2024税务师税法土地增值税清算核定征收率适用情形练习题

2024税务师税法土地增值税清算核定征收率适用情形练习题单项选择题（每题2分，共20题）1.以下哪种情况一般不会采用土地增值税清算核定征收（）A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.财务核算健全，能准确核算收入和成本的答案：D。解析：ABC选项都是企业财务核算存在问题，难以准确确定相关金额，会采用核定征收；而财务核算健全能准确核算收入和成本的按正常清算流程，不采用核定征收。2.房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由（）确定。A.国家税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关答案：B。解析：具体核定方法由省级税务机关确定。3.对于核定征收土地增值税的，核定征收率原则上不得低于（）A.1%B.2%C.5%D.10%答案：C。解析：核定征收率原则上不得低于5%。4.某房地产企业账目混乱，成本资料缺失，税务机关决定对其进行土地增值税清算核定征收，该企业开发项目为普通住宅，当地核定征收率可能是（）A.3%B.4%C.5%D.7%答案：C。解析：普通住宅核定征收率原则上不低于5%。5.当纳税人符合土地增值税清算条件，但未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关（）A.只能采用正常清算流程B.只能按核定征收率征收C.可以核定征收土地增值税D.不征收土地增值税答案：C。解析：这种情况税务机关可以核定征收土地增值税。6.以下不属于核定征收土地增值税适用情形的是（）A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.纳税人主动要求核定征收的C.符合土地增值税清算条件，企业未清算的D.擅自销毁账簿影响清算的答案：B。解析：纳税人主动要求不是核定征收的法定情形，ACD属于核定征收适用情形。7.某房地产项目因财务核算问题被税务机关核定征收土地增值税，该项目为非普通住宅，核定征收率可能是（）A.5%B.6%C.8%D.10%答案：C。解析：非普通住宅核定征收率一般比普通住宅高，可能为8%。8.税务机关在对房地产企业进行土地增值税清算时，发现企业收入凭证残缺不全，难以确定转让收入，应（）A.按照企业自行申报收入清算B.核定征收土地增值税C.按行业平均收入清算D.暂不清算答案：B。解析：收入凭证残缺不全难以确定转让收入符合核定征收情形。9.土地增值税核定征收率的调整由（）负责。A.税务所B.省级税务机关C.基层税务分局D.国家税务总局答案：B。解析：省级税务机关负责核定征收率的调整。10.房地产开发企业隐瞒、虚报房地产成交价格的，税务机关可以（）A.按市场价格清算B.按评估价格清算C.核定征收土地增值税D.按企业申报价格清算答案：C。解析：隐瞒、虚报房地产成交价格属于核定征收适用情形。11.某房地产企业成本资料不实，税务机关核定征收土地增值税时，以（）为依据计算扣除项目。A.企业提供的虚假成本B.税务机关参照同类项目确定的金额C.行业平均成本D.企业自行申报成本答案：B。解析：成本资料不实，税务机关参照同类项目确定金额来计算扣除项目。12.核定征收土地增值税时，对于开发多个项目且无法准确划分各项目成本的，税务机关（）A.按项目面积比例分摊成本清算B.按项目销售收入比例分摊成本清算C.统一核定征收D.按各项目平均成本清算答案：C。解析：无法准确划分各项目成本的统一核定征收。13.纳税人符合土地增值税清算条件，但报送的清算资料不全，税务机关（）A.直接核定征收B.责令纳税人限期补报，逾期仍未补报的可核定征收C.按现有资料清算D.不予清算答案：B。解析：先责令补报，逾期仍未补报的可核定征收。14.土地增值税核定征收适用于（）的房地产开发项目。A.所有B.符合特定情形C.财务核算健全D.规模较小答案：B。解析：核定征收适用于符合特定情形的项目，不是所有项目。15.某房地产企业虽设置账簿，但账目混乱，难以确定扣除项目金额，税务机关（）A.按企业申报扣除项目清算B.按行业平均扣除项目清算C.核定征收土地增值税D.按税务机关估计扣除项目清算答案：C。解析：账目混乱难以确定扣除项目金额符合核定征收情形。16.税务机关核定征收土地增值税时，首先会参考（）A.企业申报数据B.同地区同类项目情况C.行业平均水平D.税务机关随意确定答案：B。解析：首先参考同地区同类项目情况。17.对于核定征收土地增值税的项目，税务机关（）A.不再进行后续管理B.仍会进行后续管理C.只在清算时管理D.仅对收入进行管理答案：B。解析：核定征收项目税务机关仍会进行后续管理。18.房地产企业拒绝税务机关对其土地增值税清算检查的，税务机关（）A.正常清算B.责令改正，拒不改正的可核定征收C.直接核定征收D.停止清算答案：B。解析：先责令改正，拒不改正的可核定征收。19.核定征收土地增值税的项目，其清算结果（）A.不能调整B.税务机关发现问题可调整C.企业可自行调整D.