初级审计考试题库及答案

初级审计考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位提供的采购合同C.审计人员直接收到的应收账款询证函回函D.被审计单位财务报表答案：C3.审计人员对被审计单位进行存货监盘的主要目的是（）A.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据答案：D4.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规D.绝对保证企业经营目标的实现答案：D5.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核答案：D6.审计人员在审查应收账款时，发现账龄较长的应收账款，应重点审查（）A.应收账款的真实性B.应收账款的可收回性C.应收账款的计价准确性D.应收账款的账务处理正确性答案：B7.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）A.监盘B.观察C.审阅法D.重新计算答案：C8.审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济服务答案：A9.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以（）A.依法申请行政复议B.依法提起行政诉讼C.提请审计机关的上级审计机关裁决D.拒绝执行答案：A10.下列各项中，不属于审计风险控制方法的是（）A.提高审计人员的业务水平B.参照执行审计准则C.保持审计的独立性D.聘请法律顾问答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的独立性主要表现在（）A.机构独立B.人员独立C.工作独立D.经济独立E.思想独立答案：ABCD2.下列属于审计证据特性的有（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.时效性E.重要性答案：ABC3.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督答案：ABCDE4.审计人员对固定资产进行实地观察时，可以以（）为起点。A.固定资产明细账B.固定资产总账C.固定资产卡片D.固定资产实物E.固定资产采购合同答案：AC5.下列属于国家审计报告内容的有（）A.审计依据B.被审计单位的基本情况C.审计评价意见D.审计发现的问题E.审计处理处罚决定答案：ABCDE6.下列关于审计抽样的说法中，正确的有（）A.审计抽样可以提高审计效率B.审计抽样可以降低审计成本C.审计抽样可以保证审计质量D.审计抽样适用于所有审计项目E.审计抽样的样本具有代表性答案：ABE7.下列关于审计证据的说法中，正确的有（）A.审计证据的数量越多越好B.审计证据的质量越高越好C.审计证据的相关性越强越好D.审计证据的可靠性越强越好E.审计证据必须是书面形式的答案：BCD8.下列属于内部审计机构职责的有（）A.对本单位及所属单位的财政财务收支进行审计B.对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计C.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计D.对本单位及所属单位的固定资产投资项目进行审计E.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查答案：ABCDE9.下列关于审计档案的说法中，正确的有（）A.审计档案的保管期限分为永久和定期B.审计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和20年C.审计档案的保管期限从审计报告日后第一天起算D.审计机关应当按照国家有关规定配置具有安全保管条件的专用、固定的审计档案保管场所E.审计机关应当建立健全审计档案管理制度答案：ADE10.下列属于审计按主体分类的有（）A.国家审计B.内部审计C.社会审计D.财政财务审计E.绩效审计答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.审计机关有权对所有单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行检查。（）答案：错误2.审计人员获取的审计证据越多越好。（）答案：错误3.内部控制良好的单位，其会计资料的可靠性更高。（）答案：正确4.审计工作底稿只能由审计人员编制。（）答案：错误5.注册会计师进行审计时，需要对被审计单位的所有经济业务进行审查。（）答案：错误6.审计报告一旦出具就不能修改。（）答案：错误7.审计风险是客观存在的，无法控制。（）答案：错误8.内部审计的独立性比国家审计和社会审计都要弱。（）答案：正确9.审计人员对存货进行监盘时，发现存货数量与账面记录不符，应直接调整被审计单位的存货账面记录。（）答案：错误10.国家审计机关可以对民营企业进行审计监督。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约作用，通过揭露和制止违规违纪行为，维护财经法纪；具有促进作用，促进被审计单位改善经营管理、提高经济效益；具有证明作用，对被审计单位的经济活动及会计资料等的真实性、合法性等提供证明。2.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性。一是在决策时人为判断可能出现错误；二是两个或更多的人员串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；三是内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。3.简述审计证据的获取方法。答案：审计证据的获取方法包括检查，如检查文件、记录等；观察，对被审计单位的经营活动等进行实地察看；询问，向有关人员进行书面或口头询问；函证，向第三方发函验证；重新计算，对数据重新计算核实；重新执行，重新执行被审计单位的内部控制程序；分析程序，分析数据间关系等。4.简述国家审计的特点。答案：国家审计的特点包括法定性，依据宪法等法律法规进行；强制性，被审计单位必须接受审计监督；独立性，在机构设置、经费来源等方面具有独立性；综合性，涉及多种审计类型和广泛的审计对象。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高审计人员的职业道德水平。答案：提高审计人员职业道德水平，一是加强职业道德教育，使其明确职业道德规范的要求。二是建立健全职业道德监督机制，对违反职业道德的行为进行惩处。三是营造良好的审计工作氛围，使遵守职业道德成为一种自觉行为。2.讨论审计风险与审计证据之间的关系。答案：审计风险与审计证据存在反向关系。审计风险越高，需要获取的审计证据越多；反之，审计风险越低，所需审计证据的数量可能越少，以达到合理保证审计质量的目的。3.讨论内部审计在企业风险管理中的作用。答案：内部审计在企业风险管理中作用重大。一是能识别风险，