《经济法律基础-河北开放大学-电大-会计专复习资料》

一、单项选择题

010101下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。(2008年)

A.法是由国家制定或认可的规范

B.法是全社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力

010102下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是

（）。(2008年)

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法

010102下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，

调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）。(2010年)

A.宪法

B.法律

C.行政法规

D.行政规章

010102下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》

D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

010105下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.纵火

B.签订合同

C.爆发战争

D.签发支票

010106下列行政责任形式中，属于行政处罚的是()。

A.降级B.记大过C.撤职D.没收违法所得

010302甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲

裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的

下列表述中，符合法律规定的是（）。(2010年)

A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定

B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定

C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定

D.该仲裁协议自然失效

010303甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表

述中，符合法律规定的是（）。(2009年)

A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼

B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼

C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼

D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼

二、多项选择题

010102下列关于法的形式的表述中，正确的是（）。

A.法律的效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据

B.行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规

C.地方性法规的效力不超出本行政区域范围

D.政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵

触，政府规章是人民法院审理行政案件的依据之一

010103下列选项中，属于限制民事行为能力人的是（）。

A.吴某，34岁，患精神病不能完全辨认自己的行为

B.丁某，9岁，因学习成绩优异已经跳级至小学六年级

C.张某，15岁，现已辍学在家

D.李某，10岁，上小学4年级

010104(2010年)下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.个人独资企业

010104下列各项中，能够作为法律关系客体的有（）。

A.商品

B.商标

C.公民

D.组织

010106下列法律责任形式中，属于民事责任的有（）。(2007年)