只能向上调整答案：B。解析：税务机关发现问题可对核定征收清算结果调整。20.某房地产项目因特殊原因无法准确核算收入，税务机关决定核定征收土地增值税，该项目核定征收率的确定考虑的因素不包括（）A.项目类型B.当地房地产市场情况C.企业以往纳税情况D.项目建设成本答案：D。解析：核定征收率确定考虑项目类型、当地房地产市场情况、企业以往纳税情况等，一般不考虑项目建设成本。多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于土地增值税清算核定征收适用情形的有（）A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.虽设置账簿但账目混乱的D.申报的计税依据明显偏低且无正当理由的E.财务核算健全但故意少报收入的答案：ABCD。解析：财务核算健全但故意少报收入不属于核定征收法定情形，ABCD选项属于核定征收适用情形。2.税务机关在核定征收土地增值税时，可能考虑的因素有（）A.当地房地产市场行情B.项目类型C.企业经营规模D.同地区同类项目情况E.企业人员数量答案：ABD。解析：核定征收考虑当地房地产市场行情、项目类型、同地区同类项目情况等，企业经营规模和人员数量一般不是主要考虑因素。3.对于土地增值税清算核定征收，以下说法正确的有（）A.核定征收率原则上不得低于5%B.可以由市级税务机关确定核定方法C.适用于符合特定情形的房地产项目D.税务机关会对核定征收项目后续管理E.企业主动申请也可采用核定征收答案：ACD。解析：核定方法由省级税务机关确定，企业主动申请不是采用核定征收的法定理由，ACD选项正确。4.房地产开发企业出现（）情况，税务机关可核定征收土地增值税。A.拒不提供纳税资料B.成本资料残缺不全C.按照规定期限办理清算手续但资料不完整D.申报的转让收入明显偏低且无正当理由E.财务核算健全准确答案：ABD。解析：按照规定期限办理清算手续但资料不完整先责令补报，财务核算健全准确不属于核定征收情形，ABD属于核定征收适用情况。5.土地增值税核定征收过程中，可能涉及的工作有（）A.参考当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料B.对企业账簿进行详细审查C.确定核定征收率D.按行业平均利润计算收入E.参照同地区同类项目情况答案：ACE。解析：核定征收对企业账簿审查不是重点（因账簿可能存在问题），不按行业平均利润计算收入，ACE是核定征收可能涉及工作。6.以下关于土地增值税清算核定征收说法错误的有（）A.所有房地产项目都可适用核定征收B.核定征收率由县级税务机关确定C.企业自行申报收入过低就会被核定征收D.核定征收后税务机关不再监管E.符合清算条件但未按规定期限清算会被核定征收答案：ABCD。解析：不是所有项目都适用核定征收，核定征收率由省级税务机关确定，企业自行申报收入过低要有无正当理由等条件才可能核定征收，核定征收后税务机关仍监管，E选项说法正确，ABCD说法错误。7.下列情形中，税务机关可对房地产企业核定征收土地增值税的有（）A.符合清算条件但未在规定期限内办理清算手续，经责令限期清算仍不清算的B.申报的计税依据明显高于市场价格C.开发成本资料不实D.转让房地产成交价格低于评估价格且无正当理由E.按照规定设置账簿且账目清晰答案：ACD。解析：申报计税依据明显高于市场价格不是核定征收情形，按照规定设置账簿且账目清晰不属于核定征收范围，ACD属于核定征收情形。8.土地增值税核定征收时，核定征收率的调整依据包括（）A.当地经济发展情况B.房地产市场变化C.企业纳税信用等级D.行业竞争情况E.税务机关人员变动答案：AB。解析：核定征收率调整依据当地经济发展、房地产市场变化等，企业纳税信用等级、行业竞争情况、税务机关人员变动一般不是主要依据。9.对于符合土地增值税清算核定征收情形的项目，税务机关在确定扣除项目金额时可能采取的方法有（）A.参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料B.按照企业自行申报金额C.参考同地区同类项目情况D.按行业平均成本E.按照税务机关随意估计金额答案：AC。解析：企业自行申报金额不准确不能按此确定，不是按行业平均成本，税务机关不能随意估计，AC是可能采取的确定扣除项目金额方法。10.以下属于土地增值税清算核定征收相关规定的有（）A.纳税人申报的转让房地产收入不实，税务机关可核定征收B.核定征收项目清算结果不能调整C.税务机关核定征收时要遵循一定程序D.核定征收可减轻企业税负E.不符合清算条件的项目也可能核定征收答案：AC。解析：核定征收项目清算结果税务机关发现问题可调整，核定征收不一定减轻企业税负，不符合清算条件的项目一般不核定征收，AC属于相关规定。重点知识归纳1.核定征收适用情形：依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿；擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料；账目混乱或成本、