商业银行资本充足率管理办法

商业银行资本充足率管理办法一、总则（一）目的与依据本办法旨在加强商业银行资本监管，规范商业银行资本充足率计算、监督检查和信息披露，提高商业银行资本质量，增强商业银行风险抵御能力，维护金融体系稳定。依据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、外资独资银行、中外合资银行等。（三）资本充足率定义商业银行资本充足率是指商业银行持有的符合本办法规定的资本与风险加权资产之间的比率。计算公式为：资本充足率=（总资本对应资本扣减项）/风险加权资产×100%；一级资本充足率=（一级资本对应资本扣减项）/风险加权资产×100%；核心一级资本充足率=（核心一级资本对应资本扣减项）/风险加权资产×100%。二、资本组成（一）核心一级资本1.实收资本或普通股。2.资本公积。3.盈余公积。4.一般风险准备。5.未分配利润。6.少数股东资本可计入部分。（二）其他一级资本1.其他一级资本工具及其溢价。2.少数股东资本可计入部分。（三）二级资本1.二级资本工具及其溢价。2.超额贷款损失准备。3.少数股东资本可计入部分。（四）资本扣减项1.商誉。2.其他无形资产（土地使用权除外）。3.由经营亏损引起的净递延税资产。4.贷款损失准备缺口。5.资产证券化销售利得。6.确定受益类的养老金资产净额。7.直接或间接持有本银行的股票。8.对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回。9.商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。三、风险加权资产计算（一）信用风险加权资产1.权重法根据债务人的外部评级结果、金融资产的风险特征等因素，确定不同风险暴露的风险权重，进而计算信用风险加权资产。例如，对主权国家、金融机构、公司等不同类型的债务人，分别设定相应的风险权重。2.内部评级法商业银行运用自身开发的风险评估模型，对债务人的违约概率、违约损失率、违约风险暴露等风险参数进行估计，计算信用风险加权资产。内部评级法分为初级法和高级法，初级法下商业银行自行估计违约概率，其他风险参数采用监管给定的标准值；高级法下商业银行自行估计所有风险参数。（二）市场风险加权资产采用标准法或内部模型法计算。标准法下，根据不同类型市场风险的特征，设定相应的风险权重和资本要求系数，计算市场风险加权资产。内部模型法下，商业银行运用自身的风险价值模型等工具，计算市场风险资本要求，进而确定市场风险加权资产。（三）操作风险加权资产采用基本指标法、标准法或高级计量法计算。基本指标法下，以总收入为基础，乘以固定比例计算操作风险资本要求，进而确定操作风险加权资产。标准法下，根据不同业务线的操作风险特征，设定相应的风险系数，计算操作风险加权资产。高级计量法下，商业银行运用内部损失数据、外部损失数据、情景分析、业务环境和内部控制因素等，建立操作风险计量模型，计算操作风险加权资产。四、监督检查（一）监督检查内容1.商业银行资本充足率的计算方法和数据来源是否符合本办法规定。2.商业银行资本结构是否合理，资本质量是否符合要求。3.商业银行风险加权资产计算是否准确，风险评估体系是否健全。4.商业银行资本规划和资本补充计划是否合理、可行。（二）监督检查程序1.商业银行应定期向监管机构报送资本充足率报告，包括资本充足率计算表、资本结构分析、风险加权资产计算方法及结果等。2.监管机构根据商业银行报送的报告及日常监管情况，对商业银行资本充足率进行现场检查和非现场监测。3.对于资本充足率未达到监管要求的商业银行，监管机构可采取责令限期整改、限制业务范围、限制资产增长速度、降低分红比例等监管措施。（三）资本充足率达标监督1.商业银行应持续满足最低资本充足率要求，即核心一级资本充足率不得低于5%，一级资本充足率不得低于6%，资本充足率不得低于8%。2.监管机构对商业银行资本充足率达标情况进行动态监测和评估，对于资本充足率持续不达标或下降趋势明显的商业银行，加大监管力度，督促其采取有效措施提升资本充足率。五、信息披露（一）披露内容1.风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等风险管理政策、流程和方法。2.资本结构，包括核心一级资本、其他一级资本、二级资本的构成及金额。3.资本充足率水平，包括资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率的具体数值。4.风险加权资产总额。5.各类风险暴露的规模、结构及风险权重。6.资本规划和资本补充计划。（二）披露方式与频率商业银行应通过官方网站、年度报告等方式，定期披露资本充足率相关信息。年度报告应详细披露资本充足率管理的各项内容，中期报告可简要披露资本充足率的主要指标。（三）信息披露监督监管机构对商业银行信息披露的真实性、准确性、完整性进行监督检查。对于未按规定披露或披露虚假信息的商业银行，依法予以处罚。六、附则（一）名词解释对本办法中涉及的资本、风险加权资产、资本充足率等专业术