往年税务局考试题及答案

往年税务局考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税收属于直接税？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：C2.税务机关在税收征管中最基本的职能是（）。A.税务稽查B.税款征收C.税务登记D.纳税申报答案：B3.我国现行增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.下列纳税人中，适用按年计征、分期预缴个人所得税的是（）。A.个体工商户B.劳务报酬所得者C.稿酬所得者D.特许权使用费所得者答案：A5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A6.税收的三性不包括（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性答案：D7.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.房产税B.消费税C.增值税D.土地增值税答案：C8.税务登记证的使用主体不包括（）。A.企业B.个体工商户C.从事生产经营的事业单位D.个人消费者答案：D9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一答案：A10.下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：A、C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能答案：A、B、C2.下列属于流转税类的税种有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.所得税答案：A、B、C3.纳税人的权利包括（）。A.知情权B.保密权C.申请延期申报权D.申请减免税权答案：A、B、C、D4.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织的收入答案：A、B、D（财政拨款属于不征税收入）5.税务检查的形式主要有（）。A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.临时性检查答案：A、B、C、D6.我国现行个人所得税的应税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.利息、股息、红利所得答案：A、B、C、D7.下列属于税务行政处罚的种类有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：A、B、C、D8.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额答案：A、B、C、D9.纳税申报的方式主要有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：A、B、C、D10.下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行答案：A、C、D（扣押、查封属于税收保全措施）三、判断题（每题2分，共10题）1.小规模纳税人的增值税征收率为3%。（）答案：正确2.企业所得税的纳税人仅包括企业。（）答案：错误（还包括其他取得收入的组织）3.税收具有调节经济的职能。（）答案：正确4.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）答案：正确5.消费税是价外税。（）答案：错误（消费税是价内税）6.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：正确7.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。（）答案：正确8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）答案：正确9.所有的税收收入都归中央政府所有。（）答案：错误（有中央税、地方税和中央地方共享税）10.税务机关可以检查纳税人的存款账户。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的概念。答案：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。2.简述增值税的特点。答案：（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度；（5）实行比例税率。3.简述企业所得税的纳税调整事项有哪些？答案：纳税调整事项包括收入类调整项目（如视同销售收入等）、扣除类调整项目（如业务招待费、广告费等超支部分）、资产类调整项目（如固定资产折旧等）等。4.简述税务机关在税收征管中的主要职责。答案：税务机关主要职责包括税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理、税款征收、税务检查、违章处理等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在宏观经济调控中的作用。答案：税收在宏观经济调控中作用重大。它可以调节总需求，如通过税收政策影响消费和投资。可以促进产业结构调整，对不同产业实行差别税收政策。还能调节收入分配，例如累进所得税制缩小贫富差距等。2.讨论如何提高纳税人的纳税遵从度。答案：一是加强税收宣传，提高纳税人对税收的认识。二是优化纳税服务，简化办税流程。三是加强税务监管，对不遵从行为进