西安信息职业大学《经济效益审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页西安信息职业大学《经济效益审计》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在对一家高新技术企业进行审计时，发现其研发投入的核算存在问题。以下哪种情况最有可能导致核算问题？（）A.研发项目的划分不清晰，部分费用无法准确归集到相应项目B.研发费用与生产经营费用混淆，导致核算不准确C.对研发费用的资本化和费用化判断错误D.以上都是2、当审计一家汽车制造企业的生产成本时，需要考虑原材料采购、生产工艺和人工成本等因素。假设部分原材料供应商存在质量问题，导致产品废品率上升。以下哪种情况最可能影响生产成本的核算？（）A.企业未对因原材料质量问题导致的废品损失进行单独核算B.对于原材料质量问题，未与供应商协商赔偿事宜C.企业未分析废品率上升的原因，未采取改进措施D.以上情况都可能3、当审计一家拥有众多子公司的集团企业时，集团内部的关联交易是审计的重点之一。假设集团内一家子公司向另一家子公司销售了一批商品，价格明显高于市场同类商品价格。在这种情况下，审计人员需要深入审查关联交易的合理性。以下哪项证据最有助于审计人员判断该关联交易的真实性和合理性？（）A.集团内部制定的关联交易定价政策文件B.子公司之间签订的详细销售合同及相关审批记录C.独立第三方评估机构对该批商品的价值评估报告D.集团管理层对该关联交易的解释说明4、在审计企业的存货时，审计师发现存货的盘点结果与账面记录存在差异。以下哪项不是可能的原因？（）A.存货被盗或丢失B.存货的计价方法错误C.存货收发记录不准确D.审计师盘点时的失误5、在审计过程中，发现企业的内部控制存在缺陷。以下哪种缺陷可能对财务报表的影响最为严重？（）A.内部审计部门缺乏独立性，无法有效监督企业的财务活动B.部分业务流程没有书面的操作指南，导致员工操作不规范C.仓库管理部门与财务部门之间的信息沟通不及时，导致账实不符D.销售部门没有对客户的信用状况进行充分评估，导致应收账款坏账风险增加6、审计师在对企业的外币业务进行审计时，发现企业在汇率折算上存在错误。这可能会影响：（）A.资产负债表中外币项目的计价B.利润表中汇兑损益的计算C.现金流量表中外币现金流量的折算D.以上都是7、一家企业的财务报表中，无形资产的价值在短期内大幅增加。审计人员在审查时，可能的原因有自主研发成功新的技术、收购其他公司获得无形资产、对无形资产的评估增值或者将费用资本化等。以下哪种情况最有可能导致无形资产价值的快速增长？（）A.企业投入大量资源进行自主研发，取得了有价值的技术成果B.企业通过收购其他公司，获得了有价值的无形资产C.对现有的无形资产进行了重新评估，导致价值大幅上升D.企业将本应费用化的支出错误地资本化，虚增了无形资产价值8、在审计企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提不足。这可能会对企业的财务报表产生以下哪种影响？（）A.高估资产价值，低估成本费用，虚增利润B.低估资产价值，高估成本费用，虚减利润C.资产和利润的反映均准确无误D.对资产和利润的影响不确定9、审计师在审计一家公司的应收账款时，发现账龄较长的应收账款占比较高。以下哪种措施最有助于降低应收账款的回收风险？（）A.加强对客户的信用评估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追讨欠款C.对应收账款进行保理或证券化D.以上措施都有助于降低回收风险10、在审计过程中，发现企业存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现未入账负债？（）A.审查企业的银行对账单，查找有无未入账的付款记录B.向供应商发送询证函，核实应付账款余额C.检查企业在资产负债表日后的付款记录，确定是否存在应计未计的负债D.以上都是11、在审计被审计单位的投资业务时，发现其持有大量的交易性金融资产。以下哪种情况可能引起审计人员的警觉？（）A.交易性金融资产的公允价值变动在财务报表中得到了正确反映B.投资收益与市场行情相符，不存在异常波动C.部分交易性金融资产的购入和出售缺乏合理的商业目的D.公司制定了完善的投资决策制度，并严格执行12、在审计一家化妆品企业的销售费用时，需要关注广告宣传、促销活动和销售人员薪酬等方面。假设企业在某一时期加大了广告投放力度，但销售业绩并未明显提升。以下哪种情况最可能需要审计人员进一步审查？（）A.广告投放的效果评估不充分，无法确定广告的有效性B.