用的国有土地D、位于工矿区内的国有土地答案：BCD解析：

暂无解析73.（2015年）根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。(1分)A、中央空调B、电梯C、暖气设备D、给水排水管道答案：ABCD解析：

暂无解析74.（2015年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。(1分)A、军事设施占用的耕地B、养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地C、幼儿园用于幼儿保育.教育场所占用的耕地D、公立学校教学楼占用耕地答案：ABCD解析：

暂无解析75.（2015年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。(1分)A、军事单位承受土地用于军事设施B、国家机关承受房屋用于办公C、纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产D、城镇居民购买商品房用于居住答案：ABC解析：

暂无解析76.（2015年）甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲.乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。(1分)A、甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）B、甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）C、乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）D、乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）答案：AC解析：

暂无解析77.（2016年）根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。(1分)A、商用客车以辆数为计税依据B、机动船舶以整备质量吨位数为计税依据C、游艇以艇身长度为计税依据D、商用货车以净吨位数为计税依据答案：AC解析：

暂无解析78.（2016年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。(1分)A、土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B、土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人纳税D、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳答案：ABCD解析：

暂无解析79.（2017年）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。(1分)A、开采原油过程中用于修井的原油B、开采原油过程中用于加热的原油C、开采后出口的原油D、开采后销售的原油答案：AB解析：

（1）选项AB：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税；（2）选项CD：开采原油后不管是在国内销售还是出口，开采原油的单位或者个人均应缴纳资源税。80.（2018年）根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。(1分)A、噪声B、固体废物C、大气污染物D、水污染物答案：ABCD解析：

暂无解析81.（2018年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。(1分)A、无息或者贴息借款合同B、抢险救灾物资运输结算凭证C、应税凭证的副本D、财产所有人将财产赠给学校订立的产权转移书据答案：ABCD解析：

暂无解析82.（2019年）根据环境保护税法律制度的规定，下列关于应税污染物计税依据的表述中，正确的有（）。(1分)A、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定C、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定D、应税固体废物按照固体废物的排放量确定答案：ABCD解析：

暂无解析83.（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）。(1分)A、前期工程费B、公共配套设施费C、土地出让金D、耕地占用税答案：ABD解析：

选项C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。84.（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。(1分)A、企业转让国有土地使用权B、政府出让国有土地使用权C、企业出售不动产D、个人出租不动产答案：AC解析：

暂无解析85.（2014年）根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于征收车辆购置税纳税人的有（）。(1分)A、购买应税货车并自用的某外商投资企业B、进口应税小轿车并自用的某外贸公司C、获得奖励应税轿车并自用的李某D、受赠应税小型客车并自用的某学校答案：ABCD解析：

暂无解析86.（2017年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为依据的有（）。(1分)A、摩托车B、机动船舶C、商用货车D、商用客车答案：AD解析：

暂无解析87.（2017年）根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税环节的表述中，正确的有（）。(1分)A、纳税人自采原矿销售的，在原矿销售环节缴纳资源税B、纳税人以自产原矿加工金锭销售的，在金锭销售环节缴纳资源税C、纳税人以自产原矿加工金锭自用的，在金锭自用环节缴纳资源税D、纳税人自采原矿加工金精矿销售的，在原矿移送环节缴纳资源税答案：ABC解析：

暂无解析88.（2017年）根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。(1分)A、抢险救灾物资运输结算凭证B、仓储合同C、农业保险合同D、租赁合同答案：AC解析：

暂无解析89.（2017年）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。(1分)A、运输合同B、买卖合同C、租赁合同D、技术合同答案：ABCD解析：

暂无解析90.（2016年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（）。(1分)A、评估价格B、转让环节缴纳的税金C、取得土地使用权所支付的地价款D、重置成本价答案：ABC解析：

选项D：重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格，不能直接作为扣除项目金额扣除。91.（2016年）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应予缴纳土地增值税的有（）。(1分)A、纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的B、企事业单位转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的C、纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的D、因国家建设需要依法征用、收回的房地产答案：AC解析：

企事业单位转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。92.（2017年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。(1分)A、立据人B、国外书立、领受在国内使用应税凭证的单位和个人C、立合同人D、立账簿人答案：ABCD解析：