A.罚款

B.赔偿损失

C.赔礼道歉

D.没收财产

10107下列各项中，属于民事法律行为的有（）。

A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同

B.乙捡到一台电脑

C.丙放弃一项债权

D.丁完成一项发明创造

010107依据我国民事法律的规定，下列属于无效民事行为的有（）。

A.受欺诈而订立的不损害国家利益的合同

B.受胁迫而订立的损害国家利益的合同

C.恶意串通他人利益的民事行为

D.以合法形式掩盖非法目的的合同

三、判断题

010103(2008年)一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的

具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）

010107可撤销的民事行为自撤销事由发生之日起1年内当事人未撤销的，撤销权消灭。

（）

010107因重大误解而为的民事行为属于无效民事行为。（）

010202民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源

之一。（）

010204从权利与义务的对应程度来看，经济法主体的权利和义务是对等的。（）

010302(2009年)当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。

（）

010302合同中的仲裁条款是附属条款，当合同无效、被撤销时，仲裁条款同时失效。

（）

010303权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一。（）

第二章劳动法练习题

一、单项选择题

020302

1.根据劳动合同法律制度的规定，除文艺、体育、特种工艺单位以外，订立劳动

合同的劳动者需年满()周岁，有劳动权利能力和行为能力。

A．14

B16

C．18

D．20

020302

2．甲公司在与张某订立劳动合同时，要求张某先缴纳500元的工作服押金，等

张某离职时再予以返还，根据劳动合同法律制度的规定，下列对甲公司应承担的

法律责任的表述中，不正确的是()。

A．劳动行政部门应当责令甲公司限期退还给张某

B劳动行政部门可以对甲公司处以1000元的罚款

C．劳动行政部门可以对甲公司处以2500元的罚款

D．如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任

020303

3．根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的起算日期

是()。

A．用人之日起

B．劳动合同订立之日起

C．试用期满之日起

D．自用工之日起1个月后

020303

4、2013年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但

未订立书面劳动合同。关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动合同关系自合同补签之日

起建立

B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立

D.赵某与甲公司之间的劳动合同关系自试用期满时建立

二、多项选择题

020303

1．根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中正确的有()。

A．如果用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应

当日用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

B．用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

C．自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立

书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，依法向劳动者支

付其实际工作时间的劳动报酬，并支付经济补偿。

D．用人单位白用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者

不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，

并支付经济补偿。

020305

2．根据劳动合同法律制度的规定，对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，

由()确认。

A．工会

B．劳动争议仲裁机构

C．人民法院

D．工商行政管理机关

020305

3．根据劳动合同法律制度的规定，下列对无效劳动合同的表述中，正确的有

()。

A．用人单位免除自已的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效

B．对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认

C．无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束

力

D．劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付

劳动报酬

020306

4．根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有()。

A．劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期

B．劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月

C．劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限

D．对同一劳动者，试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳动合同

续订，用人单位不得再约定试用期。

。

020306

5．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得再约定试用期的

有()。

A．在试用期内由用人单位解除劳动合同，用人单位再次招用该劳动者的

B．在试用期内由劳动者解除劳动台同，用人单位再次招用该劳动者的

C，劳动合同终止后一段时间又招用该劳动者的

D．用人单位与劳动者续订劳动合同的

020403

6．根据劳动合同法律制度的规定，在试用期内，下列情形中，用人单位可以解

除劳动合同的有（）。

A．劳动者被依法追究刑事责任的

B．劳动者严重违反用人单位的规章制度的

C．劳动者不能胜任工作的

D．劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的

三、判断题

020302

1．用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为

用人单位与劳动者订立劳动合同。()

2．用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日

起建立。()

020303

3．用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单

位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无同定期限劳动合同。

()

020305

4．无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。()

020305

5．2014年4月1日，甲公司与张某签订了一份劳动合同，合同中只约定了3个

月的试用期，并未约定合同期限。该劳动合同无效。()

第三章社会保障法练习题

单项选择题

030202

1.某公司职工张某的月平均工资为13000元，当地职工月平均工资为4000元。根据社会保

险法律制度的规定，张某个人在缴纳基本养老保险费时，其缴费工资基数为()元。

A.3200

B.4000

C.12000

D.13000

030202

2.某企业职工王某的月工资为8500元，当地职工月平均工资为2400元。王某每月应缴纳

（）元基本养老保险费。

A.2400

B.850

C.576

D.756

030202

3.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险职工个人账户的表述中，不正确

的是()。

A.个人账户不得提前支取

B.个人账户的记账利率可以低于银行定期存款利率

C.对个人账户的资金免征利息税

D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

030202

4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，不正确的是()。

A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，可以按月领取基

本养老金

B.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动

能力的，可以领取伤残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付

C.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤

金，所需资金从基本养老保险基金中支付

D.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

030303

5.甲公司职工周某的月工资为6800元。已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，

职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。关于周

某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是()。

A.6800×2%=136元

B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4元

C.6800×2%+6800×6%=544元

D.6800×6%×30%=122.4元

二、多项选择题

030201

1.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费

全部由个人缴纳的有（）

A.城镇私营企业的职工

B.无雇工的个体工商户

C.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员

D.实行企业化管理的事业单位职工

030301

2.下列人员中，属于基本医疗保险覆盖范围的有（）

A．大学生

B．国有企业职工

C．城镇私营企业职工

D．灵活就业人员

3.下列医疗费用不属于基本医疗保险基金支付范围的包括（）：

A.应当从工伤保险基金中支付的

B.应当由第三人负担的

C.应当由公共卫生负担的

D.在境外就医的

030303

4.根据社会保险法律制度的规定．关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述，

正确的有()。

A．实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月

B.实际工作年限10年以下,在本单位上作年限5年以上的，医疗期期间为6个月

C．医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满

D．病假工资可以低于当地最低资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80％

判断题

030202

1．参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满20年的，按月

领取基本养老金。()

030202

2.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按季度领取基本养

老金。()

