总账会计笔试试题及答案

总账会计笔试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）企业采用权益法核算长期股权投资时，下列各项中，不会引起投资企业资本公积发生变动的是（）。A.被投资单位接受非现金资产捐赠B.被投资单位以股本溢价转增股本C.被投资单位其他权益工具投资公允价值变动D.被投资单位实现净利润根据《企业会计准则第14号——收入》，对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照（）确认收入。A.履约进度B.已收款项占合同总金额比例C.已发生成本占预计总成本比例D.完成合同的时间比例某企业适用的企业所得税税率为25%。2024年该企业实现利润总额800万元，其中包括国债利息收入30万元，税收滞纳金支出10万元。不考虑其他因素，该企业2024年度应确认的所得税费用为（）万元。A.195B.200C.205D.210企业对存货采用计划成本法核算，2024年12月月初结存材料的计划成本为100万元，材料成本差异为节约10万元；本月入库材料的计划成本为200万元，材料成本差异为超支5万元。本月发出材料的计划成本为180万元。则该企业本月发出材料的实际成本为（）万元。A.162B.171C.189D.198下列各项中，应计入管理费用的是（）。A.预计产品质量保证损失B.聘请中介机构年报审计费C.专设售后服务网点的职工薪酬D.企业负担的生产职工养老保险费根据《增值税暂行条例》规定，下列项目中，免征增值税的是（）。A.超市销售大米B.个人销售自建自用住房C.企业销售自产的机器设备D.一般纳税人提供运输服务企业发生的下列交易或事项中，不会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（）。A.以资本公积转增股本B.根据董事会决议，每2股缩为1股C.授予员工股票期权在等待期内确认相关费用D.同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值下列关于资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（）。A.影响重大的资产负债表日后非调整事项应在附注中披露B.对资产负债表日后调整事项应当调整资产负债表日财务报表有关项目C.资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的全部事项D.判断资产负债表日后调整事项的标准在于该事项对资产负债表日存在的情况提供了新的或进一步的证据企业采用出包方式建造固定资产时，按合同规定预付的工程价款应通过（）科目核算。A.在建工程B.固定资产C.工程物资D.预付账款下列各项中，不属于会计政策变更的是（）。A.无形资产摊销方法由直线法改为产量法B.因执行新会计准则将建造合同收入确认方法由完成合同法改为完工百分比法C.投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式D.发出存货的计价方法由先进先出法改为加权平均法二、多项选择题（每题3分，共30分）下列各项中，属于企业留存收益的有（）。A.法定盈余公积B.任意盈余公积C.其他综合收益D.未分配利润根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，下列各项中，应作为职工薪酬核算的有（）。A.为职工缴纳的基本养老保险费B.为职工缴纳的基本医疗保险费C.为职工缴纳的失业保险费D.为职工缴纳的工伤保险费下列各项中，会引起企业期末存货账面价值变动的有（）。A.已发出商品但尚未确认销售收入B.已确认销售收入但尚未发出商品C.计提存货跌价准备D.已收到发票账单并付款但尚未收到材料下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（）。A.季节性停用的固定资产应当计提折旧B.定期进行大修理停用的固定资产应当计提折旧C.对于融资租入的固定资产发生的装修费用，符合固定资产确认条件的应在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧D.提前报废的固定资产应补提折旧下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将外购的货物分配给股东下列关于会计估计变更的表述中，正确的有（）。A.会计估计变更应采用未来适用法进行会计处理B.会计估计变更视情况采用追溯调整法或未来适用法进行会计处理C.如果会计估计变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确认D.如果会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后期间确认下列各项中，应计入资产负债表“其他应收款”项目的有（）。A.租入包装物支付的押金B.应向职工收取的代垫款项C.应收的出租包装物租金D.为购货方代垫的运杂费下列关于企业所得税纳税调整事项的表述中，正确的有（）。A.国债利息收入应调减应纳税所得额B.税收滞纳金应调增应纳税所得额C.企业发生的职工福利费支出超过税法规定扣除标准的部分应调增应纳税所得额D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出超过税法规定扣除标准的部分应调增应纳税所得额下列各项中，属于企业筹资活动现金流量的有（）。A.吸收投资收到的现金B.偿还债务支付的现金C.分配股利、利润或偿付利息支付的现金D.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额下列关于财务报表列报的表述中，正确的有（）。A.性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报B.重要项目单独列报的原则应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小两方面予以判断C.企业某些项目的重要性程度不足以在资产负债表、利润表、现金流量表或所有者权益变动表中单独列示，但对附注却具有重要性，则应当在附注中单独披露D.财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除外三、判断题（每题1分，共10分）企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）企业将自产的货物用于职工食堂，应视同销售确认收入，同时确认增值税销项税额。