本题考核印花税的纳税人范围。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。93.（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。(1分)A、个人出租不动产B、企业出售不动产C、企业转让国有土地使用权D、政府出让国有土地使用权答案：BC解析：

个人出租不动产，不涉及土地使用权的转移，不缴纳土地增值税，选项A错误；政府出让国有土地使用权，不在土地增值税征税之列，选项D错误。94.下列关于耕地占用税的税率、计税依据和纳税环节，说法正确的是（）。(1分)A、以实际占用的耕地面积为计税依据B、以实际占用的耕地评估价格为计税依据C、实行有地区差别的幅度比例税率D、一次性征收答案：AD解析：

选项B，以实际占用的耕地面积为计税依据；选项C，耕地占用税实行定额税率。95.（2019年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。(1分)A、审计咨询合同B、财产保险合同C、技术中介合同D、建筑工程分包合同答案：BCD解析：

本题考核印花税的征税范围。根据规定，技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。96.（2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）。(1分)A、土地出让金B、前期工程费C、耕地占用税D、公共配套设施费答案：BCD解析：

房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。97.（2018年）根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）(1分)A、固体废物B、噪声C、大气污染物D、水污染物答案：ABCD解析：

本题考核环境保护税的征税范围。环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。98.（2018年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。(1分)A、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地C、名胜古迹自用的土地D、国家机关、人民团体、军队自用的土地答案：ABCD解析：

全部属于免征城镇土地使用税的范围。99.（2018年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（）。(1分)A、省政府确定的单位测定的面积B、土地使用证书确认的面积C、由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D、税务部门规定的面积答案：ABC解析：

城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，具体按以下办法确定：1.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。2.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。3.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。100.（2018年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。(1分)A、地铁列车B、游艇C、两轮摩托车D、拖拉机答案：BC解析：

地铁列车、拖拉机不是车船税征税范围。101.（2018年）根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。(1分)A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案：AC解析：

本题考核房产税的征收管理。选项A，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；选项C，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。102.（2017年）根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。(1分)A、购销合同B、技术合同C、货物运输合同D、财产租赁合同答案：ABCD解析：

暂无解析103.（2017年）根据土地使用税法律制度的规定。下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。(1分)A、民航机场场内道路用地B、商业企业经营用地C、火电厂厂区围墙内的用地D、市政街道公共用地答案：ABC解析：

选项ABC，属于城镇土地使用税的征税范围；选项D，免征城镇土地使用税。104.（2016年）下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（）。(1分)A、商用货车以辆数为计税依据B、商用客车以辆数为计税依据C、机动船舶以净吨位数为计税依据D、游艇以艇身长度为计税依据答案：BCD解析：

商用货车以整备质量每吨为计税依据。105.（2016年）计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有（）。(1分)A、转让环节的税金B、取得土地的地价款C、评估价格D、重置成本答案：ABC解析：

转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。106.（2016年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。(1分)A、摩托车B、客车C、货车D、火车答案：ABC解析：

火车不属于车船税的征税范围。107.（2015年）下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。(1分)A、给排水管道B、电梯C、暖气设备D、中央空调答案：ABCD解析：

暂无解析108.（2015年）下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（）。(1分)A、财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据B、货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据C、借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据D、财产保险合同，以保险费收入为计税依据答案：ABC解析：

选项A，以租赁金额作为计税依据；选项B，以运输费用金额作为计税依据；选项C，以借款金额作为计税依据。109.（2015年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。(1分)A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD解析：

暂无解析110.（2015年）根据车船税法律制度规定，以下属于车船税征税范围的有（）。(1分)A、用于耕地的拖拉机B、用于接送员工的客车C、用于休闲娱乐的游艇D、供企业经理使用的小汽车答案：BCD解析：

选项A不属于车船税的征税范围。111.（2014年）下列属于土地增值税的核定征收的情形的有（）。(1分)A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD解析：

本题考核土地增值税。房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令期限清算，逾期仍不清算的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。112.（2014年）根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（）。(1分)A、房地产的出租B、房地产的抵押C、房地产企业以房产投资联营D、房地产开发企业将部分房地产转为企业自用答案：ABD解析：

