榆林固定资产管理办法

榆林固定资产管理办法一、总则（一）目的为加强榆林公司固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于榆林公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。（三）固定资产定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则公司固定资产管理实行统一领导，由公司总部制定统一的固定资产管理制度和政策，各部门、各分支机构在公司总部的统一领导下，负责本部门、本分支机构固定资产的具体管理工作。2.归口管理原则公司根据固定资产的类别，实行归口管理。房屋及建筑物由行政部门归口管理；机器设备、运输设备由设备管理部门归口管理；电子设备由信息管理部门归口管理；办公家具及其他固定资产由行政部门归口管理。各归口管理部门负责制定本类固定资产的具体管理办法和操作规程，并组织实施。3.责任到人原则公司对固定资产管理实行责任追究制度，明确各部门、各岗位在固定资产管理中的职责，将固定资产管理责任落实到具体部门和个人。二、固定资产的购置与验收（一）购置计划1.各部门根据本部门生产经营活动的需要，结合现有固定资产的状况，每年末编制下一年度固定资产购置计划，经部门负责人审核后报公司总部相关归口管理部门。2.归口管理部门对各部门上报的固定资产购置计划进行汇总、审核，结合公司整体发展战略和资金状况，编制公司年度固定资产购置计划，报公司领导审批。3.公司年度固定资产购置计划经批准后，由归口管理部门下达给各部门组织实施。各部门必须严格按照批准的购置计划进行固定资产购置，不得擅自变更。（二）购置审批1.固定资产购置金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；购置金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后报公司分管领导审批；购置金额在[X]元以上的，由部门负责人审核、公司分管领导审核后报公司总经理审批。2.购置固定资产属于政府采购范围的，必须按照国家政府采购的有关规定执行。（三）购置实施1.各部门根据批准的固定资产购置计划，按照公司采购管理的有关规定，组织固定资产的采购。采购过程中，要严格按照采购程序进行，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。2.采购人员要与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购的固定资产符合合同要求。（四）验收1.固定资产到货后，采购部门要及时通知归口管理部门、使用部门及相关人员进行验收。2.验收人员要按照采购合同及相关标准对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行认真检查，确保验收的固定资产符合要求。3.验收合格的固定资产，由验收人员填写固定资产验收单，经采购部门、归口管理部门、使用部门签字确认后，办理固定资产入库手续。验收不合格的固定资产，由采购部门负责与供应商协商解决。三、固定资产的核算与折旧（一）核算1.公司财务部门按照国家统一的会计制度和本公司固定资产管理办法的规定，对固定资产进行核算。2.固定资产核算要做到账实相符、账账相符、账卡相符。财务部门要定期与归口管理部门、使用部门核对固定资产账目，确保固定资产账目准确无误。（二）折旧1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家相关规定执行。2.财务部门要按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。3.固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更的，必须经公司董事会批准，并报主管税务机关备案。四、固定资产的使用与维护（一）使用1.各部门要按照固定资产的用途和性能，合理使用固定资产，确保固定资产的正常运行。2.使用部门要建立固定资产使用台账，详细记录固定资产的使用情况，包括使用时间、使用人员、使用地点等。3.严禁擅自将固定资产外借、出租或挪作他用。如因特殊原因需要外借、出租或挪作他用的，必须经公司领导批准，并办理相关手续。（二）维护1.归口管理部门要制定固定资产维护计划，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的性能良好。2.使用部门要做好固定资产的日常维护工作，发现问题及时报告归口管理部门。3.固定资产维护所需的费用，按照公司费用管理的有关规定执行。五、固定资产的清查与盘点（一）清查1.公司每年至少组织一次固定资产清查，全面清查固定资产的数量、质量、使用状况等。2.固定资产清查工作由财务部门牵头，归口管理部门、使用部门配合。清查人员要认真核对固定资产账目与实物，确保账实相符。3.固定资产清查结束后，要编制固定资产清查报告，如实反映固定资产清查情况。对清查中发现的问题，要及时查明原因，提出处理意见。（二）盘点1.归口管理部门、使用部门要定期对本部门管理的固定资产进行盘点，确保固定资产账实相符。2.固定资产盘点工作要做到全面、细致、准确。盘点结束后，要编制固定资产盘点表，经盘点人员签字确认后报财务部门。3.财务部门要对各部门上报的固定资产盘点表进行审核，对盘点中发现的问题要及时进行处理。六、固定资产的处置（一）处置范围1.闲置、报废、毁损的固定资产。2.因技术进步、产品更新换代等原因不再使用的固定资产。3.因企业改制、重组、分立、合并等原因需要处置的固定资产。（二）处置审批1.固定资产处置金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；处置金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核后报公司分管领导审批；处置金额在[X]元以上的，由部门负责人审核、公司分管领导审核后报公司总经理审批。2.固定资产处置属于国有资产处置范围的，必须按照国家国有资产处置的有关规定执行。（三）处置方式1.固定资产处置方式主要包括出售、转让、报废、毁损等。2.出售、转让固定资产，要按照公司资产管理的有关规定进行评估，合理确定处置价格。3.报废、毁损的固定资产，要按照公司固定资产报废管理的有关规定进行鉴定，经批准后进行处置。（四）处置实施1.固定资产处置经批准后，由归口管理部门组织实施。处置过程中，要严格按照规定的程序进行，确保处置的公开、公平、公正。2.固定资产处置收入要及时足额上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。七、固定资产的监督与检查（一）监督1.公司审计部门要定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的购置、验收、核算、使用、维护、清查、盘点、处置等环节的合规性。2.公司纪检监察部门要对固定资产管理中的违规违纪行为进行严肃查处，追究相关人员的责任。（二）检查1.公司领导要定期对固定资产管理情况进行