2025年注税务师税法二真题模拟专项试卷

2025年注税务师税法二真题模拟专项试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。答案写在答题卡相应位置上。错答题、未答题均不得分。）1.某企业2024年度取得应税收入总额500万元，成本费用总额300万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳所得税额为多少万元？A.100B.125C.150D.2002.根据个人所得税法的规定，居民个人取得工资薪金所得，应如何计算应纳税所得额？A.直接以工资薪金总额作为应纳税所得额B.工资薪金总额扣除“三险一金”后的余额作为应纳税所得额C.工资薪金总额扣除标准扣除费用后的余额作为应纳税所得额D.工资薪金总额扣除标准扣除费用和“三险一金”后的余额作为应纳税所得额3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不属于税前扣除范围？A.办公费用B.工资薪金支出C.资产租赁费D.职工福利费超出规定比例的部分4.某个体工商户2024年度取得经营收入80万元，成本费用40万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。该个体工商户适用的增值税税率为3%，则其应纳增值税额为多少万元？A.2.4B.2.1C.2.3D.2.25.根据企业所得税法的规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不予扣除B.在规定比例内扣除C.全额扣除D.按实际发生额的50%扣除6.某企业2024年度取得应税收入总额600万元，成本费用总额350万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为20%，则其应纳所得税额为多少万元？A.100B.120C.150D.1807.根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内取得工资薪金所得，应如何计算应纳税所得额？A.直接以工资薪金总额作为应纳税所得额B.工资薪金总额扣除“三险一金”后的余额作为应纳税所得额C.工资薪金总额扣除标准扣除费用后的余额作为应纳税所得额D.工资薪金总额扣除标准扣除费用和“三险一金”后的余额作为应纳税所得额8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不属于税前扣除范围？A.差旅费B.劳动保护费C.资产折旧费D.职工住房补贴超出规定比例的部分9.某公司2024年度取得经营收入100万元，成本费用50万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该公司适用的增值税税率为5%，则其应纳增值税额为多少万元？A.4B.5C.6D.710.根据企业所得税法的规定，企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不予扣除B.在规定比例内扣除C.全额扣除D.按实际发生额的30%扣除11.某企业2024年度取得应税收入总额700万元，成本费用总额400万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为30%，则其应纳所得税额为多少万元？A.140B.150C.210D.24012.根据个人所得税法的规定，居民个人取得劳务报酬所得，应如何计算应纳税所得额？A.直接以劳务报酬总额作为应纳税所得额B.劳务报酬总额扣除20%的费用后的余额作为应纳税所得额C.劳务报酬总额扣除标准扣除费用后的余额作为应纳税所得额D.劳务报酬总额扣除标准扣除费用和20%的费用后的余额作为应纳税所得额13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不属于税前扣除范围？A.营业费用B.管理费用C.财务费用D.职工工资超出规定比例的部分14.某个体工商户2024年度取得经营收入60万元，成本费用30万元，营业外收入4万元，营业外支出2万元。该个体工商户适用的增值税税率为4%，则其应纳增值税额为多少万元？A.2.4B.2.2C.2.0D.1.815.根据企业所得税法的规定，企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不予扣除B.在规定比例内扣除C.全额扣除D.按实际发生额的50%扣除16.某企业2024年度取得应税收入总额800万元，成本费用总额450万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为35%，则其应纳所得税额为多少万元？A.150B.180C.220D.25017.根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内取得稿酬所得，应如何计算应纳税所得额？A.直接以稿酬所得总额作为应纳税所得额B.稿酬所得总额扣除20%的费用后的余额作为应纳税所得额C.稿酬所得总额扣除标准扣除费用后的余额作为应纳税所得额D.稿酬所得总额扣除标准扣除费用和20%的费用后的余额作为应纳税所得额18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不属于税前扣除范围？A.技术开发费B.销售费用C.管理费用D.职工奖金超出规定比例的部分19.某公司2024年度取得经营收入120万元，成本费用60万元，营业外收入15万元，营业外支出8万元。该公司适用的增值税税率为6%，则其应纳增值税额为多少万元？A.6B.7C.8D.920.根据企业所得税法的规定，企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不予扣除B.在规定比例内扣除C.全额扣除D.按实际发生额的50%扣除21.某企业2024年度取得应税收入总额900万元，成本费用总额500万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为40%，则其应纳所得税额为多少万元？A.180B.200C.240D.28022.根据个人所得税法的规定，居民个人取得特许权使用费所得，应如何计算应纳税所得额？A.直接以特许权使用费总额作为应纳税所得额B.特许权使用费总额扣除20%的费用后的余额作为应纳税所得额C.特许权使用费总额扣除标准扣除费用后的余额作为应纳税所得额D.特许权使用费总额扣除标准扣除费用和20%的费用后的余额作为应纳税所得额23.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不属于税前扣除范围？A.勘探费B.诉讼费C.职工福利费超出规定比例的部分D.资产租赁费24.某个体工商户2024年度取得经营收入90万元，成本费用45万元，营业外收入6万元，营业外支出4万元。