030303

3.企业职工在医疗期内，其病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最

低不能低于最低工资标准的80%。

第四章练习

单选题

040104甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公

司行使的票据权利是（）。

A、付款请求权B、利益返还请求权

C、票据追索权D、票据利益返还请求权

040103根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需

要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘结处签章。该

第一记载人是（）。

A、粘单上的第一手背书的被背书人B、票据上最后一手背书的背书人

C、票据持有人D、粘单上第一手背书的背书人

040203根据支付结算法律制度的规定，下列汇票当事人的签章中，不符合法律

规定会导致票据无效的是（）。

A、承兑人的签章B、出票人的签章C、保证人的签章D、背书人的签章

040203根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人

提示承兑的是（）。

A、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

B、乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

C、戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

D、丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

040202根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。

A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，

银行不予受理

B、更改实际结算金额的银行汇票无效

C、银行汇票的背书转让以出票金额为准

D、未填写实际结算金额或者实际结算超过出票金额的银行汇票不得背书转让

040306根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款

项结算的是（）。

A、电汇B、信汇C、委托收款D、托收承付

040302根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存

款不计付利息的是()。

A.准贷记卡B.贷记卡C.专用卡D.转账卡

多选题（13）

040103根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有

（）。

A、票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

B、保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证

人

C、保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D、保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

040103根据票据法律制度，下列有关票据背书的表述中，错误的是（）。

A、背书日期为绝对必要记载事项

B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效

C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让

D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让票据权利

040205根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。

A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B、支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C、出票人不得在支票上记载自己为收款人

D、支票的付款人是出票人的开户银行

040403以下属于移动支付所使用的移动终端的有（）。

A、智能手机B、PADC、移动PCD、公交一卡通

040304关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。

A、单位和个人均可使用汇兑

B、汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

C、汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

D、汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据

040303以下预付卡的使用规范正确的有（）。

A、记名预付卡单张限额为5000元B、不记名预付卡单张限额为1000元

B、预付卡不可以透支D、预付卡可以使用外币

040303王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。根据支付结算法律

制度的规定，发卡机构办理该项业务的下列做法中正确的有（）。

A、要求王某使用现金购买B、登记王某的购卡总金额

C、要求王某使用实名购买D、留存王某的有效身份证的复印件

判断题（12）

040101票据最简单、最基本的功能就是支付功能。（）

040103持票人对银行本票的出票人的权利，自票据出票日起2年。（）

040202银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行收回。

（）

040205普通支票既可以转账，又可以取现。（）

040302根据银行卡分类的相关规定，银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和

借记卡，前者不具备透支功能，后者可以透支。（）

第五章增值税练习题

一、单项选择题（15）

050301【例题·单选题】下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

B.年销售额为100万元的从事货物运输的个体经营者

C.年销售额为60万元的从事货物生产的企业

D.年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

050301.下列只能作为增值税小规模纳税人的是(）

A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计

核算健全

B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的

C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的

D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）

050301符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资

格登记。具体登记办法由（）制定。

A、财政部B、国家税务总局C、全国人大D、财政部或国家税务总局

050301单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统

称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由

发包人承担相关法律责任的，以该（）为纳税人。

A、发包人B、出租人C、承租人D、承包人

050304（2010年）某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，

但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修

理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用

发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。

A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40

【050302货物运输代理服务属于（）。

A、交通运输业B、生活服务业C、现代服务业D、有形动产租赁

答案：C

050303提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，

转让土地使用权，税率为（）。

A、11%B、6%C、17%D、0

多项选择题（15）

050103按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税

D.积累型增值税E.分配型增值税。

050301依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而

在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。

A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位E.境外个人

050301在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产

（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值

税，不缴纳营业税。单位，是指社会团体及其他单位。

A、企业B、行政单位C、事业单位D、军事单位

050302建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，

线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括ABCD和

其他建筑服务。

A、工程服务B、安装服务C、修缮服务D、装饰服务

050301（2009年）对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。

A.实行简易征收办法

B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C.不得抵扣进项税额

D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员

050302：下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

E.将自产的货物用于集体福利

050402一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的有（）。

A.淀粉B.杂粮

C.农机D.食用盐

050403下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A.将外购货物分配给股东

B.将外购货物用于修建厂房

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于非增值税应税项目

050403下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.购进生产用燃料所支付的增值税税款

B.不合格产品耗用材料所支付的增值税税款

C.因管理不善被盗材料所支付的增值税税款

D.购进办公楼装修材料所支付的增值税税款

050403用于（）的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不

动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、个人消费B、免征增值税项目C、集体福利D、简易计税方法计税项目