（）资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。（）企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的对外巨额投资，应在财务报表附注中披露，但不需要对报告期的财务报表进行调整。（）企业发生的所有借款利息都应作为财务费用处理。（）企业出售无形资产取得的净收益，应计入其他业务收入。（）企业对于无法合理确定使用寿命的无形资产，应将其成本在不超过10年的期限内摊销。（）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资单位宣告分派现金股利，投资企业应按持股比例确认投资收益。（）企业为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，应在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，计入相关资产成本或当期损益。（）四、计算分析题（每题10分，共20分）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年12月发生如下经济业务：（1）1日，向乙公司销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为13万元；产品已发出，款项尚未收到。该批产品的成本为70万元。（2）5日，收到丙公司交来的银行承兑汇票一张，用以偿还上月所欠货款58.5万元。（3）10日，以银行存款支付广告费20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.2万元。（4）15日，销售原材料一批，开具的增值税专用发票上注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元；款项已存入银行。该批原材料的成本为15万元。（5）20日，收到乙公司支付的货款113万元，存入银行。（6）31日，计提本月短期借款利息5万元。要求：根据上述资料，编制甲公司相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）乙公司2024年12月31日有关资料如下：（1）应收账款总账科目借方余额为1000万元，其明细账借方余额合计为1200万元，明细账贷方余额合计为200万元；对应收账款计提的坏账准备贷方余额为100万元。（2）预收账款总账科目贷方余额为500万元，其明细账贷方余额合计为800万元，明细账借方余额合计为300万元。（3）应付账款总账科目贷方余额为600万元，其明细账贷方余额合计为800万元，明细账借方余额合计为200万元。（4）预付账款总账科目借方余额为300万元，其明细账借方余额合计为400万元，明细账贷方余额合计为100万元。要求：计算乙公司资产负债表中“应收账款”“预收账款”“应付账款”“预付账款”项目应填列的金额。五、综合题（20分）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2024年度的财务报告于2025年4月30日批准报出。2025年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）2025年1月20日，甲公司收到乙公司退回的2024年12月15日销售的一批商品，售价为100万元，增值税税额为13万元，该批商品的成本为80万元。甲公司发出商品时已确认收入，但款项尚未收到。（2）2025年2月10日，甲公司因违约被丙公司起诉，要求赔偿经济损失200万元。至2025年4月30日，法院尚未判决。甲公司预计很可能败诉，估计赔偿金额在150万元至180万元之间，且该区间内各种结果发生的可能性相同。（3）2025年3月1日，甲公司发现2024年漏记一项管理用固定资产的折旧费用100万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用。（4）2025年4月1日，甲公司将其持有的一项交易性金融资产出售，取得价款300万元。该交易性金融资产的账面价值为250万元（其中成本为200万元，公允价值变动为50万元）。要求：（1）判断上述事项哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项。（2）编制甲公司与上述事项相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）总账会计笔试试题答案一、单项选择题1.D2.A3.C4.B5.B6.B7.C8.C9.D10.A二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.BCD4.ABC5.ACD6.ACD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、计算分析题（1）借：应收账款113贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13借：主营业务成本70贷：库存商品70（2）借：应收票据58.5贷：应收账款58.5（3）借：销售费用20应交税费——应交增值税（进项税额）1.2贷：银行存款21.2（4）借：银行存款22.6贷：其他业务收入20应交税费——应交增值税（销项税额）2.6借：其他业务成本15贷：原材料15（5）借：银行存款113贷：应收账款113（6）借：财务费用5贷：应付利息5“应收账款”项目金额=1200+300-100=1400（万元）“预收账款”项目金额=200+800=1000（万元）“应付账款”项目金额=800+100=900（万元）“预付账款”项目金额=400+200=600（万元）五、综合题（1）事项（1）、（3）属于调整事项；事项（2）、（4）属于非调整事项。（2）事项（1）：借：以前年度损益调整——主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13贷：应收账款113借：库存商品80贷：以前年度损益调整——主营业务成本80借：应交税费——应交所得税5[（100-80）×25%]贷：以前年度损益调整——所得税费用5借：利润分配——未分配利润15贷：以前年度损益调整15借：盈余公积1.5贷：利润分配