浦东新区资金管理办法

浦东新区资金管理办法一、总则（一）目的与依据为加强浦东新区资金管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，保障资金安全，根据国家相关法律法规以及浦东新区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于浦东新区内所有涉及资金管理的部门、单位以及相关项目（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：资金管理活动必须严格遵守国家法律法规，确保每一笔资金收支合法合规。2.安全性原则：建立健全资金安全管理制度，采取有效措施防范资金风险，保障资金的完整与安全。3.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效率，实现资金效益最大化。4.公开透明原则：资金管理过程和结果应保持公开透明，接受内部监督和社会公众监督。二、资金预算管理（一）预算编制1.各单位应根据本单位发展战略、年度工作计划以及财务状况，按照规定的时间和要求编制年度资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容应涵盖所有资金收支项目，包括但不限于财政拨款收入、事业收入、经营收入、支出预算等，并详细说明各项收支的依据和测算过程。（二）预算审批1.各单位编制的资金预算应报上级主管部门审核。上级主管部门应组织专业人员对预算的完整性、准确性、合规性进行审查，并提出修改意见。2.经上级主管部门审核通过的预算，报浦东新区财政部门审批。财政部门根据浦东新区经济社会发展规划和财政收支状况，对各单位预算进行综合平衡，提出审批意见。3.各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报原审批部门批准。（三）预算执行与监控1.各单位应建立健全预算执行管理制度，明确各部门在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行进度缓慢或偏离预算目标的项目，财务部门应及时向单位领导汇报，并会同相关部门采取有效措施加以推进和纠正。三、资金收入管理（一）收入范围1.本办法所称资金收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.财政拨款收入是指浦东新区财政部门按照预算安排，通过财政国库集中支付等方式拨入各单位的资金。3.事业收入是指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入是指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.上级补助收入是指各单位从上级主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。6.附属单位上缴收入是指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认与核算1.各单位应按照国家统一的会计制度和财务制度，及时、准确地确认各项资金收入，并进行相应的会计核算。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付文件进行确认和核算。3.事业收入、经营收入等应在满足收入确认条件时予以确认，并按照规定的收入核算方法进行核算。4.各单位应加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和开具票据，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入收缴管理1.财政拨款收入应按照财政国库集中支付制度的规定，通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。2.事业收入、经营收入等非税收入应按照“收支两条线”管理规定，及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用。3.各单位应建立健全收入收缴管理制度，明确收入收缴流程和责任，确保收入收缴工作的规范、有序进行。四、资金支出管理（一）支出范围1.本办法所称资金支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。3.项目支出是指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批与控制1.各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，经办人员应在支出事项发生前填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，并按照审批权限报相关领导审批。3.对于重大支出项目，应实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。4.各单位应加强对支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。（三）支出核算与支付1.各单位应按照国家统一的会计制度和财务制度，及时、准确地核算各项资金支出，并进行相应的会计处理。2.支出支付应按照规定的支付方式进行，对于财政直接支付的项目，应按照财政部门的支付指令进行支付；对于财政授权支付的项目，应按照单位的授权额度进行支付。3.各单位应加强对支出票据的审核，确保支出票据的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的支出票据，不得作为报销凭证。（四）专项资金管理1.专项资金是指各单位为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或上级主管部门拨付的具有专门用途的资金。2.各单位应建立健全专项资金管理制度，加强对专项资金的管理和监督。专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.专项资金应按照规定的项目和用途进行使用，严格执行项目预算和合同约定。在专项资金使用过程中，应加强对项目实施进度、资金使用效益等方面的监控和评估。4.项目完成后，各单位应及时组织专项资金的验收和结算，并按照规定编制专项资金决算报告。对于专项资金结余，应按照规定进行处理，不得擅自留存或挪用。五、资金内部控制（一）内部控制目标1.确保资金安全，防止资金被盗用、挪用、贪污等违法行为的发生。2.保证资金信息的真实、准确、完整，提高资金管理的透明度。3.规范资金管理流程，提高资金使用效率，防范资金风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖资金管理的各个环节，包括预算编制、收入管理、支出管理、资金核算等。2.制衡性原则：内部控制应在机构设置、岗位安排、业务流程等方面相互制约、相互监督，确保权力制衡。3.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规、政策变化以及单位实际情况，及时进行调整和完善。4.成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理控制控制成本，提高控制效率。（三）内部控制措施1.岗位分离与牵制：合理设置资金管理相关岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项资金收支活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保会计信息真实、准确、完整，为资金管理提供可靠的财务支持。4.财产保护控制：加强对资金及相关资产的保管和保护，采取必要的安全防范措施，确保资金和资产的安全。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保资金收支活动在预算范围内进行。6.运营分析控制：定期对资金管理情况进行运营分析，及时发现和解决存在的问题，提高资金管理水平。7.绩效考评控制：建立健全资金管理绩效考评制度，对各部门和各项目的资金管理情况进行绩效考评，将考评结果与奖惩挂钩。六、资金监督检查（一）内部监督1.各单位应建立健全内部监督制度，加强对资金管理活动的内部监督检查。2.内部审计部门应定期对各单位的资金管理情况进行审计，重点检查预算执行情况、资金收支合规性、内部控制有效性等方面。3.对于内部监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.浦东新区财政部门应加强对各单位资金管理情况的监督检查，定期组织开展资金专项检查和审计工作。2.审计机关、监察机关等部门应按照各自职责，依法对各单位资金管理情