050501.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具

发票的，为开具发票的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有

形动产发出当天

C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当

天。

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

判断题：（15）

050201征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需

要的职能。（）

050202营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，

显著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响。（）

050202营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就

业。（）

050302：某增值税一般纳税人销售从农业生产者购进的自产谷物，其缴纳增值税

时适用零税率（）

050402增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（）

第六章消费税、关税法律制度

消费税部分

一、单项选择题（15）

060103.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中

的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，

消费税的纳税义务人是()。

A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、甲公司和丙公司

060103.委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有：

A、消费税B、增值税C、消费税和增值税D、不用交税

060103甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中

的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，

消费税由()代收代缴。;

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司

060105根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正

确的是()。（2011）

a。纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

b。纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方

面的，在移送使用时纳税

c。纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税

d。纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，

但受托方为个人和个体工商户的除外

二、多项选择题（11）

060104.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率

相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。

A.卷烟B.成品油C.白酒D.小汽车

060103下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是：

A、批发环节销售的卷烟B、零售环节销售的金基合金首饰

C、生产环节销售的普通护肤护发品D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

060103.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。

a、香水、香精b、高档护肤类化妆品

c、指甲油、蓝眼油d、演员化妆用的上妆油、卸妆油

060103根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）

A、实木地板B、调味料酒C、电动汽车D、成套化妆品消费税的纳税环节

060103根据消费税法律制度的规定，下列业务中，不征收消费税的有（）

A.白酒生产企业B.珠宝首饰零售商

C.鞭炮零售商D.红酒进口商

060103.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额计税方法的

有()。

A.汽油B.黄酒C.白酒D.啤酒

三、判断题

。

060106.a市甲企业委托b市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应

由乙企业向b市税务机关缴纳。()

060106.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未

予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（）

第七章企业所得税法律制度练习题

一、单项选择题（13）

070201.（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表

述中，正确的是（）。

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、

场所的企业属于非居民企业

070201.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税

人的是（）。

A、股份有限公司B、合伙企业C、联营企业D、出版社

070201.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

A、登记注册地标准B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准

答案：AD

070303.（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产

品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定

据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。

A.50%B.100%C.150%D.200%

070303：某公司2012年度营业收入为3000万元，全年发生业务招待费40万元，

且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务

招待费为（）万元。

A.10B.15C.24D.40

070303.2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售

费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为（）万元。

A.15B.60C.75D.80

二、多项选择题（20）

070201.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有。

A、销售货物所得按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

C、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

070202.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A、居民企业来源于中国境外的所得B、非居民企业来源于中国境内的所得

