县预算调剂管理办法

县预算调剂管理办法总则目的与依据为了加强县级预算管理，规范预算调剂行为，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》以及其他相关法律法规和行业标准，结合本县实际情况，特制定本办法。适用范围本办法适用于本县县级各部门、各单位的预算调剂管理活动。预算调剂是指在预算执行过程中，因特殊情况需要对已批准的预算进行增加或减少预算总支出、增加举借债务数额、调入预算稳定调节基金、调减预算安排的重点支出数额以及增加或者减少预算安排的“三公”经费等事项的调整行为。基本原则1.依法依规原则：预算调剂必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，按照法定程序进行操作。2.真实合理原则：预算调剂事项应当真实、合理，具有明确的政策依据和充分的理由，不得随意调剂。3.统筹兼顾原则：预算调剂应统筹考虑全县经济社会发展的整体需要，优先保障重点项目和民生支出，促进资源的合理配置。4.绩效优先原则：注重预算调剂的绩效，提高财政资金的使用效益，确保调剂后的资金能够实现预期的目标和效果。预算调剂的条件和范围预算调剂的条件1.国家政策调整、上级政府下达新的工作任务或要求，导致原预算安排无法满足实际工作需要的。2.因不可抗力等突发事件，需要增加预算支出用于应急救援、抢险救灾等方面的。3.原预算项目因客观情况发生重大变化，如项目取消、变更或调整规模等，需要对预算进行相应调剂的。4.其他经县委、县政府批准的特殊情况。预算调剂的范围1.增加或减少预算总支出：包括基本支出和项目支出的增减调整。基本支出的调剂主要是人员经费和公用经费的内部结构调整；项目支出的调剂包括项目间的资金调剂以及项目的新增、取消或调整。2.增加举借债务数额：根据本县经济社会发展需要和财政承受能力，在符合国家相关规定的前提下，增加政府债务规模用于重大基础设施建设等项目。3.调入预算稳定调节基金：当预算执行过程中出现短收等情况，导致预算收支平衡受到影响时，可以调入预算稳定调节基金来弥补收支缺口。4.调减预算安排的重点支出数额：在特殊情况下，经县委、县政府批准，可以对部分重点支出项目的预算进行调减，但应确保不影响重点工作的正常推进。5.增加或者减少预算安排的“三公”经费：严格控制“三公”经费的调剂，原则上不得增加“三公”经费预算。如因特殊情况需要减少“三公”经费预算的，应按规定程序进行审批。预算调剂的程序申请1.各部门、各单位在需要进行预算调剂时，应及时向县财政部门提交预算调剂申请。申请材料应包括预算调剂的原因、金额、具体项目以及对预算执行和绩效目标的影响等内容，并附相关证明材料。2.对于涉及重大项目或金额较大的预算调剂申请，还应提供可行性研究报告、专家论证意见等资料。审核1.县财政部门收到预算调剂申请后，应在规定的时间内对申请材料进行审核。审核内容包括申请的合法性、合理性、必要性以及资金来源和使用方向等。2.县财政部门可以根据需要组织相关人员对申请项目进行实地调研和评估，以确保预算调剂的科学性和准确性。3.对于涉及多个部门或单位的预算调剂事项，县财政部门应会同相关部门进行联合审核。审批1.经县财政部门审核通过的预算调剂申请，按照以下权限进行审批：预算调剂金额在规定限额以下的，由县财政部门审批，并报县政府备案。预算调剂金额超过规定限额的，由县财政部门提出审核意见，报县政府常务会议或县委常委会会议审批。2.对于涉及增加举借债务数额、调入预算稳定调节基金等重大事项的预算调剂申请，必须经县人民代表大会常务委员会批准。下达1.预算调剂申请经批准后，县财政部门应及时下达预算调剂文件，明确调剂的项目、金额、资金来源和使用要求等内容。2.各部门、各单位应按照预算调剂文件的要求，及时调整本部门、本单位的预算指标，并做好相关账务处理工作。预算调剂的监督和管理监督主体县财政部门、审计部门和各部门、各单位的内部监督机构是预算调剂的监督主体，负责对预算调剂活动进行全过程监督。监督内容1.预算调剂的合法性：检查预算调剂是否符合国家法律法规和相关政策规定，是否按照规定的程序进行审批。2.预算调剂的合理性：审查预算调剂的原因是否真实、合理，调剂金额是否与实际需求相匹配，是否存在随意调剂、挪用资金等问题。3.预算调剂的绩效：评估预算调剂对预算执行和绩效目标的影响，检查调剂后的资金是否得到有效使用，是否实现了预期的绩效目标。4.预算调剂的信息公开：监督各部门、各单位是否按照规定将预算调剂情况向社会公开，接受社会监督。管理措施1.建立预算调剂台账：县财政部门应建立健全预算调剂台账，对每一笔预算调剂事项进行详细记录，包括申请时间、审批时间、调剂金额、项目名称等信息，以便进行跟踪管理和监督检查。2.加强绩效评价：将预算调剂纳入绩效评价范围，对调剂项目的实施效果进行绩效评价。评价结果作为以后年度预算安排和资金分配的重要依据。3.严肃责任追究：对违反本办法规定，擅自进行预算调剂或在预算调剂过程中存在弄虚作假、挪用资金等行为的部门和单位，依法追究相关人员的责任。预算调剂的绩效评价评价指标1.经济效益指标：主要包括预算调剂对经济增长、财政收入增加等方面的贡献，以及资金的使用效率和回报率等。2.社会效益指标：衡量预算调剂对社会发展、民生改善、公共服务提供等方面的影响，如教育、医疗、就业等领域的改善情况。3.生态效益指标：评估预算调剂对生态环境保护和可持续发展的作用，如节能减排、环境保护等方面的成效。4.管理效益指标：考察预算调剂的管理水平和效率，包括调剂程序的规范性、资金使用的透明度等。评价方法1.采用定量分析和定性分析相结合的方法，对预算调剂的绩效进行全面评价。定量分析主要通过数据统计和指标计算来评估绩效目标的完成情况；定性分析则通过问卷调查、专家评价等方式，对预算调剂的社会效益、生态效益等方面进行综合评价。2.定期开展绩效评价工作，对预算调剂项目进行跟踪评价和事后评价。跟踪评价主要在项目实施过程中进行，及时发现问题并提出改进措施；事后评价则在项目完成后进行，全面评估项目的绩效成果。评价结果应用1.绩效评价结果应作为各部门、各单位预算安排和资金分配的重要依据。对绩效评价结果好的部门和单位，在以后年度的预算安排中给予适当倾斜；对绩效评价结果差的部门和单位，应减少或取消其预算安排，