公共机构负债管理办法

公共机构负债管理办法总则目的与依据为加强公共机构负债管理，规范公共机构负债行为，有效防范和化解债务风险，保障公共机构的正常运转和可持续发展，根据国家有关法律法规和相关行业标准，结合公共机构实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于各级各类公共机构，包括但不限于政府机关、事业单位、社会团体等利用公共资源开展活动的组织。负债定义本办法所称负债，是指公共机构过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出该公共机构的现时义务。负债包括流动负债和非流动负债，具体涵盖借款、应付账款、预收账款、应缴款项等。管理原则1.依法依规原则：公共机构负债的举借、使用和偿还必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.风险可控原则：合理控制负债规模，确保负债水平与公共机构的偿债能力相适应，有效防范债务风险。3.统筹规划原则：将负债管理纳入公共机构整体发展规划，统筹考虑资金需求和偿债能力，实现资源的优化配置。4.公开透明原则：及时、准确地披露负债信息，接受社会监督，提高负债管理的透明度。负债的举借举借条件公共机构举借负债应当具备以下条件：1.具有明确的资金需求和合理的资金用途，且该用途符合公共机构的职能定位和发展规划。2.具有稳定的偿债资金来源，能够确保按时足额偿还债务本息。3.具备健全的财务管理和风险控制制度，能够有效管理和控制负债风险。举借审批1.公共机构举借负债应当按照规定的程序进行审批。一般情况下，举借金额较小的负债，由公共机构内部按照规定的权限进行审批；举借金额较大的负债，应当报经上级主管部门或者财政部门审批。2.申请举借负债的公共机构应当提交详细的可行性研究报告，包括资金需求、资金用途、偿债计划、风险评估等内容。审批部门应当对申请进行严格审查，确保举借负债的必要性、合理性和可行性。举借方式公共机构举借负债可以采用以下方式：1.向金融机构借款，包括银行贷款、信托贷款等。2.发行债券，如地方政府债券、专项债券等。3.其他合法合规的举借方式。公共机构应当根据自身实际情况和市场条件，选择合适的举借方式，并严格按照相关规定进行操作。负债的使用使用原则1.专款专用原则：公共机构举借的负债资金应当专款专用，不得挪作他用。2.效益原则：合理安排负债资金的使用，提高资金使用效益，确保资金用于能够产生经济效益和社会效益的项目。3.风险管理原则：在使用负债资金过程中，应当加强风险管理，及时发现和解决可能出现的问题，确保资金安全。使用监督1.公共机构应当建立健全负债资金使用管理制度，加强对负债资金使用的监督和管理。定期对负债资金的使用情况进行检查和审计，确保资金使用符合规定。2.上级主管部门和财政部门应当加强对公共机构负债资金使用情况的监督检查，对发现的问题及时进行处理。负债的偿还偿还责任公共机构是负债偿还的责任主体，应当按照合同约定按时足额偿还债务本息。公共机构的法定代表人对本机构的负债偿还负总责。偿还计划1.公共机构应当根据负债规模、期限和偿债能力等因素，制定详细的偿债计划。偿债计划应当包括偿债资金来源、偿债时间安排等内容。2.公共机构应当按照偿债计划及时筹集偿债资金，确保按时足额偿还债务本息。偿还保障1.公共机构应当建立健全偿债资金保障机制，确保有稳定的偿债资金来源。偿债资金来源可以包括财政拨款、自有资金、项目收益等。2.对于因不可抗力等原因导致公共机构无法按时偿还债务的，应当及时与债权人协商，争取延期偿还或者其他解决方案。同时，应当及时向上级主管部门和财政部门报告，寻求支持和帮助。风险管理风险评估1.公共机构应当建立健全负债风险评估制度，定期对本机构的负债风险进行评估。风险评估内容包括负债规模、负债结构、偿债能力、利率风险等。2.根据风险评估结果，公共机构应当及时调整负债策略，采取有效措施防范和化解债务风险。风险预警1.公共机构应当建立负债风险预警机制，设定合理的风险预警指标。当风险预警指标超过设定的阈值时，应当及时发出预警信号，并采取相应的措施进行处理。2.上级主管部门和财政部门应当建立健全公共机构负债风险监测体系，加强对公共机构负债风险的监测和预警。应急预案1.公共机构应当制定负债风险应急预案，明确在发生债务风险时的应急处置措施和责任分工。2.应急预案应当包括债务重组、资产处置、财政救助等内容，以确保在发生债务风险时能够及时、有效地进行处置，最大限度地减少损失。信息披露披露内容公共机构应当按照规定及时、准确地披露负债信息，披露内容包括负债规模、负债结构、负债用途、偿债计划、风险评估等。披露方式公共机构可以通过政府网站、新闻媒体等渠道向社会公开披露负债信息。同时，应当按照规定向上级主管部门和财政部门报送负债信息。披露频率公共机构应当定期披露负债信息，披露频率一般为每年至少一次。对于重大负债事项，应当及时进行披露。监督检查内部监督公共机构应当建立健全内部监督制度，加强对负债管理工作的内部审计和监督。内部审计部门应当定期对负债管理情况进行审计，发现问题及时提出整改意见。外部监督1.上级主管部门和财政部门应当加强对公共机构负债管理工作的监督检查，定期对公共机构的负债管理情况进行专项检查。2.审计机关应当依法对公共机构的负债管理情况进行审计监督，对发现的违法违规行为依法进行处理。责任追究对于违反