本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项ABD：并没有发生转让不属于征收土地增值税的范围，所以不征收土地增值税。113.（2017年修改）根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。(1分)A、上市公司债券交易B、有限责任公司股权转让C、建筑公司勘察设计合同D、人身保险合同答案：BC解析：

本题考核印花税的征税范围。选项A，上市公司“股票”交易；国务院批准其他证券交易场所的股票和以股票为基础发行的存托凭证，征收印花税；选项D，“财产”保险合同，征收印花税。114.（2019年）根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有（）。(1分)A、石灰石B、硫酸钾C、黏土D、砂石答案：ABCD解析：

我国目前资源税的征税范围具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐。115.（2018年）下列各项中免缴纳资源税的有（）。(1分)A、进口的原油B、出口的原油C、开采原油过程中用于加热的原油D、开采原油过程中用于修井的原油答案：CD解析：

选项A，进口原油不属于资源税征税范围。选项B，出口原油正常征税。选项CD，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。116.（2018年）根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）。(1分)A、晾晒烟叶B、烟丝C、卷烟D、烤烟叶答案：AD解析：

烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。117.（2017年）根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。(1分)A、军事物资运输结算凭证B、仓储保管合同C、农林作物保险合同D、财产租赁合同答案：AC解析：

选项BD，属于经济合同，正常征税，没有免税规定。118.（2017年）根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从价加从量复合计税的有（）。(1分)A、啤酒B、放像机C、广播用录像机D、摄影机答案：BCD解析：

进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。119.（2017年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）(1分)A、公立学校教学楼占用耕地B、厂区内机动车道占用耕地C、军事设施占用耕地D、医院内职工住房占用耕地答案：AC解析：

免征耕地占用税的项目包括：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地。120.（2016年）下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有（）。(1分)A、啤酒B、汽车C、高档手表D、原油答案：AD解析：

选项BC，实行从价计征。121.（2015年）下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。(1分)A、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费B、货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费、保险费C、支付给卖方的佣金D、向境外采购代理人支付的买方佣金答案：AC解析：

选项AB，货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格，起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费不能计入；选项CD，进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金应计入关税完税价格，向境外采购代理人支付的“买方”佣金不得计入关税完税价格。122.（2015年）下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的有（）。(1分)A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B、外国政府无偿赠送的物资C、无商业价值的广告品D、无商业价值的货样答案：ABCD解析：

暂无解析123.（2014年）下列项目免征耕地占用税的有（）。(1分)A、老年服务机构B、铁路线路C、医院D、学校答案：ACD解析：

本题考核耕地占用税的优惠。选项B，铁路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。第七章税收征收管理法律制度124.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。(1分)A、专利申请权转让合同B、专利权转让合同C、专利实施许可合同D、非专利技术转让合同答案：BC解析：

暂无解析125.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为中，应缴纳资源税的有（）。(1分)A、冶炼企业进口铁矿石B、个体经营者开采原煤C、军事单位开采石油D、中外合作企业开采天然气答案：BCD解析：

选项A：进口铁矿石不征收资源税。126.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。(1分)A、报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B、报刊发行单位之间书立的凭证C、出版单位与发行单位之间订立的报刊征订凭证D、金融机构与小型微利企业订立的借款合同答案：ABD解析：

暂无解析127.根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中，按定额5元征收印花税的有（）(1分)A、安全许可证B、营业执照C、专利证书D、不动产权证书答案：BCD解析：

按定额5元贴花的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。128.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。(1分)A、城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税税额B、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额C、城市维护建设税按月或者按季计征。不能按固定期限计征的，可以按次计征D、实行按月或者按季计征的，纳税人应当于月度或者季度终了之日起15日内申报并缴纳税款答案：CD解析：

选项A：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额；选项B：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。129.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（）。(1分)A、耕地占用税B、前期工程费C、基础设施费D、公共配套设施费答案：ABCD解析：

房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费（包括耕地占用税）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等。130.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。(1分)A、公园内开设的照相馆免征房产税B、居民委员会用于体育活动的房产，免征房产税C、纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税D、在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税答案：BCD解析：

