市本级预算管理办法

市本级预算管理办法总则目的与依据为了加强市本级预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，结合本市实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于市本级各部门、各单位的预算管理活动。市本级各部门包括市政府各组成部门、直属机构、特设机构等；各单位包括与市本级部门有预算领拨关系的行政事业单位、社会团体等。基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合国家法律法规和财政政策的规定，严格依法办事。2.完整性原则：市本级预算应当涵盖所有财政性资金，全面反映政府收支活动。3.真实性原则：预算编制应当以实际情况为依据，数据真实、准确、完整。4.科学性原则：运用科学的方法和手段，合理预测收支，提高预算的准确性和可靠性。5.公开性原则：除涉及国家秘密外，预算信息应当依法公开，接受社会监督。6.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益，注重结果导向。预算编制编制主体与职责1.市财政局负责组织和指导市本级预算编制工作，审核汇总各部门预算草案，编制市本级预算草案和预算调整草案，向市人民代表大会及其常务委员会报告预算编制、执行和调整情况等。2.市本级各部门负责本部门预算编制的具体工作，审核所属单位预算草案，汇总编制本部门预算草案，按照规定及时向市财政局报送预算草案及相关资料，并对本部门预算的真实性、准确性、完整性负责。3.各单位负责本单位预算编制的具体工作，按照规定向主管部门报送预算草案及相关资料，并对本单位预算的真实性、准确性、完整性负责。编制内容1.收入预算编制一般公共预算收入编制应当根据经济社会发展预期、税收政策调整等因素，按照规定的收入项目和征收标准，进行科学预测。政府性基金预算收入编制应当根据基金项目的征收范围、征收标准和收入情况等，合理确定收入规模。国有资本经营预算收入编制应当根据国家和本市国有经济布局、结构调整要求，以及国有企业经营状况等，预测国有资本收益。2.支出预算编制一般公共预算支出编制应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，在保证基本公共服务合理需要的前提下，优先安排重点支出。政府性基金预算支出编制应当按照基金项目的用途和相关规定，合理安排支出。国有资本经营预算支出编制应当根据国家和本市国有经济布局、结构调整要求，以及国有企业功能定位，安排用于国有经济和产业结构调整、支持国有企业改革、弥补国有企业改革成本等方面的支出。3.预算编制的细化要求各部门、各单位应当按照财政部门的要求，进一步细化预算编制，将预算编制到具体项目和明细科目，提高预算的可执行性。涉及政府采购、政府购买服务、政府投资项目等的预算，应当按照相关规定和要求进行编制。编制程序1.准备阶段市财政局根据国家和本市经济社会发展规划、财政政策等，提出下一年度预算编制的指导思想、原则和主要政策措施，印发预算编制通知。各部门、各单位根据预算编制通知要求，开展基础数据收集、分析和测算等工作，制定本部门、本单位预算编制方案。2.一上阶段各单位按照预算编制方案，编制本单位预算草案，报送主管部门。各部门对所属单位预算草案进行审核、汇总，编制本部门预算草案，于规定时间内报送市财政局。3.一下阶段市财政局对各部门报送的预算草案进行初步审核，结合财政收支情况和财力可能，提出预算控制数，下达各部门。4.二上阶段各部门根据预算控制数，对本部门预算草案进行调整和完善，报送市财政局。市财政局对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制市本级预算草案，报市政府审定后，提交市人民代表大会财政经济委员会初步审查。5.人大审查和批准阶段市本级预算草案经市人民代表大会财政经济委员会初步审查后，由市人民代表大会常务委员会进行审查。市本级预算草案经市人民代表大会审查批准后，市财政局应当在规定时间内批复各部门预算，各部门应当在规定时间内批复所属单位预算。预算执行执行主体与职责1.市财政局负责组织市本级预算的执行，按照规定及时、足额拨付预算资金，对预算执行情况进行监督检查等。2.市本级各部门负责本部门预算的执行，按照预算安排和财政部门的要求，组织所属单位实施预算项目，确保预算执行进度和质量，并定期向市财政局报告预算执行情况。3.各单位负责本单位预算的执行，严格按照预算规定使用资金，加强财务管理和会计核算，确保资金安全、规范、有效使用，并定期向主管部门报告预算执行情况。