浙江经费预算管理办法

浙江经费预算管理办法一、总则（一）目的为了加强浙江经费预算管理，规范经费预算编制、执行、调整和监督等行为，提高经费使用效益，保障各项工作顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我省实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于浙江省内各级行政机关、事业单位、社会团体及其他组织（以下统称“单位”）的经费预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则经费预算管理应当符合国家法律法规和财务制度的规定，确保经费使用合法合规。2.完整性原则单位应当将所有收入和支出全部纳入预算管理，不得隐瞒、截留、挪用或虚列收支。3.真实性原则预算编制应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务收支状况和事业发展计划，不得虚报、瞒报。4.科学性原则预算编制应当遵循科学合理的方法和程序，结合单位的事业发展规划、工作任务和财力状况，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则建立健全经费预算绩效管理机制，强化绩效目标管理，注重预算执行结果的考核与评价，提高经费使用效益。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务制度。2.单位的事业发展规划、年度工作计划和工作任务。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.其他相关因素。（二）编制内容1.收入预算收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。单位应当按照收入来源渠道，分别测算各项收入，并详细说明收入的构成和增减变动原因。2.支出预算支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算基本支出预算是单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算项目支出预算是单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出应当明确项目名称、项目内容、项目实施进度、项目资金来源及金额等，并按照项目类别进行分类编制。（三）编制程序1.准备阶段单位应当在每年规定的时间内，组织相关人员对本年度预算执行情况进行分析总结，收集、整理编制下一年度预算所需的基础资料，包括人员编制、资产状况、业务活动计划、收支数据等。2.编制阶段单位财务部门根据收集到的基础资料，结合单位的事业发展规划和工作任务，提出下一年度预算编制的总体要求和原则。各业务部门按照预算编制要求，结合本部门的工作实际，提出本部门的收入预算和项目支出预算建议，并报送财务部门。财务部门对各业务部门报送的预算建议进行审核、汇总，结合单位的财力状况，提出单位年度预算草案，并报单位领导班子审议。3.审核与批复阶段单位领导班子对预算草案进行审议后，报上级主管部门或财政部门审核。上级主管部门或财政部门对单位报送的预算草案进行审核，提出审核意见。单位根据审核意见对预算草案进行修改完善后，报上级主管部门或财政部门批复。三、预算执行（一）执行主体单位是经费预算执行的主体，应当建立健全预算执行管理制度，明确各部门和岗位在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性和规范性。（二）执行要求1.严格执行预算单位应当按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序办理。2.加强收入管理单位应当依法组织各项收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐支。3.控制支出进度单位应当按照预算安排控制支出进度，合理安排各项支出，不得超预算支出。对于基本支出，应当严格按照规定的标准和范围执行；对于项目支出，应当按照项目实施进度和合同约定支付资金。4.规范支出行为单位应当严格执行国家有关财务制度和财经纪律，规范经费支出行为，确保支出合法合规。严禁以各种名义虚列支出、套取资金、设立“小金库”等。（三）执行监控1.建立预算执行监控机制单位应当建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.实行预算执行报告制度单位应当定期向上级主管部门和财政部门报告预算执行情况，包括预算执行进度、收入完成情况、支出情况、预算执行中存在的问题及改进措施等。3.开展绩效监控单位应当对项目支出进行绩效监控，及时掌握项目实施进度和绩效目标完成情况，发现问题及时采取措施加以解决。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对单位预算执行产生重大影响的。2.单位事业发展规划、工作任务发生重大变化，需要调整预算的。3.因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.单位提出调整申请单位应当在预算执行过程中，根据实际情况需要调整预算的，由业务部门提出调整申请，详细说明调整的原因、调整的项目及金额等，并报送财务部门。2.财务部门审核财务部门对业务部门报送的调整申请进行审核，结合单位的财力状况和预算执行情况，提出审核意见。3.单位领导班子审议财务部门将审核意见报单位领导班子审议，单位领导班子根据审议结果做出是否调整预算的决定。4.报上级主管部门或财政部门审批单位经领导班子审议决定调整预算的，应当按照规定的程序报上级主管部门或财政部门审批。上级主管部门或财政部门对单位报送的调整申请进行审核，批复同意后，单位方可按照调整后的预算执行。五、决算与绩效评价（一）决算1.编制要求单位应当按照国家有关规定，在年度终了后，及时、准确、完整地编制年度决算报告。决算报告应当反映单位年度预算执行情况和财务收支状况，包括收入、支出、结余等情况。2.编制程序单位财务部门根据年度预算执行情况和财务收支数据，编制年度决算草案。各业务部门对本部门的预算执行情况进行总结和分析，配合财务部门做好决算编制工作。财务部门将决算草案报单位领导班子审议后，报上级主管部门或财政部门审核。上级主管部门或财政部门对单位报送的决算草案进行审核，批复同意后，单位方可按照批复的决算执行。（二）绩效评价1.评价原则绩效评价应当遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。2.评价内容绩效评价主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。3.评价方法绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。4.评价程序单位制定绩效评价工作方案单位应当根据上级主管部门或财政部门的要求，结合本单位的实际情况，制定绩效评价工作方案，明确绩效评价的对象、内容、方法、程序、时间安排等。组织实施绩效评价单位按照绩效评价工作方案的要求，组织相关人员对评价对象进行绩效评价。评价人员可以通过查阅资料、实地考察、问卷调查、专家咨询等方式，收集评价所需的数据和信息。撰写绩效评价报告评价人员根据绩效评价收集到的数据和信息，对评价对象的绩效情况进行分析和评价，撰写绩效评价报告。绩效评价报告应当包括评价对象的基本情况、绩效评价的依据、评价方法、评价指标体系、评价结果及分析、存在的问题及建议等内容。反馈与应用单位将绩效评价报告反馈给评价对象，并要求评价对象针对存在的问题提出改进措施。同时，单位应当将绩效评价结果作为预算安排、资金分配、项目管理等方面的重要依据，不断提高经费使用效益。六、监督检查（一）监督检查主体1.财政部门财政部门负责对单位的经费预算管理情况进行监督检查，依法查处违反财经纪律的行为。2.上级主管部门上级主管部门负责对所属单位的经费预算管理情况进行监督检查，指导和督促所属单位加强预算管理。3.单位内部监督单位应当建立健全内部监督制度，加强对本单位经费预算管理情况的监督检查，确保预算管理规范有序。（二）监督检查内容1.预算编制的合法性、完整性、真实性和科学性。2.预算执行的合规性、有效性和进度情况。3.预算调整的程序和依据。4.决算编制的准确性、完整性和及时性。5.绩效评价工作的开展情况和评价结果的应用。6.财务管理和会计核算的规范性。（三）监督检查方式1.定期检查财政部门和上级主管部门定期对单位的经费预算管理情况进行检查，检查内容包括预算编制、执行、调整、决算和绩效评价等方面。2.专项检查财政部门和上级主管部门根据工作需要，对单位的特定经费项目或预算管理中的突出问题进行专项检查。3.日常监督单位内部应当加强对经费预算管理的日常监