经济法基础考试试题及答案

经济法基础考试必备试题及答案单项选择题1.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。A.发行股票B.签订合同C.承兑汇票D.地震答案：D。法律事件是不以当事人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。地震属于自然现象，不以人的意志为转移，属于法律事件；而发行股票、签订合同、承兑汇票都是以当事人的意志为转移的法律行为。2.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A.16周岁以上不满18周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满18周岁D.不满10周岁答案：A。十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。3.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A。行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。选项B、D属于法律；选项C属于部门规章。4.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。A.提起行政诉讼B.提请仲裁C.提起民事诉讼D.申请行政复议答案：C。本题中甲乙之间的纠纷是平等主体之间的经济纠纷，且双方未约定纠纷解决方式。平等主体之间的经济纠纷，当事人可以选择通过民事诉讼或者仲裁方式解决，但没有仲裁协议的情况下不能申请仲裁，所以乙公司可采取的法律途径是提起民事诉讼。行政诉讼和行政复议适用于公民、法人或者其他组织与行政机关之间的行政纠纷。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C。银行汇票可以用于个人款项结算，选项A错误；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金，选项B错误；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，选项D错误；银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银行的是（）。A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业承兑汇票答案：D。银行本票的出票人是银行，付款人也是银行；支票的付款人是出票人的开户银行；银行汇票的付款人是出票银行；商业承兑汇票的付款人是企业，不是银行。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D。选项A文化创意服务属于“销售服务——现代服务”；选项B车辆停放服务属于“销售服务——现代服务——租赁服务”；选项C广播影视服务属于“销售服务——现代服务”；选项D旅游娱乐服务属于“销售服务——生活服务”。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项B卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，属于用于连续生产应税消费品，不征收消费税；选项A酒厂用于交易会样品的自产白酒、选项C日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品、选项D地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板，均属于用于其他方面，应征收消费税。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A国债利息收入属于免税收入；选项B违约金收入和选项C股息收入属于应税收入。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴答案：C。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。多项选择题1.下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有（）。A.14周岁的李某，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人B.7周岁的王某，不能完全辨认自己的行为，是无民事行为能力人C.18周岁的周某，能够完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人D.20周岁的赵某，不能辨认自己的行为，是限制民事行为能力人答案：BC。十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，选项A中李某14周岁，不符合条件，不属于视为完全民事行为能力人的情形；不满八周岁的未成年人是无民事行为能力人，选项B中7周岁的王某不能完全辨认自己的行为，属于无民事行为能力人；十八周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力，选项C中18周岁的周某能够完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人；不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人，选项D中20周岁的赵某不能辨认自己的行为，是无民事行为能力人，而不是限制民事行为能力人。2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）。A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理答案：ABCD。法律规定，人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。而不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。所以选项A、B、C、D表述均正确。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（）。A.出票人签章B.出票日期C.收款人名称D.确定的金额答案：ABCD。银行本票必须记载的事项包括：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进生产免税货物用材料C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，选项B购进生产免税货物用材料符合不得抵扣的情形；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，选项C、D正确；购进原材料用于试制新产品，不属于不得抵扣进项税额的情形，选项A错误。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC。在零售环节征收消费税的只有金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，选项B丁百货公司零售钻石胸针应征收消费税；电池、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等在生产销售环节征收消费税，选项A甲电池厂生产销售电池、选项C丙首饰厂生产销售玉手镯应征收消费税；啤酒在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，超市零售啤酒不征收消费税，选项D错误。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.与经营活动无关的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：ACD。下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项A、C、D符合不得计算折旧扣除的规定；未投入使用的房屋可以计算折旧扣除，选项B错误。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。A.转让著作权收入B.转让股权收入C.转让非专利技术收入D.转让机器设备收入答案：BD。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项B转让股权收入、选项D转让机器设备收入应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税；转让著作权收入、转让非专利技术收入按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税，选项A、C错误。8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.井矿盐B.人造石油C.海盐D.稀土矿原矿答案：ACD。资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项A井矿盐属于其他非金属矿中的盐类，选项C海盐属于资源税征税范围；选项D稀土矿原矿属于金属矿；人造石油不属于资源税的征税范围，选项B错误。9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证答案：ABCD。印花税的征税范围包括合同类、产权转移书据类、营业账簿类、权利、许可证照类等。选项A土地使用权出让合同、选项B土地使用权转让合同、选项C商品房销售合同属于产权转移书据；选项D房屋产权证属于权利、许可证照，均属于印花税征税范围。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：CD。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款、选项B依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施。判断题1.法律事实是法律关系发生、变更、消灭的直接原因。（）答案：正确。