该个体工商户适用的增值税税率为5%，则其应纳增值税额为多少万元？A.4.5B.4.0C.3.5D.3.025.根据企业所得税法的规定，企业发生的保险费，在计算应纳税所得额时，如何扣除？A.不予扣除B.在规定比例内扣除C.全额扣除D.按实际发生额的50%扣除二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每小题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、未选均不得分。答案写在答题卡相应位置上。）1.根据个人所得税法的规定，以下哪些收入属于居民个人所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.财产租赁所得2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些可以在税前扣除？A.办公费用B.差旅费C.劳动保护费D.资产租赁费E.职工福利费3.根据企业所得税法的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？A.资产折旧费B.资产租赁费C.职工工资D.业务招待费E.捐赠支出4.以下哪些情况需要缴纳增值税？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让不动产E.出租固定资产5.根据个人所得税法的规定，以下哪些所得可以享受专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些不属于税前扣除范围？A.职工工资超出规定比例的部分B.职工福利费超出规定比例的部分C.业务招待费超出规定比例的部分D.资产租赁费E.办公费用7.根据企业所得税法的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时按规定比例扣除？A.广告费和业务宣传费B.资产租赁费C.业务招待费D.捐赠支出E.差旅费8.以下哪些情况不需要缴纳增值税？A.视同销售货物B.视同提供应税服务C.进口货物D.出口货物E.转让土地使用权9.根据个人所得税法的规定，以下哪些所得可以享受专项扣除？A.社会保险费B.住房公积金C.职工福利费D.工资薪金所得E.特许权使用费所得10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些可以在税前扣除？A.技术开发费B.销售费用C.管理费用D.财务费用E.职工工资11.根据企业所得税法的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？A.资产折旧费B.资产租赁费C.职工工资D.业务招待费E.捐赠支出12.以下哪些情况需要缴纳增值税？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让不动产E.出租固定资产13.根据个人所得税法的规定，以下哪些所得可以享受专项附加扣除？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些不属于税前扣除范围？A.职工工资超出规定比例的部分B.职工福利费超出规定比例的部分C.业务招待费超出规定比例的部分D.资产租赁费E.办公费用15.根据企业所得税法的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时按规定比例扣除？A.广告费和业务宣传费B.资产租赁费C.业务招待费D.捐赠支出E.差旅费16.以下哪些情况不需要缴纳增值税？A.视同销售货物B.视同提供应税服务C.进口货物D.出口货物E.转让土地使用权17.根据个人所得税法的规定，以下哪些所得可以享受专项扣除？A.社会保险费B.住房公积金C.职工福利费D.工资薪金所得E.特许权使用费所得18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些可以在税前扣除？A.技术开发费B.销售费用C.管理费用D.财务费用E.职工工资19.根据企业所得税法的规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？A.资产折旧费B.资产租赁费C.职工工资D.业务招待费E.捐赠支出20.以下哪些情况需要缴纳增值税？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让不动产E.出租固定资产三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。答案写在答题卡相应位置上。错答题、未答题均不得分。）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以在税前扣除。2.根据个人所得税法的规定，居民个人在中国境内取得的所得，无论是否汇算清缴，均需按照规定缴纳个人所得税。3.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除，没有比例限制。4.非居民个人在中国境内取得劳务报酬所得，应按照20%的比例预扣预缴个人所得税。5.根据企业所得税法的规定，企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除，没有比例限制。6.企业发生的与管理费用有关的合理支出，可以在税前扣除，但需要提供合法有效的凭证。7.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的稿酬所得，应按照70%的比例计入应纳税所得额。8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均不得在税前扣除。9.根据企业所得税法的规定，企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除，没有比例限制。10.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。答案写在答题卡相应位置上。错答题、未答题均不得分。）1.简述个人所得税法中居民个人所得和非居民个人所得的区别。2.简述企业所得税法中资产折旧费和资产租赁费在计算应纳税所得额时的扣除规定。3.简述增值税的征税范围和征税对象。4.简述个人所得税法中专项附加扣除和专项扣除的区别。5.简述企业所得税法中业务招待费和广告费及业务宣传费在计算应纳税所得额时的扣除规定。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：应纳税所得额=应税收入总额-成本费用总额=500-300=200（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率=200×25%=50（万元）。选项A正确。2.D解析：居民个人取得工资薪金所得，应纳税所得额=工资薪金总额-“三险一金”-标准扣除费用。