销售型公司赊销管理制度

销售型公司赊销管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司赊销业务的管理，加强应收账款的回收，降低经营风险，确保公司资金的正常周转和财务安全，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门及员工，包括销售部门、市场部门、财务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则在开展赊销业务时，充分评估客户的信用状况和还款能力，确保应收账款的回收风险在可控范围内。2.信用评估原则对客户进行全面、客观、公正的信用评估，根据评估结果确定合理的赊销额度和信用期限。3.规范操作原则严格按照规定的流程和审批权限开展赊销业务，确保业务操作的规范性和透明度。4.及时催收原则建立健全应收账款催收机制，及时跟踪客户还款情况，对逾期账款采取有效措施进行催收，减少坏账损失。二、信用管理（一）信用评估机构公司设立专门的信用管理小组，成员包括销售部门负责人、财务部门负责人、法务部门负责人等。信用管理小组负责对客户的信用状况进行评估和审核。（二）信用评估内容1.客户基本信息包括客户的注册地址、法定代表人、经营范围、注册资本等。2.经营状况客户的经营规模、经营业绩、市场份额、行业地位等。3.财务状况客户的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及偿债能力、盈利能力、营运能力等财务指标。4.信用记录客户的银行信用记录、商业信用记录、税务信用记录等。5.其他信息客户的经营管理水平、团队稳定性、发展前景等。（三）信用评估流程1.客户申请客户向公司提出赊销申请，填写《赊销申请表》，提供相关资料。2.资料收集销售部门负责收集客户的基本信息、经营状况、财务状况等资料，并提交给信用管理小组。3.信用评估信用管理小组对客户提交的资料进行审核和分析，结合公司的信用评估标准，对客户的信用状况进行评估，确定客户的信用等级和赊销额度。4.信用审批信用评估结果经信用管理小组组长审核后，报公司总经理审批。总经理根据公司的经营策略和风险承受能力，决定是否批准客户的赊销申请。5.结果通知信用管理小组将信用评估结果通知销售部门，销售部门负责将结果告知客户。（四）信用等级划分及赊销额度确定1.信用等级划分根据客户的信用状况，将客户分为A、B、C、D四个信用等级。A级客户：信用状况良好，经营实力较强，财务状况稳定，还款能力强，信用记录良好。B级客户：信用状况较好，经营实力较强，财务状况较稳定，还款能力较强，信用记录较好。C级客户：信用状况一般，经营实力一般，财务状况一般，还款能力一般，信用记录一般。D级客户：信用状况较差，经营实力较弱，财务状况不稳定，还款能力较弱，信用记录较差。2.赊销额度确定根据客户的信用等级，确定相应的赊销额度。A级客户：赊销额度最高不超过客户上年销售额的30%。B级客户：赊销额度最高不超过客户上年销售额的20%。C级客户：赊销额度最高不超过客户上年销售额的10%。D级客户：原则上不给予赊销额度，如确有必要，需经公司总经理特批，且赊销额度最高不超过客户上年销售额的5%。（五）信用期限确定信用期限根据客户的信用等级和行业惯例确定，一般为30天至90天。对于信用等级较高的客户，可以适当延长信用期限；对于信用等级较低的客户，应缩短信用期限。（六）信用档案管理销售部门负责建立客户信用档案，档案内容包括客户的基本信息、信用评估报告、赊销合同、还款记录等。信用档案应定期更新和维护，确保档案信息的真实性、完整性和时效性。三、赊销业务流程（一）业务洽谈销售部门与客户进行业务洽谈，了解客户的需求和购买意向，向客户介绍公司的产品和服务，并就价格、交货期、付款方式等条款进行协商。（二）赊销申请如客户提出赊销要求，销售部门应要求客户填写《赊销申请表》，并提供相关资料。《赊销申请表》应包括客户基本信息、申请赊销金额、信用期限、用途说明等内容。（三）信用评估销售部门将客户提交的《赊销申请表》及相关资料提交给信用管理小组，信用管理小组按照信用评估流程对客户的信用状况进行评估，确定客户的信用等级和赊销额度。（四）合同签订经信用审批通过后，销售部门与客户签订赊销合同。