促销活动的策划和执行存在问题，未达到预期效果C.销售人员薪酬结构不合理，激励作用不明显D.以上情况都可能13、在审计资产减值时，注册会计师需要评估资产减值准备的计提是否充分、合理。以下关于资产减值审计的描述，不正确的是（）A.资产减值包括存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，注册会计师应当审查其计提的依据和方法是否符合会计准则的要求B.对于存货的减值，注册会计师需要关注存货的可变现净值的确定是否合理，以及是否存在应计提减值而未计提的情况C.固定资产和无形资产的减值测试通常较为复杂，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值测试模型和参数是否恰当D.资产减值准备的计提是管理层的主观判断，注册会计师无法对其进行审计和核实，只能依赖管理层的声明14、在对一家餐饮企业的审计中，审计师发现其食材采购成本波动较大，库存管理存在浪费现象，员工薪酬的计算和发放方式不够规范。此外，企业的营销费用与收入增长之间的关系不明确。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和内部控制时，重点关注的是：（）A.稳定食材采购成本，优化库存管理，降低成本支出B.规范员工薪酬的计算和发放，确保人力资源成本的合理性C.分析营销费用的效益，明确其对收入增长的贡献D.以上三个方面都应重点关注，以综合评估企业的盈利能力和内部控制有效性15、在审计应付职工薪酬时，以下关于审计程序的说法，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要获取被审计单位的工资清单、考勤记录等资料，检查职工薪酬的计算和发放是否正确B.对于社会保险费和住房公积金，审计人员需要审查其计提和缴纳的依据是否充分，是否符合相关法规的要求C.审计人员应当关注被审计单位是否存在通过虚构职工人数或提高职工薪酬标准来操纵利润的情况D.应付职工薪酬通常金额较小，对财务报表的影响不大，审计人员可以采用抽样的方法进行审计二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何利用专家的工作。包括专家的选择、评价和对专家工作结果的利用。2、（本题5分）在对被审计单位的业绩评价指标进行审计时，审计师需要关注哪些重点？请详细阐述业绩评价指标的设定、计算方法和合理性，以及审计程序，包括对指标数据的准确性和可靠性的审查。分析业绩评价指标审计中可能存在的问题和风险，如指标误导决策、数据造假等，并提出相应的审计建议。3、（本题5分）深入探讨审计工作底稿的编制目的、内容和格式要求。分析审计工作底稿在审计过程中的重要作用，以及如何保证其质量和完整性。4、（本题5分）审计师如何对被审计单位的财务报表中的分部报告进行审计？包括分部的划分、信息披露的完整性和准确性，请详细阐述审计程序和重点关注领域。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨审计人员的法律责任，分析注册会计师在审计过程中可能承担的民事责任、刑事责任和行政责任。结合相关法律法规，说明如何避免法律责任的产生。2、（本题5分）详细阐述审计工作中的职业怀疑态度，分析其在发现审计线索和防范审计风险中的重要性。3、（本题5分）详细分析审计信息化对审计工作的影响，包括审计技术、审计方法和审计人员素质等方面。探讨审计人员如何应对信息化带来的机遇和挑战。4、（本题5分）营业收入是企业利润的主要来源，对其审计至关重要。请深入探讨营业收入审计的目标、风险点以及常用的审计程序，如分析性程序、截止测试等，并结合实际情况说明如何识别和防范营业收入的舞弊行为。5、（本题5分）详细阐述审计工作中的审计人员绩效评价，分析评价的指标、方法和结果应用。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家制造企业的销售收入在某季度突然大幅增长，但同期的销售费用却没有相应增加。审计人员在审查销售合同和发票时，发现部分销售业务的交易对手为新成立的公司，且交易条款存在异常。请探讨可能存在的审计风险，并给出合理的审计程序。2、（本题10分）某公司在审计过程中，被发现存在通过关联方交易转移利润的嫌疑。公司将优质资产低价出售给关联方，同时从关联方高价购入一些非必要的资产和服务。请分析这种情况对财务报表的影响，并说明审计人员应如何进行审计和处理。3、（本题10分）一家旅游企业在旺季和淡季的收入和利润波动较大。审计人员在审计时发现，企业