长春分公司财务管理制度

长春分公司财务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范长春分公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及总公司的财务管理制度，结合分公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于长春分公司全体员工及与分公司有经济往来的相关单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：强化内部监督和制约机制，防范财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置长春分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和职业操守，严格遵守国家法律法规和公司财务制度。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导分公司的财务管理工作，制定财务战略和财务规划。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制和执行财务预算，加强预算管理和成本控制。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供准确的财务信息。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人完成其他财务管理工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计完成其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.分公司应根据总公司的战略规划和年度经营目标，结合分公司的实际情况，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据本部门的业务情况提出预算草案，经财务部门审核后报分公司领导审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.分公司应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.分公司的收入应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定进行确认。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在同时满足下列条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.财务部门应设置相应的会计科目，对分公司的收入进行准确核算。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款，并将销售合同副本提交财务部门备案。3.财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并做好应收账款的管理工作。4.对于其他业务收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理。（三）收入监督与检查1.分公司应建立收入监督检查制度，定期对收入业务进行检查，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.财务部门应加强对收入票据的管理，确保票据的开具、使用和保管符合规定。3.审计部门应定期对分公司的收入情况进行审计，发现问题及时提出整改意见。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.分公司的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指分公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。3.销售费用是指分公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等。4.管理费用是指分公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指分公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.各部门应根据分公司的成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。2.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进建议。3.分公司应建立成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行严格审批，确保支出合理合规。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，对分公司的成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。3.财务部门应定期编制成本费用报表，反映分公司的成本费用情况，并进行分析和评价。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金分公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金收付应严格按照国家有关规定进行，做到日清月结。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款销售部门应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪客户的付款情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货分公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行审批，确保采购成本合理。存货应定期进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置分公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理。2.固定资产折旧财务部门应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，对分公司的固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批。3.固定资产处置分公司应建立固定资产处置制度，对闲置、报废等固定资产进行及时处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产购置分公司应根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。无形资产购置应通过合法渠道进行，确保购置价格合理。2.无形资产摊销财务部门应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，对分公司的无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批。3.无形资产处置分公司应建立无形资产处置制度，对不再使用或已失去使用价值的无形资产进行及时处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确无误。3.分公司应按照规定的期限缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.分公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合分公司的实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报总公司备案。3.税务筹划方案应具有可操作性和风险可控性，避免因税务筹划不当给分公司带来税务风险。（三）税务风险管理1.分公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对分公司的税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险点。3.对于重大税务事项，应及时向总公司报告，并按照总公司的意见进行处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.分公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务信息。（二）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。2.财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容。3.通过财务报告分析，应及时发现分公司财务状况和经营成果中存在的问题，并提出改进建议。（三）财务报告报送1.分公司应按照总公司的要求，及时将财务报告报送总公司。2.财务报告报送应包括纸质报告和电子报告，并确保报告的格式规范、内容完整。3.分公司应认真听取总公司对财务报告的意见和建议，并及时进行整改。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.分公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动的规范有序。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务风险管理制度、财务监督制度等主要内容。3.财务内部控制制度应定期进行修订和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保内部控制制度的有效实施。2.财务部门应加强对内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制执行中的问题。3.审计部门应定期对分公司的财务内部控制制度进行审计，评价内部控制制度的有效性，并提出改进建议。（三）内部控制评价与改进1.分公司应定期对财务内部控制制度进行评价，总结经验教训，发现存在的问题并及时进行改进。2.内部控制评价应包