广西项目审计管理办法

广西项目审计管理办法总则目的与依据为了加强广西地区项目审计管理，规范审计工作行为，提高项目审计质量，保障项目的顺利实施和资金的合理使用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家和广西壮族自治区相关行业标准和规定，结合本地区项目审计工作实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于广西壮族自治区行政区域内各类政府投资项目、国有企业投资项目以及其他使用财政性资金、国有资产资金或社会公共资金的项目的审计管理工作。定义与解释本办法所称项目审计，是指审计机构依据法律法规和相关标准，对项目从立项到竣工交付使用全过程的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的活动。审计机构与人员审计机构设置广西壮族自治区设立专门的审计机关，负责组织和实施本行政区域内的项目审计工作。同时，根据工作需要，可委托具备相应资质的社会审计机构参与项目审计。审计人员资格与要求审计人员应当具备审计、会计、工程技术等相关专业知识和技能，取得相应的职业资格证书，并经过专业培训和考核合格。审计人员应当遵守职业道德规范，保持独立性、客观性和公正性。审计人员职责审计人员应当按照本办法和审计工作方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。审计人员应当保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。审计计划管理审计计划的编制审计机关应当根据本地区经济社会发展规划、政府投资计划和项目实际情况，编制年度项目审计计划。审计计划应当明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间和审计人员等内容。审计计划的审批与调整年度项目审计计划应当报经本级人民政府批准后实施。因特殊情况需要调整审计计划的，应当按照规定程序报经批准。审计计划的执行与监督审计机关应当按照审计计划组织实施审计工作，定期检查审计计划的执行情况，及时解决审计工作中出现的问题。审计实施审计准备阶段1.成立审计组：审计机关根据审计项目的需要，成立审计组，确定审计组长和审计人员。2.开展审前调查：审计组应当在实施审计前，对被审计项目的基本情况进行调查，了解项目的立项审批、资金来源、建设管理等情况。3.编制审计方案：审计组应当根据审前调查情况，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计方法等内容。4.送达审计通知书：审计机关应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。审计实施阶段1.收集审计证据：审计人员应当通过检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行等方法，收集与审计事项相关的审计证据。2.编制审计工作底稿：审计人员应当对审计证据进行整理和分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当记录审计过程和审计结论。3.与被审计单位沟通：审计组在审计过程中，应当与被审计单位保持沟通，及时了解被审计单位的意见和建议。审计终结阶段1.撰写审计报告：审计组实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当内容完整、事实清楚、证据确凿、评价客观、建议可行。2.征求被审计单位意见：审计机关应当将审计报告征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。3.审定审计报告：审计机关应当对审计组提出的审计报告进行审定，根据不同情况，分别作出审计决定、出具审计意见书或移送有关部门处理。4.送达审计报告和审计决定：审计机关应当将审计报告和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。审计质量控制审计质量控制制度审计机关应当建立健全审计质量控制制度，加强对审计项目全过程的质量控制。审计质量控制制度应当包括审计项目质量责任制度、审计项目复核制度、审计项目质量检查制度等内容。审计项目复核审计机关应当对审计项目进行三级复核，即审计组组长复核、业务部门复核和审理机构复核。复核的内容包括审计证据的充分性、审计工作底稿的完整性、审计报告的准确性等。审计项目质量检查审计机关应当定期对审计项目的质量进行检查，检查的内容包括审计计划的执行情况、审计程序的合规性、审计证据的充分性、审计报告的质量等。对检查中发现的问题，应当及时进行整改。审计报告与结果运用审计报告的内容与格式审计报告应当包括审计依据、被审计项目的基本情况、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。审计报告应当按照规定的格式和要求编写。审计结果的报告与公告审计机关应当将审计结果向本级人民政府和上一级审计机关报告。审计机关可以根据需要，向社会公告审计结果。审计结果的运用1.被审计单位的整改：被审计单位应当按照审计报告和审计决定的要求，及时进行整改，并将整改情况书面报告审计机关。2.有关部门的处理：对审计发现的违法违纪问题，审计机关应当依法移送有关部门处理。有关部门应当将处理结果及时反馈审计机关。3.审计结果的综合利用：审计机关应当对审计结果进行综合分析和研究，提出改进项目管理、完善政策制度的建议，为政府决策提供参考。审计档案管理审计档案的收集与整理审计项目结束后，审计组应当将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集和整理，建立审计档案。审计档案应当包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定等内容。审计档案的保管与利用审计档案应当按照规定的期限进行保管。审计机关应当建立审计档案查阅制度，为审计工作和其他工作提供服务。法律责任被审计单位的法律责任被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。审计人员的法律责任审计人员滥用职权、徇私舞弊