中级税务筹划题目及答案

中级税务筹划题目及答案一、单项选择题（本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据我国税法规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.加工修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.以上都是答案：D解析：根据我国税法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。同时，提供有形动产租赁服务也属于增值税的征税范围。因此，选项D是正确的。2.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C解析：根据我国企业所得税法规定，企业所得税的税率为25%。因此，选项C是正确的。3.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.财产租赁所得D.政府债券利息答案：D解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及财产租赁所得等。而政府债券利息是免税的，不属于个人所得税的征税范围。因此，选项D是正确的。4.根据我国税法规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.汽油D.以上都是答案：D解析：根据我国税法规定，消费税的征税范围包括卷烟、高档化妆品和汽油等。因此，选项D是正确的。5.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。A.广告费和业务宣传费B.研究开发费用C.业务招待费D.职工福利费答案：B解析：根据我国税法规定，企业的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。因此，选项B是正确的。6.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.合理的业务招待费支出C.税收滞纳金D.合理的广告费和业务宣传费支出答案：C解析：根据我国税法规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项C是正确的。7.根据我国税法规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.以上都是答案：D解析：根据我国税法规定，印花税的征税范围包括产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照等。因此，选项D是正确的。8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.广告费和业务宣传费支出答案：A解析：根据我国税法规定，企业的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。因此，选项A是正确的。9.根据我国税法规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权转让C.国有土地使用权出租D.以上都是答案：B解析：根据我国税法规定，土地增值税的征税范围包括国有土地使用权的转让。因此，选项B是正确的。10.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。A.研究开发费用B.职工教育经费支出C.业务招待费支出D.广告费和业务宣传费支出答案：A解析：根据我国税法规定，企业的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。因此，选项A是正确的。二、多项选择题（本类题共10题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据我国税法规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供无形资产D.提供不动产租赁服务答案：A、B、D解析：根据我国税法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供不动产租赁服务。因此，选项A、B、D是正确的。2.企业所得税的税率包括（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C解析：根据我国企业所得税法规定，企业所得税的税率为25%。因此，选项C是正确的。3.根据我国税法规定，下列各项中，属于个人所得税征税范围的有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.财产租赁所得D.政府债券利息答案：A、B、C解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及财产租赁所得等。而政府债券利息是免税的，不属于个人所得税的征税范围。因此，选项A、B、C是正确的。4.根据我国税法规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.高档化妆品C.汽油D.珠宝首饰答案：A、B、C、D解析：根据我国税法规定，消费税的征税范围包括卷烟、高档化妆品、汽油和珠宝首饰等。因此，选项A、B、C、D都是正确的。5.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.广告费和业务宣传费B.研究开发费用C.业务招待费D.职工福利费答案：B解析：根据我国税法规定，企业的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。因此，选项B是正确的。6.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.合理的业务招待费支出C.税收滞纳金D.合理的广告费和业务宣传费支出答案：C解析：根据我国税法规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，选项C是正确的。7.根据我国税法规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.融资租赁合同答案：A、B、C、D解析：根据我国税法规定，印花税的征税范围包括产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和融资租赁合同等。因此，选项A、B、C、D都是正确的。8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.公益性捐赠支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.广告费和业务宣传费支出答案：A解析：根据我国税法规定，企业的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。因此，选项A是正确的。9.根据我国税法规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权转让C.国有土地使用权出租D.集体土地使用权转让答案：B、D解析：根据我国税法规定，土地增值税的征税范围包括国有土地使用权的转让和集体土地使用权的转让。因此，选项B、D是正确的。10.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.研究开发费用B.职工教育经费支出C.业务招待费支出D.广告费和业务宣传费支出答案：A解析：根据我国税法规定，企业的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。因此，选项A是正确的。三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。）1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）答案：√解析：根据我国税法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。因此，该表述是正确的。2.企业所得税的税率为20%。（）答案：×解析：根据我国企业所得税法规定，企业所得税的税率为25%。因此，该表述是错误的。3.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及财产租赁所得等。（）答案：√解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及财产租赁所得等。因此，该表述是正确的。4.消费税的征税范围包括卷烟、高档化妆品、汽油和珠宝首饰等。（）答案：√解析：根据我国税法规定，消费税的征税范围包括卷烟、高档化妆品、汽油和珠宝首饰等。因此，该表述是正确的。5.企业的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）答案：√解析：根据我国税法规定，企业的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。因此，该表述是正确的。6.税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√解析：根据我国税法规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，该表述是正确的。7.印花税的征税范围包括产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和融资租赁合同等。（）答案：√解析：根据我国税法规定，印花税的征税范围包括产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和融资租赁合同等。因此，该表述是正确的。8.企业的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：√解析：根据我国税法规定，企业的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。因此，该表述是正确的。