大余县资金管理办法

大余县资金管理办法总则目的与依据为加强大余县资金管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，保障资金安全，根据国家有关法律法规及财务管理制度，结合本县实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于大余县行政区域内各级行政机关、事业单位、国有企业及其他相关组织（以下统称“各单位”）的资金管理活动。基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金管理合法合规。2.集中管理原则：对各类资金实行集中统一管理，提高资金统筹调配能力。3.预算控制原则：以经批准的预算为依据，严格控制资金支出，确保预算执行的严肃性。4.安全高效原则：保障资金安全，防范资金风险，同时提高资金使用效率，实现资金效益最大化。资金预算管理预算编制1.预算编制要求各单位应按照财政部门的统一部署，结合本单位职能职责和事业发展规划，科学合理地编制年度资金预算。预算编制要真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度工作任务，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算要积极稳妥，支出预算要优先保障重点项目和民生支出。3.预算审核与批复财政部门对各单位报送的预算进行审核，审核通过后及时批复下达。各单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整。预算执行1.执行责任各单位是预算执行的责任主体，单位负责人对本单位预算执行情况负责。要建立健全预算执行管理制度，明确各部门和岗位的职责分工，确保预算执行的有序进行。2.执行监控财政部门要加强对预算执行情况的监控，定期对各单位预算执行进度进行通报。各单位要定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.调整变更预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各单位应按照规定程序报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。预算绩效管理1.绩效目标设定各单位在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确资金使用的预期产出和效果。绩效目标应符合相关性、重要性、可行性、明确性和可衡量性等要求。2.绩效运行监控建立绩效运行监控机制，对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行跟踪监控。发现绩效目标执行偏离的，要及时采取措施予以纠正。3.绩效评价财政部门定期组织开展预算绩效评价工作，对各单位预算资金的使用效益进行全面评价。绩效评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。资金收入管理收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。2.事业收入：指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入：指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。收入管理要求1.依法依规组织收入各单位应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收入票据管理使用财政部门统一监制的票据，按照规定的范围和程序开具票据。加强票据的领购、使用、保管和核销管理，确保票据安全。3.收入核算与缴库各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。按照规定的时间和方式将收入缴入国库或财政专户，不得坐收坐支。资金支出管理支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。支出审批1.审批流程建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由单位领导班子集体研究决定。2.审批依据支出审批应严格按照预算、合同、相关规定等进行，确保支出合法合规、真实合理。支出控制1.定额标准管理制定各类公用经费支出定额标准，严格控制支出规模。各单位应在定额标准范围内合理安排支出，不得超标准支出。2.公务卡结算推行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。减少现金支付，提高资金支付透明度。3.政府采购管理严格按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。规范采购程序，加强采购监管，确保采购活动公开、公平、公正。专项资金管理1.专项资金设立专项资金的设立应符合国家法律法规和政策要求，有明确的政策依据、资金来源和使用方向。设立专项资金需经财政部门审核，报县政府批准。2.项目申报与审核各单位根据专项资金管理办法和项目申报指南，组织项目申报。财政部门会同相关部门对申报项目进行审核，择优确定项目实施单位。3.资金拨付与使用专项资金按照项目实施进度和合同约定及时拨付。项目实施单位应严格按照专项资金管理办法和项目实施方案使用资金，不得擅自改变资金用途。4.项目验收与绩效评价项目完成后，项目实施单位应及时申请验收。财政部门会同相关部门组织项目验收，并开展绩效评价。验收和绩效评价结果作为后续资金安排的重要依据。资金账户管理账户设置1.基本账户管理各单位原则上只能开设一个基本存款账户，用于办理日常资金收付业务。基本账户的开设需经财政部门审批。2.专用账户管理因特定用途需要开设专用存款账户的，应报财政部门审批。专用账户应严格按照规定的用途使用资金，不得挪作他用。3.零余额账户管理财政部门为实行财政国库集中支付的单位开设零余额账户，用于办理财政直接支付和财政授权支付业务。零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算。账户监管1.账户年检财政部门定期组织开展账户年检工作，对各单位账户的开设、使用、变更、撤销等情况进行检查。各单位应按照要求提供相关资料，配合年检工作。2.账户信息变更与撤销各单位账户信息发生变更或需要撤销账户的，应按照规定程序报财政部门审批。未经批准，不得擅自变更或撤销账户。资金风险管理风险识别与评估1.风险识别各单位应定期对资金管理过程中可能面临的风险进行识别，包括但不限于政策风险、市场风险、信用风险、操作风险等。2.风险评估采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级和风险程度。风险应对措施1.风险防控机制建立健全资金风险防控机制，制定风险应急预案。明确各部门和岗位在风险防控中的职责分工，加强风险监测和预警。2.内部控制完善内部控制制度，加强对资金管理关键环节的控制，防范资金风险。如加强财务印鉴管理、票据管理、资金支付审批等。3.监督检查加强对资金管理的监督检查，定期开展内部审计和专项检查。对发现的问题及时整改，严肃追究相关人员责任。资金监督检查监督检查主体与职责1.财政部门负责对各单位资金管理情况进行监督检查，制定监督检查计划，组织实施监督检查工作。对发现的问题依法依规进行处理。2.审计部门依法对各单位资金管理情况进行审计监督，检查资金使用的真实性、合法性和效益性。提出审计意见和建议，督促整改落实。3.其他监督部门各单位的主管部门、纪检监察部门等按照各自职责，对本部门或本系统的资金管理情况进行监督检查。监督检查内容与方式1.检查内容包括资金预算编制与执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资金账户管理情况、资金风险管理情况等。2.检查方式采取日常检查与专项检查相结合、现场检查与非现场检查相结合等方式进行。通过查阅资料、实地查看、问卷调查、数据分析等方法获取检查证据。问题处理与整改1.问题处理对监督检查中发现的问题，财政部门、审计部门等应依法依规下达整改通知书，责令限期整改。对违规违纪行为