赊销合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式、信用期限、违约责任等条款。赊销合同应采用书面形式，并由双方签字（盖章）确认。（五）发货与开票销售部门根据赊销合同的约定，组织发货，并及时开具发票。发票开具应按照国家税收法律法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。（六）应收账款管理1.台账建立财务部门负责建立应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的客户名称、金额、信用期限、开票日期、到期日期、收款情况等信息。应收账款台账应定期与销售部门核对，确保账账相符。2.跟踪催收财务部门应定期对应收账款进行跟踪，及时掌握客户的还款情况。对于即将到期的应收账款，应提前通知销售部门，由销售部门负责与客户沟通，提醒客户按时还款。对于逾期账款，财务部门应及时发出催款通知，并协同销售部门采取有效措施进行催收。3.坏账处理对于确实无法收回的应收账款，按照公司的坏账处理制度进行处理。坏账处理应经公司总经理审批后，方可进行账务核销。四、审批权限（一）赊销额度审批1.额度在[X]万元以下的赊销申请，由销售部门负责人审核，财务部门负责人复核，报公司分管销售的副总经理审批。2.额度在[X]万元至[X]万元之间的赊销申请，由销售部门负责人审核，财务部门负责人复核，报公司总经理审批。3.额度在[X]万元以上的赊销申请，由销售部门负责人审核，财务部门负责人复核，经公司总经理办公会审议通过后，报公司董事长审批。（二）信用期限审批信用期限在[X]天以内的赊销申请，由销售部门负责人审核，财务部门负责人复核，报公司分管销售的副总经理审批。信用期限超过[X]天的赊销申请，由销售部门负责人审核，财务部门负责人复核，报公司总经理审批。（三）特殊情况审批对于不符合公司赊销政策或信用评估标准的客户，如确有必要开展赊销业务，需经公司总经理特批。特批申请应详细说明申请理由、客户情况、赊销额度、信用期限等内容，并提交相关证明材料。五、风险管理（一）风险识别1.客户信用风险客户由于经营不善、财务状况恶化、恶意拖欠等原因，导致无法按时足额偿还应收账款。2.市场风险市场需求变化、市场竞争加剧、产品价格波动等因素，影响客户的购买能力和还款意愿，导致应收账款回收困难。3.法律风险赊销合同条款不明确、法律手续不完善、法律法规变化等原因，导致公司在应收账款回收过程中面临法律纠纷和损失。（二）风险评估1.定性评估根据客户的信用等级、经营状况、财务状况、信用记录等因素，对客户信用风险进行定性评估，分为高、中、低三个等级。2.定量评估运用应收账款周转率、账龄分析、坏账率等财务指标，对应收账款风险进行定量评估，计算应收账款的风险值。3.综合评估结合定性评估和定量评估结果，对赊销业务的风险进行综合评估，确定风险等级，并采取相应的风险应对措施。（三）风险应对1.风险规避对于信用状况较差、风险较高的客户，拒绝与其开展赊销业务。2.风险降低通过加强客户信用管理、优化赊销业务流程、完善合同条款、加强应收账款跟踪催收等措施，降低赊销业务的风险。3.风险转移通过购买信用保险、开展应收账款保理业务等方式，将赊销业务的风险转移给保险公司或保理商。4.风险接受对于风险较低、可控的赊销业务，在采取相应的风险防范措施后，接受该风险。六、监督与考核（一）监督检查1.内部审计公司内部审计部门定期对赊销业务进行审计，检查赊销业务的审批流程、合同签订、发货开票、应收账款管理等环节是否符合公司制度规定，发现问题及时提出整改意见。2.财务检查财务部门定期对应收账款进行清查，核对账目，检查应收账款的真实性、准确性和完整性，发现异常情况及时进行调查和处理。3.销售部门自查销售部门定期对本部门的赊销业务进行自查，检查客户信用评估、赊销合同签订、发货开票、应收账款跟踪催收等工作的执行情况，发现问题及时整改。（二）考核机制1.考核指标建立健全赊销业务考核指标体系，主要考核指标包括应收账款周转率、逾期账款率、坏账率等。2.考核对象考核对象包括销售部门、财务部门及相关责任人。3.考核周期考核周期为季度和年度。季度考核主要对赊销业务的阶段性指标完成情况进行考核，年度考核主要对全年赊销业务的综合指标完成情况进行考核。