法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。所以法律事实是法律关系发生、变更、消灭的直接原因。2.因确认股东资格纠纷提起的民事诉讼，由公司住所地人民法院管辖。（）答案：正确。根据规定，因确认股东资格纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。3.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）答案：正确。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。4.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）答案：错误。会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章，而不是签名和盖章。5.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：错误。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。6.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。（）答案：正确。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。8.委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。（）答案：错误。委托收款以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。9.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：正确。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的。10.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（）答案：错误。在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25%；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%，实际减按10%征收。不定项选择题【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.64（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.32（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（万元）答案：C。进口环节的消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费等。本题中关税完税价格=210+11+20+4，关税=（210+11+20+4）×10%，所以进口高档香水精应缴纳消费税税额=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.32（万元），选项C正确。2.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）答案：B。委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率。本题中材料成本为84万元，加工费为35万元，所以甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21（万元），选项B正确。3.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.04（万元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）D.700×15%=105（万元）答案：B。销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。本题中销售高档香水取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元，包装费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算消费税。所以甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元），选项B正确。4.甲公司进口高档香水精应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）×13%=33.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）×13%=32.89（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×13%=43.55（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×13%=5.93（万元）答案：C。进口环节增值税的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率），关税完税价格=210+11+20+4，关税=（210+11+20+4）×10%，所以甲公司进口高档香水精应缴纳增值税税额=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×13%=43.55（万元），选项C正确。【资料二】甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2019年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%；向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.手机销售收入8000万元B.提供专利权的使用权取得收入100万元C.确实无法偿付的应付款项6万元D.接受乙公司投资取得投资款2000万元答案：ABC。企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。选项A手机销售收入8000万元属于销售货物收入；选项B提供专利权的使用权取得收入100万元属于特许权使用费收入；选项C确实无法偿付的应付款项6万元属于其他收入；选项D接受乙公司投资取得投资款2000万元，不属于企业的收入，而是所有者权益的增加，不应计入收入总额。2.下列各项中，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.向金融企业借款利息支出7.5万元B.向非金融企业借款利息支出2.5万元C.按规定向保险公司缴纳的保险费5万元D.计提坏账准备金15万元答案：AC。向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，利息支出=250×6%×6÷12=7.5（万元），选项A正确；向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，金融企业同期同类贷款利率为6%，准予扣除的利息支出=50×6%×6÷12=1.5（万元），选项B错误；企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除，选项C正确；未经核定的准备金支出不得在税前扣除，计提坏账准备金15万元属于未经核定的准备金支出，不得扣除，选项D错误。3.下列各项中，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出20万元B.直接向某小学捐赠9万元C.发生的合理会议费30万元D.通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元答案：AB。非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，选项A正确；直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除，选项B正确；企业发生的合理的会议费准予在税前扣除，选项C错误；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额750万元，公益性捐赠扣除限额=750×12%=90（万元），通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元未超过扣除限额，可以扣除，选项D错误。4.计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.750+（80750×12%）+9+15+201.5=797.5（万元）B.750+（80750×12%）+9+15+20=809（万元）C.750+（80750×12%）+9+15+207.51.5=789（万元）D.750+（80750×12%）+9+15+207.5=791.5（万元）答案：B。应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额。本题中，公益性捐赠支出超过扣除限额部分（80750×12%）应调增应纳税所得额；直接向某小学捐赠9万元不得扣除，应调增应纳税所得额；计提坏账准备金15万元不得扣除，应调增应纳税所得额；非广告性质的赞助支出20万元不得扣除，应调增应纳税所得额。所以甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额=750+（80750×12%）+9+15+20=809（万元），选项B正确。【资料三】2019年1月10日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2019年7月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司在支票上记载“违约金5万元”的说法中，正确的是（）。A.该记载属于支票的必须记载事项B.该记载属于支票的相对记载事项C.该记载属