做账实操-AED生产企业账务处理流程

账务处理

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做账实操-AED生产企业账务处理流程

一、采购业务账务处理

1.原材料采购

电子元件、外壳等材料采购

收到采购发票和材料入库单时，根据发票金额记

录原材料成本和进项税额。

会计分录：

借：原材料［具体材料名称］（不含税金领）

应交税费应交增值税（进项税额）（税

额）

贷：银行存款/应付账款（含税金额）

生产设备和工具采购

对于价值较高、使用年限较长的生产设备（如贴

片机、焊接设备等）以及工具（如螺丝刀、银子等），根据

采购发票金额、增值税专用发票注明的税额进行账务处理。

设备计入固定资产，工具可根据企业政策，若价值较低可计

入周转材料。

会计分录（以设备为例）：

借：固定资产［设备名称］（不含税金额）

应交税费应交增值税（进项税额）（税

额）

贷：银行存款（含税金额）

2.包装材料采购

采购纸盒、泡沫、说明书等包装材料，同样根据发票

和入库情况记账。

会计分录：

借：周转材料包装材料（不含税金额）

应交税费应交增值税（进项税额）（税额）

贷：库存现金/银行存款/应付账款（含税金额）

二、生产业务账务处理

1.材料领用

根据生产部门提交的领料单，将领用的原材料和包装

材料成本计入生产成本。

会计分录：

借：生产成本直接材料（领用材料总成本）

贷：原材料［具体材料名称］（领用原材料成

本）

周转材料包装材料（领用包装材料成本）

2.人工成本核算

计算生产工人工资，根据工资结算单计提和发放工资。

计提工资会计分录：

借：生产成本直接人工（应付工资总额）

贷：应付职工薪酬工资（应付工资总额）

发放工资会计分录：

借：应付职工薪酬工资（实际发放金额）

贷：银行存款（实际发放金额）

3.制造费用归集与分配

归集制造费用

将车间设备折旧费（根据设备折旧计算表\水电

费（根据水电费发票）等制造费用归集到"制造费用"科目。

会计分录（以设备折旧为例）：

借：制造费用（折旧金额）

贷：累计折旧（折旧金额）

分配制造费用

根据一定的分配标准（如生产工时）将制造费用

分配到生产成本中。计算分配率（制造费用总额♦分配标准

总量），再根据各产品消耗的分配标准计算应分配的制造费

用。

会计分录：

借：生产成本制造费用（某产品应分配的

制造费用）

贷：制造费用（制造费用总额）

4.产品完工入库

当产品完工后，将生产成本总额结转到库存商品。计

算单位成本（生产成本总额♦完工产品数量X

会计分录：

借：库存商品AED（生产成本总额）

贷：生产成本直接材料（生产耗用直接材料

成本）

生产成本直接人工（生产耗用人工成本）

生产成本制造费用（分配到产品的制造费

用）

三、销售业务账务处理

1.现销业务

销售AED,收到现金时，确认销售收入和销项税额，

同时结转销售成本。

确认收入会计分录:

