流动资金管理办法人行

流动资金管理办法人行总则制定目的本办法旨在加强公司流动资金管理，规范流动资金运作，提高资金使用效率，保障公司生产经营活动的正常进行，降低财务风险，实现公司价值最大化。适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司、分公司等相关机构在流动资金筹集、使用、核算、监督等方面的管理活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保流动资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障流动资金的安全，防止资金损失，降低财务风险。3.效益性原则：优化流动资金配置，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。4.统筹兼顾原则：兼顾公司整体利益和各部门、各业务环节的需求，合理安排流动资金。流动资金的定义与构成流动资金的定义流动资金是指企业在日常经营活动中用于周转的资金，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等流动资产。流动资金的构成1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等，是企业流动性最强的资产，用于日常交易结算和支付。2.短期投资：指企业购入的能够随时变现且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，如短期债券、股票等。3.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，是企业在销售商品、提供劳务等经营活动中形成的债权。4.存货：指企业在日常经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。流动资金的筹集筹集渠道1.自有资金：包括企业的注册资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，是企业流动资金的重要来源之一。2.银行借款：企业根据生产经营需要，向银行等金融机构借入的资金，包括短期借款和长期借款。3.商业信用：企业在正常的经营活动中，通过与供应商、客户等建立的信用关系，获得的临时性资金来源，如应付账款、应付票据、预收账款等。4.其他渠道：如发行债券、融资租赁、吸收投资等。筹集方式1.银行贷款：企业向银行提出贷款申请，提供相关资料，经银行审核批准后签订贷款合同，获得贷款资金。2.商业信用融资：企业与供应商协商延长付款期限，或与客户协商预收货款等方式，获取商业信用资金。3.发行债券：企业按照法定程序发行债券，向社会公众募集资金。4.融资租赁：企业通过融资租赁方式租入所需设备，分期支付租金，获得设备的使用权，同时解决部分流动资金需求。筹集管理1.制定筹资计划：根据公司生产经营和投资计划，结合资金需求预测，制定合理的筹资计划，明确筹资规模、筹资方式、筹资时间等。2.选择筹资方式：综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素，选择合适的筹资方式，确保筹资活动的经济性和合理性。3.签订筹资合同：与筹资对象签订详细的筹资合同，明确双方的权利和义务，确保筹资活动的合法性和规范性。4.控制筹资风险：密切关注筹资风险，合理安排筹资结构，避免过度负债，确保公司的偿债能力和财务稳定性。流动资金的使用使用范围1.采购原材料、商品等存货：满足公司生产经营所需的各种物资采购，确保生产经营活动的正常进行。2.支付职工薪酬：按时足额支付职工工资、奖金、津贴、补贴等薪酬费用。3.缴纳税费：按照国家税收法规，及时足额缴纳各种税费。4.偿还债务：按时偿还到期的银行借款、应付账款、应付票据等债务。5.支付经营费用：包括水电费、租金、差旅费、办公费、业务招待费等日常经营活动中发生的费用。6.其他合理支出：根据公司生产经营需要，经批准的其他流动资金支出。使用审批1.建立审批流程：明确流动资金使用的审批权限和审批流程，确保资金使用的合理性和合规性。2.申请与审批：使用部门根据实际需要填写资金使用申请表，详细说明资金用途、金额、支付方式等，经部门负责人审核后，报财务部门审核，再按照审批权限报公司领导审批。3.特殊事项审批：对于重大资金支出、非常规资金使用等特殊事项，需经过公司管理层集体决策或专项审批。使用监控1.建立资金使用台账：财务部门对流动资金的使用情况进行详细记录，建立资金使用台账，及时反映资金的流向和使用效果。2.定期分析：定期对流动资金使用情况进行分析，评估资金使用效益，发现问题及时采取措施进行调整。3.监督检查：公司内部审计部门定期对流动资金使用情况进行监督检查，确保资金使用符合规定，防止资金浪费和挪用。流动资金的核算核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制进行核算，正确确认和计量收入、费用和资产、负债，确保财务报表的真实性和准确性。2.配比原则：将收入与对应的成本、费用进行合理配比，正确计算经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提坏账准备、存货跌价准备等，确保财务报表的稳健性。核算方法1.货币资金核算：设置“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目，按照实际发生的收支业务进行核算，定期进行盘点和核对，确保账实相符。2.短期投资核算：设置“交易性金融资产”等科目，按照取得时的成本进行初始计量，期末按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益。3.应收及预付款项核算：设置“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”等科目，按照实际发生的业务进行核算，定期进行账龄分析，计提坏账准备。4.存货核算：设置“原材料”、“在产品”、“产成品”、“库存商品”等科目，按照实际成本进行初始计量，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货的成本，期末进行存货盘点，计提存货跌价准备。财务报表列示1.资产负债表：在资产负债表中，流动资金相关项目按照流动性强弱依次列示，如货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、存货等。2.利润表：在利润表中，与流动资金相关的收入、成本、费用等项目按照规定的会计科目进行列示，计算经营利润等指标。3.现金流量表：在现金流量表中，反映流动资金的流入和流出情况，如经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。流动资金的监督与考核监督机制1.内部监督：公司内部审计部门定期对流动资金管理情况进行审计监督，检查资金筹集、使用、核算等环节是否合规，发现问题及时提出整改意见。2.财务监督：财务部门加强对流动资金的日常核算和监督，定期编制资金报表，及时反映资金状况，为公司管理层提供决策依据。3.风险管理部门监督：风险管理部门对流动资金的风险状况进行监测和评估，制定风险防控措施，防范资金风险。考核指标1.流动资金周转率：反映流动资金的使用效率，计算公式为：流动资金周转率=营业收入/平均流动资金余额。2.存货周转率：衡量存货周转速度，计算公式为：存货周转率=营业成本/平均存货余额。3.应收账款周转率：反映应收账款的回收速度，计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。4.资产负债率：衡量公司的偿债能力，计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额。考核办法1.制定考核标准：根据考核指标，制定合理的考核标准，明确各指标的目标值和上下浮动范围。2.定期考核：定期对各部门、子公司、分公司的流动资金管理情况进行考核，按照考核标准进行评分。3.结果应用：将考核结果与