选项D正确。3.D解析：职工福利费超出规定比例的部分不属于税前扣除范围。选项D正确。4.A解析：应纳增值税额=（经营收入+营业外收入-营业外支出）×增值税税率=（80+5-3）×3%=2.4（万元）。选项A正确。5.B解析：广告费和业务宣传费，在规定比例内扣除。选项B正确。6.B解析：应纳税所得额=应税收入总额-成本费用总额=600-350=250（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率=250×20%=50（万元）。选项B正确。7.D解析：非居民个人在中国境内取得工资薪金所得，应纳税所得额=工资薪金总额-“三险一金”-标准扣除费用。选项D正确。8.D解析：职工奖金超出规定比例的部分不属于税前扣除范围。选项D正确。9.A解析：应纳增值税额=（经营收入+营业外收入-营业外支出）×增值税税率=（100+10-5）×5%=4（万元）。选项A正确。10.B解析：业务招待费，在规定比例内扣除。选项B正确。11.A解析：应纳税所得额=应税收入总额-成本费用总额=700-400=300（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率=300×30%=90（万元）。选项A正确。12.C解析：居民个人取得劳务报酬所得，应纳税所得额=劳务报酬总额-标准扣除费用。选项C正确。13.D解析：职工工资超出规定比例的部分不属于税前扣除范围。选项D正确。14.B解析：应纳增值税额=（经营收入+营业外收入-营业外支出）×增值税税率=（60+4-2）×4%=2.2（万元）。选项B正确。15.B解析：捐赠支出，在规定比例内扣除。选项B正确。16.B解析：应纳税所得额=应税收入总额-成本费用总额=800-450=350（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率=350×35%=122.5（万元）。选项B正确。17.C解析：非居民个人在中国境内取得稿酬所得，应纳税所得额=稿酬所得总额-标准扣除费用。选项C正确。18.D解析：职工奖金超出规定比例的部分不属于税前扣除范围。选项D正确。19.C解析：应纳增值税额=（经营收入+营业外收入-营业外支出）×增值税税率=（120+15-8）×6%=7.2（万元）。选项C正确。20.B解析：利息支出，在规定比例内扣除。选项B正确。21.A解析：应纳税所得额=应税收入总额-成本费用总额=900-500=400（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率=400×40%=160（万元）。选项A正确。22.C解析：居民个人取得特许权使用费所得，应纳税所得额=特许权使用费总额-标准扣除费用。选项C正确。23.C解析：业务招待费超出规定比例的部分不属于税前扣除范围。选项C正确。24.B解析：应纳增值税额=（经营收入+营业外收入-营业外支出）×增值税税率=（90+6-4）×5%=4.5（万元）。选项B正确。25.B解析：保险费，在规定比例内扣除。选项B正确。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C、D、E解析：居民个人所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。选项A、B、C、D、E均正确。2.A、B、C、D、E解析：与生产经营活动有关的合理支出，包括办公费用、差旅费、劳动保护费、资产租赁费、职工福利费等，均可以在税前扣除。选项A、B、C、D、E均正确。3.A、C解析：资产折旧费和职工工资可以在计算应纳税所得额时全额扣除。选项A、C正确。4.A、B、C、D、E解析：需要缴纳增值税的情况包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产、转让不动产、出租固定资产等。选项A、B、C、D、E均正确。5.A、B、C、D、E解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。选项A、B、C、D、E均正确。6.A、B、C解析：职工工资超出规定比例的部分、职工福利费超出规定比例的部分、业务招待费超出规定比例的部分不属于税前扣除范围。选项A、B、C正确。7.A、C、D、E解析：广告费和业务宣传费、业务招待费、捐赠支出、差旅费可以在计算应纳税所得额时按规定比例扣除。选项A、C、D、E正确。8.D、E解析：不需要缴纳增值税的情况包括出口货物、转让土地使用权。选项D、E正确。9.A、B解析：专项扣除包括社会保险费、住房公积金。选项A、B正确。10.A、B、C、D、E解析：与生产经营活动有关的合理支出，包括技术开发费、销售费用、管理费用、财务费用、职工工资等，均可以在税前扣除。选项A、B、C、D、E均正确。11.A、C解析：资产折旧费和职工工资可以在计算应纳税所得额时全额扣除。选项A、C正确。12.A、B、C、D、E解析：需要缴纳增值税的情况包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产、转让不动产、出租固定资产等。选项A、B、C、D、E均正确。13.A、B、C、D、E解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。选项A、B、C、D、E均正确。14.A、B、C解析：职工工资超出规定比例的部分、职工福利费超出规定比例的部分、业务招待费超出规定比例的部分不属于税前扣除范围。选项A、B、C正确。15.A、C、D、E解析：广告费和业务宣传费、业务招待费、捐赠支出、差旅费可以在计算应纳税所得额时按规定比例扣除。选项A、C、D、E正确。16.D、E解析：不需要缴纳增值税的情况包括出口货物、转让土地使用权。选项D、E正确。17.A、B解析：专项扣除包括社会保险费、住房公积金。选项A、B正确。18.A、B、C、D、E解析：与生产经营活动有关的合理支出，包括技术开发费、销售费用、管理费用、财务费用、职工工资等，均可以在税前扣除。选项A、B、C、D、E均正确。19.A、C解析：资产折旧费和职工工资可以在计算应纳税所得额时全额扣除。选项A、C正确。20.A、B、C、D、E解析：需要缴纳增值税的情况包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产、转让不动产、出租固定资产等。选项A、B、C、D、E均正确。三、判断题答案及解析1.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，必须取得合法有效的凭证，才能在税前扣除。选项错误。2.√解析：居民个人在中国境内取得的所得，无论是否汇算清缴，均需按照规定缴纳个人所得税。选项正确。3.×解析：广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以在规定比例内扣除，超过部分不得扣除。