出纳制度及管理办法

出纳制度及管理办法一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强出纳财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，保障公司各项经济活动的顺利进行。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳业务的部门和人员。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》以及公司实际情况制定。二、出纳岗位职责1.资金收付严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对审核无误的原始凭证，进行款项收付，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。2.票据管理负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用登记和注销工作。确保票据的安全，防止票据遗失、被盗用或滥用。3.现金及银行存款日记账登记按照经济业务发生的顺序，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。每日终了，结出余额，并与库存现金核对相符，做到日清月结。4.资金盘点定期对库存现金进行实地盘点，确保账实相符。每月末与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理。5.财务印章保管妥善保管财务专用章和法人章，严格按照规定用途使用。未经授权，不得将印章交予他人使用。6.协助其他工作协助会计做好各种账务处理工作，提供相关财务数据。配合公司其他部门完成与资金相关的工作任务。三、现金管理制度1.现金使用范围职工工资、津贴、奖金。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额公司根据实际需要，核定现金库存限额，一般以不超过三天的日常零星开支为限。如需调整库存限额，应向开户银行提出申请，经批准后执行。3.现金收付规定现金收付必须当面点清，防止差错。收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支的，应事先报经开户银行审查批准。支付现金时，应从库存现金中支付或从银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。严禁白条抵库，不准挪用现金，不准公款私存。4.现金盘点出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。对于无法查明原因的现金短缺，由责任人赔偿；对于无法查明原因的现金溢余，应计入营业外收入。四、银行存款管理制度1.银行账户管理公司应按照规定在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销，应按照银行规定的程序办理，并报财务负责人备案。加强对银行账户的管理，定期检查账户的使用情况，防止出租、出借账户。2.银行结算方式公司主要采用支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等银行结算方式。出纳人员应根据业务需要，选择合适的结算方式，并按照规定的程序办理结算手续。3.银行存款日记账登记出纳人员应按照经济业务发生的顺序，及时、准确地登记银行存款日记账。每日终了，结出余额，并与银行对账单核对相符。4.银行对账每月末，出纳人员应与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。对于未达账项，应及时查明原因，并跟踪处理。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时核对账目，查找原因，确保账账相符。五、票据管理制度1.票据种类公司使用的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购买出纳人员应根据业务需要，定期购买所需票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务负责人批准后，到银行或税务机关办理购买手续。3.票据保管设立专门的票据保管箱，将票据存放在保管箱内，并由专人负责保管。票据应分类存放，按照号码顺序排列，确保票据的安全。定期对票据进行盘点，核对票据的数量、号码等，确保账实相符。4.票据使用票据使用时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性、完整性和合法性。填写票据时，应使用钢笔或碳素笔，不得使用铅笔或圆珠笔。票据开具后，应加盖财务专用章或发票专用章，并由收款人签字或盖章。5.票据核销票据使用完毕后，应及时进行核销。核销票据时，应核对票据的存根联、记账联和发票联，确保三联内容一致。将核销后的票据存根联妥善保管，以备查阅。六、印章管理制度1.印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章由出纳人员保管，法人章由财务负责人保管，发票专用章由专人保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意存放或转借他人。如因工作需要，需将印章带出公司的，应经财务负责人批准，并办理登记手续。3.印章使用印章使用时，应填写印章使用申请表，经相关负责人批准后，方可使用。加盖印章时，应确保印章清晰、端正，不得模糊或歪斜。严禁在空白纸张或空白支票上加盖印章。4.印章交接印章保管人员因工作调动或其他原因离职时，应办理印章交接手续。交接时，应填写印章交接清单，双方签字确认，并报财务负责人备案。七、资金审批制度1.审批原则严格执行国家有关法律法规和公司财务制度，确保资金使用的合法性、合理性和效益性。实行分级审批制度，明确各级审批人员的职责和权限。审批程序应简便、快捷，提高工作效率。2.审批流程经办人填写费用报销单或资金支付申请单，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用或资金支付的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务人员对报销单或申请单进行审核，重点审核票据的合法性、金额的准确性、审批手续的完整性等，并签字确认。财务负责人根据公司财务状况和资金安排，对报销单或申请单进行审批，并签字确认。总经理根据公司经营决策和资金情况，对重大资金支出进行审批，并签字确认。3.特殊情况处理对于紧急资金支出，如救灾、抢险等，可先由财务负责人或总经理口头批准，但事后应及时补办审批手续。对于超预算的资金支出，应按照公司预算管理规定，履行相应的审批程序。八、财务风险管理1.风险识别出纳人员应关注资金收付过程中的各种风险，如现金被盗、银行存款被盗用、票据遗失等。加强对财务数据的分析，及时发现潜在的财务风险。2.风险评估对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。3.风险应对对于高风险事项，应采取严格的控制措施，如加强现金保管、完善银行账户管理、加强票据审核等。对于低风险事项，可采取适当的监控措施，如定期盘点、定期对账等。建立风险预警机制，及时发现风险变化情况，并采取相应的应对措施。九、监督检查1.内部审计公司内部审计部门应定期对出纳工作进行审计，检查出纳制度的执行情况、资金收付的合规性、财务数据的准确性等。审计人员应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。2.财务检查财务部门应定期对出纳工作进行检查，包括现金盘点、银行对账、票据管理等。检查人员应填写检查记录，对发现的问题及时提出整改要求，并跟踪整改情况。3.外部监督接受税务机关、银行等外部机构的监督检查，积极配合外部机构的工作。对外部机构