C、非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得

答案：ABD

解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非

居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

070203.以下使用25税率的企业有（）。

A、在中国境内的居民企业

B、在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业

C、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业

070401.某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合（）条件。

A、年度应纳税所得额不超过30万元B、从业人数不超过100人

C、从业人数不超过80人D、资产总额不超过3000万元

070301.下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（）。

A、债务重组收入B、补贴收入C、违约金收入D、视同销售收入

070302纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）。

A、将货物用于投资B、将商品用于捐赠

C、将产品用于职工福利D、将产品用于在建工程

三、判断题（3）

070303（2012年）某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的

职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工

福利费用应据实扣除。（）

070703

4.判断题（2015年）企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，使该纳税

年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。

。例题2•判断题】甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80

万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所

得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。（）（2014年）

070403.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取

得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征

收企业所得税。（）（2010年）

.不定项选择题（2）

（2014年）甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：

（1）产品销售收入800万，销售边角收入40万，国债利息收入为5万元。

（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元

（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福

利费15万元，工会经费1万元。

（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚

款利息6万元。

（5）因管理不善原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.7万元，取

得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

要求：根据上述材料，分析回答下列小题。

(1)甲企业下列收益中计算企业所得税时，应计入总额的是（）

A国债利息收入5万元B产品销售收入800万元

C销售边角收入40万元D以产品抵偿债务60万元

(2)甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是（）

A工资、薪金总额100万元B职工教育经费1.5万元

C职工福利费15万元D工会经费1万元

(3)甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（）

A税收滞纳金4万元B银行罚息6万元

C合同违约金5万元D支付人民法院诉讼费3万元

4)甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是

（）万元。

A10-1.7-6=2.3B10-6=4

C10+1.7=11.7D10+1.7-6=5.7

第八章练习题

单选题

1、大学教授李某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税

的是（）。

A．审稿收入B．学术报告收入

C．作品参展收入D．出版书画作品收入

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的

扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（）。

A．利息、股息、红利所得B．个体工商户的生产经营所得

C．劳务报酬所得D．工资、薪金所得

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所

得税的是（）。

A．工资薪金所得B．个体工商户的生产经营所得

C．偶然所得D．对企事业单位的承包、承租经营所得

4.在广州一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2015年9月份

取得由该企业发放的工资收入8000元人民币，其应纳的个人所得额为（）

元。

A．485B．370C．265D．1040

5.张某花了500元吃饭取得发票，中了10000元，将其中的1000元直接捐赠

给某小学，张某应缴纳的个人所得税为（）元。

A．（10000-500）×20%=1900B．（10000—500-1000）×20%=1700

C．10000×20%=2000D．（10000-1000）×20%=1800

答案：C

多选题

1.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（）。

A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B．在中国境内有住所但暂不居住的个人

C．在中国境内有住所且居住的个人

D．在中国境内无住所且不居住的个人

2.按照《个人所得税法》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A．一次离境不超过30天B．一次离境不超过90天

