预算拨款管理办法

预算拨款管理办法一、总则（一）目的为了加强公司预算拨款管理，规范预算资金的分配、使用和监督，提高资金使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部各部门及下属单位的预算拨款管理。（三）基本原则1.合法性原则：预算拨款必须符合国家法律法规和政策要求，严格按照规定的程序和标准进行。2.科学性原则：预算编制应基于公司战略目标和业务需求，运用科学合理的方法，确保预算的准确性和可靠性。3.统筹兼顾原则：合理安排各项预算资金，优先保障重点项目和关键业务的资金需求，兼顾其他业务的协调发展。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，将绩效目标与预算编制、执行、监督相结合，提高资金使用效益。5.公开透明原则：预算编制、执行和结果应保持公开透明，接受公司内部和外部的监督。二、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.上一年度预算执行情况和本年度业务发展预测。3.国家有关政策法规和财务制度。（二）编制流程1.部门申报：各部门根据本部门业务发展计划和工作重点，提出下一年度预算申请，详细说明预算项目、金额、用途及预期效果等。2.初步审核：财务部门对各部门申报的预算进行初步审核，主要审核预算的合理性、合规性以及与公司整体预算的协调性。3.综合平衡：财务部门会同相关部门对初步审核后的预算进行综合平衡，根据公司资金状况和业务发展重点，对各部门预算进行调整和优化。4.提交审议：综合平衡后的预算草案提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会由公司高层管理人员、各部门负责人等组成，负责对预算草案进行全面审议，并提出修改意见。5.批准下达：预算草案经公司董事会批准后，由财务部门下达各部门执行。（三）编制要求1.预算编制应做到内容完整、项目细化、数据准确，不得虚报、漏报或故意隐瞒预算信息。2.各部门应加强沟通与协作，确保预算编制的科学性和合理性，避免出现部门之间预算冲突或重复的情况。3.预算编制应充分考虑可能出现的风险因素，并制定相应的应对措施，确保预算的可执行性。三、预算执行（一）预算执行主体各部门是预算执行的主体，负责本部门预算项目的具体实施和资金使用管理。（二）执行要求1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整或变更预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强预算执行的进度管理，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算执行进度与业务发展进度相匹配。3.建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括资金收入、支出、结余等信息，做到账目清晰、数据准确。（三）资金支付1.预算资金支付应严格按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定执行，确保资金支付的合法性、合规性和安全性。2.实行资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有预算资金支付必须经过审批后方可办理，审批人应严格按照规定的职责和权限进行审批，不得越权审批或违规审批。3.对于重大资金支出或特殊项目的资金支付，应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的合理性和公正性。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策法规发生重大变化，导致公司预算无法执行或需要调整的。2.公司战略规划、经营目标发生重大调整，影响预算执行的。3.因不可抗力因素或其他不可预见的原因，导致预算项目无法按原计划实施的。4.预算执行过程中发现原预算编制存在重大失误，需要调整的。（二）调整程序1.提出申请：预算执行部门或相关部门根据预算调整情形，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司整体预算的影响等。2.审核评估：财务部门对预算调整申请进行审核评估，分析调整的必要性、合理性和可行性，并提出审核意见。3.提交审议：预算调整申请经财务部门审核后，提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会应充分听取各方意见，对调整申请进行全面审议，并作出是否同意调整的决定。4.批准执行：预算调整申请经公司董事会批准后，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、预算监督（一）监督主体公司内部审计部门负责对预算执行情况进行定期审计和监督检查，确保预算资金的合规使用和有效管理。（二）监督内容1.预算编制的准确性和合理性。2.预算执行的进度和效果。3.预算调整的程序和合规性。4.资金支付的合法性和合规性。5.预算执行台账的建立和管理情况。（三）监督方式1.定期审计：内部审计部门定期对各部门预算执行情况进行审计，审查预算执行的真实性、合法性和效益性，并出具审计报告。2.专项检查：根据公司管理需要，对特定预算项目或重点业务进行专项检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.日常监控：财务部门通过预算执行系统对各部门预算执行情况进行实时监控，及时掌握预算执行动态，发现异常情况及时预警并督促整改。六、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.全面性原则：对预算项目的绩效进行全面评价，包括预算执行情况、经济效益、社会效益等方面。3.动态性原则：根据预算项目的特点和实施情况，适时调整绩效评价指标和方法，确保评价的及时性和有效性。（二）评价指标1.预算执行率：反映预算资金的实际执行情况，计算公式为：预算执行率=实际支出金额/预算批复金额×100%。2.经济效益指标：如收入增长率、成本降低率、利润率等，反映预算项目对公司经济效益的贡献。3.社会效益指标：根据预算项目的性质和特点，设置相应的社会效益指标，如社会满意度、环境影响等，反映预算项目对社会的影响。4.项目完成情况指标：如项目进度、质量达标率等，反映预算项目的实施效果。（三）评价方法1.定量分析：运用相关指标和数据，对预算项目的绩效进行定量计算和分析，得出量化的评价结果。2.定性分析：通过问卷调查、专家评审、实地考察等方式，对预算项目的绩效进行定性评价，综合分析项目实施过程中的优点和不足。3.综合评价：将定量分析和定性分析相结合，对预算项目的绩效进行全面、综合的评价，形成最终的评价结论。（四）评价结果应用1.作为预算编制和调整的重要依据。根据绩效评价结果，对预算执行情况好、绩效显著的部门或项目，在今后的预算编制中给予适当倾斜；对预算执行不力、绩效较差的部门或项目，相应减少其预算安排。2.与部门和个人绩效考核挂钩。将预算项目绩效评价结果纳入部门和个人绩效考核体系，作为考核部门和个人工作业绩的重要依据，激励各部门和员工提高预算执行效率和资金使用效益。3.用于改进预算管理工作。通过对