收入执行1.税务部门、海关等征收机关应当按照国家税收法律法规和本市税收征管规定，依法及时、足额征收各项税收收入和非税收入，不得擅自减征、免征、缓征应征收入。2.征收机关应当建立健全收入征管制度，加强对收入征收情况的监控和分析，及时发现和解决收入征管中存在的问题。3.财政部门应当加强对收入执行情况的监督，定期与征收机关核对收入数据，确保收入及时足额缴入国库。支出执行1.各部门、各单位应当按照预算批复和财政部门的要求，严格执行支出预算，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.财政部门应当按照国库集中支付制度的规定，及时、准确地办理资金支付业务，确保预算资金支付安全、规范、高效。3.各部门、各单位应当加强对预算执行的管理，建立健全内部财务管理制度，严格控制经费支出，提高资金使用效益。4.对于政府采购项目和政府购买服务项目，应当按照政府采购法律法规和政府购买服务相关规定，组织实施采购活动，确保采购质量和资金使用效益。预算执行分析与监控1.市财政局应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施加以解决。2.市财政局应当加强对预算执行的监控，建立预算执行监控机制，对预算执行进度、资金使用效益等进行实时监控，发现异常情况及时预警和处置。3.各部门、各单位应当定期向市财政局报送预算执行情况报告，对本部门、本单位预算执行中存在的问题进行分析，并提出改进措施和建议。预算调整调整情形1.需要增加或者减少预算总支出的；2.需要调入预算稳定调节基金的；3.需要调减预算安排的重点支出数额的；4.需要增加举借债务数额的。调整程序1.各部门、各单位在预算执行中，因特殊情况需要调整预算的，应当向市财政局提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、数额及相关情况。2.市财政局对各部门、各单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报市政府审定。3.市政府审定同意后，市财政局编制预算调整方案，报市人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。决算决算编制1.市财政局应当按照国家和本市决算编制的规定，组织开展市本级决算编制工作，审核汇总各部门决算草案，编制市本级决算草案。2.市本级各部门应当按照财政部门的要求，组织所属单位编制决算草案，审核汇总后报送市财政局。3.各单位应当按照规定编制本单位决算草案，报送主管部门。决算审查与批准1.市财政局编制的市本级决算草案，报市政府审定后，提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。2.市人民代表大会常务委员会对市本级决算草案进行审查，提出审查意见。市财政局应当根据审查意见，对决算草案进行修改完善，并将修改后的决算草案再次报市人民代表大会常务委员会批准。决算公开市本级决算经批准后，市财政局应当按照国家和本市决算公开的规定，在规定时间内将市本级决算向社会公开，接受社会监督。监督与考核监督主体与职责1.市人民代表大会及其常务委员会依法对市本级预算、决算进行审查和监督，听取和审议预算执行情况报告、决算报告等，对预算执行中的重大事项进行监督检查。2.市审计机关依法对市本级预算执行和其他财政收支情况进行审计监督，对预算执行中的违法违规行为进行查处。3.市财政局应当加强对市本级预算执行的监督检查，建立健全内部监督机制，对预算编制、执行、调整和决算等环节进行全过程监督。4.各部门、各单位应当加强对本部门、本单位预算执行的内部监督，建立健全内部控制制度，确保预算执行规范、透明、有效。考核机制1.市财政局应当建立健全预算执行考核机制，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果作为下一年度预算安排的重要依据。2.预算执行考核内容包括预算执行进度、资金使用效益、财务管理等方面。3.各部门、各单位应当按照市财政局的要求，定期报送预算执行考核相关资料，积极配合做好预算执行考核工作。法律责任违反预算管理规定的责任1.各部门、各单位违反本办法规定，有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：未按照规定编制、报送预算草案、决算草案的；违反规定调整预算的；未按照规定执行预算，擅自扩大支出范围、提高开支标准的；截留、挪用、骗取预算资金的；其他违反预算管理规定的行为。2.征收机关违反本办法规定，擅自