法院预算决算管理办法

法院预算决算管理办法一、总则（一）目的为了加强法院预算决算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，保障法院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合法院实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级人民法院及所属事业单位的预算决算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算决算管理活动合法合规。2.完整性原则全面涵盖法院各项收入和支出，不得遗漏重要项目，保证预算决算的完整性。3.准确性原则预算编制要科学合理，数据准确可靠，反映真实的财务收支状况。4.严肃性原则预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，维护预算的严肃性。5.绩效性原则注重资金使用效益，加强绩效管理，提高资金使用效率和效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据以国家法律法规、政策方针、法院工作计划、上一年度预算执行情况等为依据，结合本年度工作任务和发展目标，科学合理地编制预算。2.编制内容收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。应根据收入来源和性质，准确预测各项收入金额。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算涵盖人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、一般设备购置费、办公设备购置等。应按照国家规定的标准和法院实际情况，合理确定各项基本支出金额。项目支出预算根据法院特定工作任务和事业发展目标编制，如审判业务专项经费、信息化建设项目经费、基础设施建设项目经费等。项目支出应明确项目名称、项目内容、实施期限、资金来源及金额等。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合法院整体发展规划和财力状况，提出法院年度预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将预算草案提交法院党组会审定。法院党组会审定后的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行主体各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责预算执行的组织、协调和监督。2.支出审批严格执行支出审批制度，按照规定的审批流程和权限进行审批。基本支出由部门负责人审核签字后，报分管院领导审批。项目支出除按基本支出审批流程外，重大项目支出还需经院长办公会或党组会研究决定。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整项目等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算监控1.建立预算执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因，采取有效措施确保预算执行的均衡性和严肃性。2.监控内容预算执行进度对比实际支出与预算安排，分析各部门、各项目的预算执行进度是否符合要求，是否存在进度过快或过慢的情况。支出合理性检查各项支出是否符合预算规定的用途、标准和范围，是否存在超支、浪费等现象。资金使用效益评估项目资金的使用效果，是否达到预期的工作目标和效益。三、决算管理（一）决算编制1.编制依据根据年度预算执行结果、会计核算资料及其他相关资料编制决算。2.编制内容收入决算反映本年度实际取得的各项收入情况，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出决算分为基本支出决算和项目支出决算。详细列示各项支出的实际发生金额、支出用途、资金来源等。资产负债决算反映法院年末的资产、负债和净资产状况。3.编制程序各部门对本部门年度预算执行情况进行总结，编制本部门决算报表，报财务部门。财务部门对各部门决算报表进行审核、汇总，编制法院年度决算草案。决算草案经审计部门审计后，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将决算草案按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）决算分析1.开展决算分析工作财务部门应对决算数据进行深入分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理、加强财务管理提供依据。2.分析内容预算执行情况分析对比预算与决算数据，分析预算执行的准确性、完整性和严肃性，找出预算执行差异较大的项目及原因。财务状况分析分析法院的资产负债结构、收支情况、资金使用效益等，评估财务风险和可持续发展能力。财务管理经验教训总结总结预算编制、执行、监督等环节存在的问题，提出改进措施和建议，不断完善财务管理工作。（三）决算公开1.按照规定进行决算公开法院应按照国家有关规定，在一定范围内公开决算信息，接受社会监督。公开内容包括决算报表、决算说明、绩效评价结果等。2.公开要求决算公开要真实、准确、完整、及时，公开方式要符合规定，便于公众查询和监督。四、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.在编制预算时设定绩效目标各部门在申报项目支出预算时，应同时设定绩效目标，明确项目的预期产出和效果、服务对象满意度等指标。绩效目标应符合法院工作实际，具有可衡量性和可操作性。2.绩效目标审核财务部门对各部门申报的绩效目标进行审核，提出审核意见。审核通过的绩效目标作为预算安排和绩效评价的依据。（二）绩效运行监控1.建立绩效运行监控机制定期对项目绩效目标的完成情况进行监控，及时发现并解决绩效运行过程中存在的问题。2.监控方式数据采集通过财务核算系统、业务管理系统等采集项目执行数据，包括资金支出、工作进度、产出成果等。实地检查对重点项目进行实地检查，了解项目实施情况，核实绩效目标完成进度。情况反馈及时向项目实施部门反馈绩效运行监控情况，督促其采取有效措施改进工作，确保绩效目标的实现。（三）绩效评价1.开展绩效评价工作定期对项目预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。绩效评价可采取自评和财政评价相结合的方式。2.评价指标体系建立科学合理的绩效评价指标体系，包括投入指标、过程指标、产出指标和效益指标等。评价指标应根据不同项目的特点和绩效目标进行设定，确保评价结果客观公正。3.评价结果应用将绩效评价结果作为预算安排、项目调整、资金分配等的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，要分析原因，提出改进措施，必要时调整项目预算或暂停项目实施。五、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制法院内部审计部门定期对预算决算管理情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整及决算编制、公开等环节是否符合规定，资金使用是否合规、有效。2.监督内容预算编制的准确性和合理性检查预算编制是否依据充分、内容完整、数据准确，是否符合法院工作实际和发展规划。预算执行情况监督预算执行是否严格按照审批程序和规定用途进行，有无超支、挪用、浪费等现象。决算编制的真实性和完整性审查决算报表数据是否真实、准确，决算说明是否清晰、完整，是否如实反映预算执行结果。预算绩效管理情况检查绩效目标设定、运行监控、评价等工作是否落实到位，绩效评