公园内自用房产免征房产税，自用房产指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋。131.根据契税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（）。(1分)A、国家机关购买房产用于办公的，免征契税B、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C、企业承受荒山土地使用权，用于农业生产的，免征契税D、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，一律免征契税答案：ABC解析：

选项D：因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税。132.根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从价计征资源税的有（）。(1分)A、金锭B、海盐C、钨D、砂石答案：ABC解析：

粘土、砂石采用从量定额的计征方式。133.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（）。(1分)A、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税B、对港口的码头用地，免征城镇土地使用税C、自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对农产品批发市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收城镇土地使用税D、在机场道路中，场外道路用地应征城镇土地使用税；场内道路用地免征城镇土地使用税答案：ABC解析：

选项D：在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。134.根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（）。(1分)A、汽车4S店购进待售的小汽车B、个体工商户受赠小汽车自用C、购进设有固定装置的非运输车辆自用D、李某获奖取得自行车自用答案：ACD解析：

车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆自用的单位和个人征收的一种税。选项A：购进的车辆不是自用而是用于对外销售的，所以不属于车辆购置税的征税范围；选项C：免征车辆购置税；选项D：自行车不属于车辆购置税的征税范围。135.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（）。(1分)A、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的答案：BC解析：

选项AD：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。136.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。(1分)A、粘土B、天然气C、硅藻土D、人造石油答案：ABC解析：

人造石油不征收资源税。137.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。(1分)A、车辆购置税由公安局征收B、纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税C、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税D、纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税答案：BCD解析：

选项A：车辆购置税由税务机关征收。138.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（）。(1分)A、出口关税B、出口货物装船以后发生的费用C、出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金D、出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费答案：CD解析：

选项A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为关税完税价格；选项B：离岸价格不包括装船以后发生的费用；选项C：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；选项D：出口货物在成交价格以外买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。139.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税的征税范围的有（）。(1分)A、纯电动乘用车B、纯电动商用车C、燃料电池乘用车D、燃料电池商用车答案：AC解析：

纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税的征税范围，对其不征收车船税；免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。140.2018年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（）。（上述金额均不含增值税）(1分)A、甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40×3%=1.2（万元）B、甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）C、甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）D、甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=（100+50）×3%=4.5（万元）答案：BC解析：

选项AB：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币（40万元）、实物（80万元）、无形资产或其他经济利益；所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）。选项CD：房屋交换，以交换房屋的价格差额为计税依据，交换价格不相等的，由多交付货币、实物（商品）、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）。141.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。(1分)A、军队、武警部队订立、领受的应税凭证B、无息或者贴息借款合同C、应税凭证的副本D、外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同答案：ABC解析：

选项D：国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同，免征印花税；外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同，不免税。142.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。(1分)A、军事设施占用耕地B、学校内教职工住房占用耕地C、公路线路占用耕地D、幼儿园占用耕地答案：AD解析：

选项B：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额征收耕地占用税；选项C：符合规定范围的铁路线路、公路线路等占地可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。143.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量每吨”为计税依据计征车船税的有（）。(1分)A、客车B、挂车C、客货两用车D、专用作业车答案：BCD解析：

选项A：以“每辆”为计税依据计征车船税。144.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。(1分)A、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B、以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值C、对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D、房屋出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税答案：ACD解析：

选项B：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。145.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。(1分)A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税答案：ABCD解析：

暂无解析146.2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）。(1分)A、应纳进口关税=（17+3+3+2+1）×20%B、应纳进口环节消费税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×25%C、应纳进口环节增值税=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×13%D、应纳城建税和教育费附加1.34万元答案：BC解析：

货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中，选项A：甲企业应缴纳的关税=（17+3+3）×20%；选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。147.根据烟叶税法律制度的有关规定，下列说法正确的有（）。(1分)A、在境外收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人B、在境内收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人C、烟叶税实行定额税率D、纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款答案：BD解析：

选项A：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。所称烟叶，包括晾晒烟叶、烤烟叶。选项C：烟叶税实行比例税率，税率为20%。148.下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（）。(1分)A、大气