借：库存现金（含税销售额）

贷：主营业务收入（不含税销售额）

应交税费应交增值税（销项税额）（税额）

结转成本会计分录：

借：主营业务成本（销售产品成本）

贷：库存商品AED（销售产品成本）

2.赊销业务

销售AED,款项尚未收到时，确认应收账款、销售收

入和销项税额，同时结转销售成本。

确认收入会计分录：

借：应收账款（含税销售额）

贷：主营业务收入（不含税销售额）

应交税费应交增值税（销项税额）（税额）

结转成本会计分录：

借：主营业务成本（销售产品成本）

贷：库存商品AED（销售产品成本）

四、销售退回业务账务处理

1.当客户退回AED时,冲减已确认的收入、销项税额和成

本。

2.冲减收入和销项税额会计分录：

借：主营业务收入（退回产品的销售收入）

应交税费应交增值税（销项税额）（退回产品对

应的税额）

贷：应收账款/库存现金（根据原收款方式）（含税

金额）

3.冲减成本会计分录：

借：库存商品AED（退回产品成本）

贷：主营业务成本（退回产品成本）

五、费用核算账务处理

1.销售人员费用

工资及福利

计提销售人员工资及福利（根据工资和福利计算

表）o

会计分录：

借：销售费用工资及福利（工资和福利总

额）

贷：应付职工薪酬工资（工资额）

应付职工薪酬福利（福利额）

发放工资及福利时，冲减应付职工薪酬。

会计分录：

借：应付职工薪酬工资（实际发放工资）

应付职工薪酬福利（实际发放福利）

贷：银行存款（工资和福利总额）

广告宣传费

支付广告费用时，根据发票金额计入销售费用。

会计分录：

借：销售费用广告宣传费（广告费用金额）

贷：银行存款（广告费用金额）

2.管理费用核算

行政人员工资及福利

计提行政人员工资和福利（根据工资和福利计算

表）0

会计分录：

借：管理费用工资及福利（工资和福利总

额）

贷：应付职工薪酬工资（工资额）

应付职工薪酬福利（福利额）

发放工资及福利时，冲减应付职工薪酬。

会计分录：

借：应付职工薪酬工资（实际发放工资）

应付职工薪酬福利（实际发放福利）

贷：银行存款（工资和福利总额）

办公费等其他管理费用

支付办公费用、差旅费、业务招待费等管理费用

时，根据发票金额计入管理费用。

会计分录（以办公费为例）：

借：管理费用办公费用（办公费金额）

贷：银行存款（办公费金额）

3.财务费用核算

支付银行手续费、利息支出等财务费用时，根据相关

凭证计入财务费用。

会计分录（以银行手续费为例）：

借：财务费用银行手续费（手续费金额）

贷：银行存款（手续费金额）

六、财务成果核算账务处理

1.利润总额计算

期末，计算主营业务收入（本期销售AED的收入净额,

即销售收入减去销售退回收入\主营业务成本（本期销售

AED的成本净额，即销售成本减去退回产品成本\销售费

用、管理费用和财务费用，进而计算利润总额。

计算公式：利润总额=主营业务收入主营业务成本

销售费用管理费用财务费用

2.所得税计提与缴纳

计提企业所得税：根据利润总额和适用的所得税税率

（假设为25%）计算所得税费用。

会计分录:

借：所得税费用（利润总额X所得税税率）

贷：应交税费应交所得税（利润总额X所得

税税率）

缴纳所得税时：

借：应交税费应交所得税（实际缴纳金额）

贷：银行存款（实际缴纳金额）

结转所得税费用：

借：本年利润（所得税费用金额）

贷：所得税费用（所得税费用金额）

3.净利润计算与利润分酉己

计算净利润：净利润=利润总额所得税费用

提取法定盈余公积（假设按净利润的10%提取）：

借利润分配提取法定盈余公积（净利润x10%）

贷：盈余公积法定盈余公积（净利润X10%）

向股东分配利润（假设分配金额为［X］元）：

借：利润分配应付现金股利（［X］元）

贷：应付股利（凶元）

实际支付股利时：

借：应付股利（［X］元）

贷：银行存款（［X］元）

结转本年利润：

借：本年利润（净利润金额）

贷：利润分配未分配利润（净利润金额）

以下是财务盘点流程：

一、盘点前准备

1.确定盘点时间

选择业务相对较少的时间段，以减少对正常经营活动的

影响。例如，可以选择月末、季末或年末等时间节点。

提前通知各部门和相关人员，确保他们有足够的时间做

好准备工作。

2.组建盘点小组

由财务部门牵头，包括仓库管理人员、资产管理人员、

审计人员等组成盘点小组。

明确各成员的职责分工，如财务人员负责账目核对，仓

库人员负责实物清点，审计人员负责监督盘点过程等。

3.整理盘点资料

收集和整理与盘点相关的财务账目、资产清单、库存记

录等资料。

对资料进行核对和清理，确保数据的准确性和完整性。

4.准备盘点工具

准备好盘点所需的工具，如计数设备、计量器具、标签、

盘点表等。

对工具进行检查和校准，确保其正常使用。

二、实地盘点

1.库存盘点

对仓库中的原材料、半成品、成品等进行实物清点。

按照库存记录逐一核对物品的名称、规格、数量等信息,

并做好记录。

对于有差异的物品，要及时进行标记和核实。

2.固定资产盘点

对企业的固定资产进行实地盘点，包括房屋、设备、车

辆等。

核对固定资产的台账和实物，记录资产的名称、型号、

数量、使用状况等信息。