C．多次累计离境不超过30天D．多次累计离境不超过90天

3.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A．劳动分红B．季度奖金

C．职务工资D．误餐补贴

4.下列属于财产转让所得的有（）。

A．转让设备B．转让非专利技术

C．转让剧本使用权D．转让股权

5.下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。

A．现场书画收入B．雕刻收入

C．审稿收入D．笔译翻译收入

6.应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。

A．购买福利彩票所得奖金B．转让财产所得

C．参加有奖销售所得奖金D．存款利息所得

7.下列各项中，适用5级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A．个人独资企业的生产经营所得

B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C．个体工商户的生产经营所得

D．合伙企业的生产经营所得

判断题（1.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。

（）

2.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税

人。（）

3.居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）

4.个人所得税法规定的应税项目有10个。（）

5.个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（）

6.财产转让所得，是指个人转让有价证劵、股票、建筑物、土地使用权、机器

设备及其他财产取得的所得。（）

7.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副

食品补贴，应当缴纳个人所得税。（）

答案：错

第九章作业

单选题

1.下列各项中，不符合房产税相关规定的是（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

2.张某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20

万元）。2011年1月1日，张某将4间出租给刘某，取得出典价款收入12万元，

将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原

值一次扣除20%后的余值计税，则张某2011年应纳房产税为（）。

A．1.652万元B．1.632万元

C．0.516万元D．0.816万元

3.甲企业拥有一处原值560000元的房产。已知房产税税率为1.2%，当地规定的

房产税减除比例为30%。甲企业年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是

（）。

A．560000×1.2%=6720（元）

B．560000÷（1-30%）×1.2%=9600（元）

C．560000×（1-30%）×1.2%=4704（元）

D．560000×30%×1.2%=2016（元）

4.下列行为不在契税征税范围之内的是（）。

A．国有土地使用权的出让B．国有土地使用权转让

C．房屋买卖D．农村集体土地承包经营权的转让

5.车辆适用的车船税税率形式是（）。

A．比例税率B．超额累进税率

C．超率累进税率D．定额税率

6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。

A．每辆B．整备质量每吨

C．净吨位D．购置价格

7.下列属于契税纳税人的是（）。

A．购买花园别墅的用户

B．销售别墅的某房地产公司

C．出让土地使用权的国土资源管理局

D．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院

多选题1.根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正

确的有（）。

A．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

B．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

C．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

D．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

2.张某于2010年以每套80万元的价格购入两套房产作为投资。2012年将其中一

套以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的

规定，张某出售房产的行为应缴纳的税种有（）。

A．个人所得税B．营业税

C．契税D．土地增值税

3.下列有关房产税的征税办法中不正确的有（）。

A．融资租赁房屋以房产余值为计税依据征税

B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C．租入房产的，承租方以租金计税

D．对投资联营的，按照房产的余值计税

4.列各项中，免于征收房产税的有（）。

A．公园内供公共参观浏览的房屋

B．个人所有非营业用的房产

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

D．企业内行政管理部门办公用房产

5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规

定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

5.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中应当缴纳车船税的有（）。

A．大轿车B．挂车

C．摩托车D．外籍船舶

6.根据车船税的规定，下列说法正确的有（）。

A．车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定

B．扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证

C．跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地

D．车船税由地方税务机关负责征收

7.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（）。

A．房屋买卖B．国有土地使用权出让

C．房屋赠与D．获奖取得的房产

判断题

1.房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。

（）

2.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中

是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）

3.房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房

产税。（）

4纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之当月起，缴纳房产税。

（）

5.专用作业车按整备质量每吨为车船税计税依据。（）

6.车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算车船税；超过半吨的，按1吨计算

车船税。（）

7.对市内公共汽车、出租汽车可暂免征收车船税。（）

8.契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

（）

9.城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。（）

第十章作业

单选题（12题）

1.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A．以房抵债的某工业企业

B．转让国有土地使用权的某高等学校

C．转让房产的某个人

D．出租某写字楼的某外资房地产开发公司

2.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A．房地产开发公司为客户代建房产

B．公司与公司之间互换房产

C．兼并企业从被兼并企业取得房产

D．双方合作建房按比例分配房产后自用

3.某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土

地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，经税务机关批

准扣除的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公

司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．180B．240C．300D．360

4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计

税依据的是（）。

A．实际占用的土地的面积B．使用面积

C．居住面积D．建筑面积

5.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。

A．契税B．城镇土地使用税

C．房产税D．土地增值税

6.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。

A．人造石油

B．已税原煤加工的洗煤、选煤

C．固体盐

D．煤矿生产的天然气

7.2013年2月，甲煤矿企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨，职

工食堂领用自产的原煤2万吨，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量为

（）万吨。

A．90B．92C．100D．102

8.下列合同中，印花税适用税率最高的是（）。

A．技术合同B．货物运输合同

C．仓储合同D．记载资金的账簿

多选题（13）

1.根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计

算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．房地产开发成本

C．转让房地产缴纳的营业税

D．转让房地产缴纳的企业所得税

2.纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。

A．转让环节缴纳给国家的各项税费

B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C．取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

D．当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的

有（）。

A．某公园内的索道公司经营场地

B．纳税单位无偿使用免税单位的土地

C．某市区外资企业生产车间用地

D．某市居民居住用地

4.下列关于城镇土地使用税的计税依据的表述中，正确的有（）。

A．尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定

的土地面积为准

B．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待

核发土地使用证书后再做调整

C．凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

D．城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算

5.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生

时间的表述中，正确的有（）。

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B．纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月

起缴纳城镇土地使用税

C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

判断题（12）

1.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值

税。（）

2.根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业取得房产销售许可证满3年

仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（）

3.对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（