出纳统计考试题库及答案

出纳统计考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪种票据可用于支取现金？（）A.转账支票B.普通支票C.商业汇票D.银行承兑汇票答案：B2.现金日记账应（）结出余额。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A3.出纳人员清点现金时，一般应按（）进行清点。A.整捆B.整把C.逐张D.以上都可以答案：A4.银行存款日记账与银行对账单核对时，如发现两者余额不符，最可能的原因是（）。A.记账错误B.未达账项C.银行存款日记账有误D.银行对账单有误答案：B5.下列不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.核算利润职能答案：D6.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）日常零星开支所需要的现金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B7.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D8.下列关于原始凭证的说法错误的是（）。A.是经济业务发生时取得或填制的B.用以记录和证明经济业务的发生或完成情况C.可以明确经济责任D.自制原始凭证不需要审核答案：D9.出纳在办理现金收支业务时，发现假币应（）。A.自行没收B.退还持币人C.上缴银行D.报警答案：C10.银行存款日记账的格式主要有（）。A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.A和B答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.如实反映原则答案：ABCD2.下列属于现金结算范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出答案：ABCD3.银行存款账户按用途可以分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD4.下列票据可以背书转让的有（）。A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业汇票答案：BCD5.出纳人员需要登记的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总账D.明细账答案：AB6.下列属于未达账项的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD7.原始凭证审核的内容包括（）。A.真实性B.合法性C.合理性D.完整性答案：ABCD8.现金管理的基本要求包括（）。A.现金收支与记账的岗位分离B.现金收入、支出要有合理、合法的凭据C.全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续D.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行答案：ABCD9.以下关于支票的说法正确的有（）。A.支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行B.支票分为现金支票、转账支票和普通支票C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票答案：ABCD10.出纳工作中常见的错误类型有（）。A.记账错误B.收付错误C.计算错误D.制度执行错误答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）答案：错误2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确3.普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。（）答案：正确4.企业可以根据需要自行坐支现金。（）答案：错误5.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）答案：错误6.原始凭证是登记账簿的直接依据。（）答案：错误7.出纳人员应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。（）答案：正确8.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）答案：正确9.所有的现金收入都应于当日送存银行。（）答案：错误10.出纳工作主要是负责现金和银行存款的收付，不需要进行任何账务处理。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：首先是办理现金收付和银行结算业务；其次是登记现金和银行存款日记账；然后是保管库存现金和有价证券；最后是保管有关印章、空白票据等。2.什么是未达账项？有哪几种类型？答案：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。类型有企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。3.简述现金管理的“八不准”内容。答案：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发生变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。4.简述支票的基本要素。答案：支票的基本要素包括出票日期、付款人名称、出票人签章、确定的金额、无条件支付的委托、收款人名称等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何防范出纳工作中的风险？答案：建立健全内部控制制度，如钱账分管等；加强人员培训，提高出纳人员素质和风险意识；严格执行现金管理规定，规范操作流程；定期进行账目核对与盘点等。2.如何确保现金日记账的准确性？答案：按照规定的记账方法逐笔登记；收付现金时认真核对凭证；每日及时结出余额并与库存现金核对；发现错误及时更正。3.讨论银行存款账户管理的重要性。答案：有助于资金安全