唐山市资金管理办法

唐山市资金管理办法总则制定目的本办法旨在加强唐山市各类资金的规范管理，提高资金使用效益，保障资金安全，促进经济社会持续健康发展。适用范围本办法适用于唐山市行政区域内各级政府部门、企事业单位、社会团体等涉及的各类资金管理活动，包括财政资金、专项资金、项目资金、自有资金等。基本原则1.合法性原则：资金管理活动必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规范性原则：建立健全规范的资金管理制度和流程，确保资金管理有章可循。3.安全性原则：保障资金的安全，防止资金被挪用、侵占等风险。4.效益性原则：注重资金使用效益，提高资金使用效率，实现资金的合理配置。资金预算管理预算编制1.各部门、单位应按照规定的时间和要求，编制年度资金预算。预算编制应结合本部门、单位的职责和事业发展规划，科学合理地确定资金收支规模和结构。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.加强预算编制的准确性和细化程度，明确各项资金的用途和绩效目标，提高预算的可执行性。预算审批1.资金预算编制完成后，应按照规定的程序进行审批。一般先由部门、单位内部审核，再报上级主管部门或财政部门审批。2.审批部门应严格审核预算的合理性、合规性和可行性，对不符合要求的预算予以调整或退回重新编制。预算执行1.各部门、单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强预算执行的监控和分析，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的；因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；经批准的项目发生变更，需要调整预算的；其他需要调整预算的情况。2.预算调整应按照规定的程序进行申报、审核和批准，调整后的预算应及时下达执行。资金收入管理收入范围1.资金收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.各部门、单位应明确各类收入的来源和范围，确保收入的合法性和合规性。收入核算1.建立健全收入核算制度，对各类收入进行及时、准确的核算。收入应按照规定的会计科目进行分类核算，不得隐瞒、截留、挪用收入。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。收入上缴1.按照国家和地方有关规定，应上缴财政的收入必须及时足额上缴，不得坐支、截留。2.各部门、单位应建立收入上缴台账，记录收入上缴情况，确保上缴工作的规范有序。资金支出管理支出范围1.资金支出应严格按照批准的预算和规定的用途使用，主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、福利等按时足额发放。3.公用经费支出应严格控制标准，合理安排使用，提高资金使用效益。4.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目顺利实施。支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出应按照规定的审批程序进行审批，重大支出应实行集体决策。2.审批人员应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合要求的支出不予批准。支出核算1.加强支出核算管理，按照规定的会计科目进行分类核算，确保支出核算的准确无误。2.对支出凭证进行严格审核，确保凭证的真实性、完整性和合法性。支出凭证应包括发票、收据、审批单等相关资料。支出控制1.建立支出控制机制，加强对支出的监控和分析，及时发现和纠正支出中的不合理行为。2.严格执行国家和地方有关规定的开支标准，不得擅自提高标准或扩大开支范围。3.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同约定支付款项，确保项目资金专款专用。专项资金管理专项资金定义专项资金是指为完成特定工作任务或实现特定目标而安排的具有专门用途的资金。专项资金设立1.专项资金的设立应符合国家和地方有关政策规定，具有明确的目标和用途。2.设立专项资金应进行充分的论证和评估，确保资金使用的必要性和可行性。专项资金分配1.专项资金应按照公平、公正、公开的原则进行分配，根据项目的重要性、可行性、绩效目标等因素确定分配方案。2.分配方案应报上级主管部门或财政部门备案，并向社会公开。专项资金使用1.专项资金应严格按照批准的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。2.项目实施单位应建立健全专项资金管理制度，加强对专项资金的核算和管理，确保专项资金使用的安全、规范、有效。专项资金监督1.建立专项资金监督检查机制，加强对专项资金使用情况的监督检查。监督检查内容包括资金使用的合规性、效益性、项目实施进度等。2.对发现的问题应及时督促整改，对违规使用专项资金的行为应依法依规进行处理。项目资金管理项目资金申报1.项目实施单位应按照规定的程序和要求申报项目资金，申报材料应真实、准确、完整。2.申报材料应包括项目可行性研究报告、项目预算、项目绩效目标等相关资料。项目资金审批1.项目资金审批部门应严格按照规定的程序和标准对申报项目进行审核，重点审核项目的可行性、必要性、绩效目标等。2.对符合要求的项目予以批准，并下达项目资金预算。项目资金使用1.项目实施单位应按照批准的项目预算和合同约定使用项目资金，确保项目资金专款专用。2.加强对项目资金使用的管理，建立项目资金使用台账，记录资金使用情况。项目资金验收1.项目完成后，应按照规定的程序进行验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目效益等。2.验收合格的项目，应及时办理项目资金结算手续；验收不合格的项目，应责令限期整改，整改仍不合格的，应收回已拨付的项目资金。资金内部控制内部控制制度建设1.各部门、单位应建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责权限和工作流程，确保资金管理活动的规范有序。2.内部控制制度应包括资金预算控制、收入控制、支出控制、资金安全控制等方面的内容。岗位设置与职责分工1.合理设置资金管理岗位，明确各岗位的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位一般包括预算编制岗位、收入核算岗位、支出审批岗位、资金出纳岗位、会计核算岗位、资金监督岗位等。授权审批控制1.建立授权审批制度，明确审批权限和审批程序。审批人员应在授权范围内进行审批，不得越权审批。2.对重大资金支出应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的安全和合理。资金安全控制1.加强资金安全管理，采取有效的安全防范措施，确保资金的安全。如加强对资金存放场所的安全保卫、定期进行资金盘点等。2.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对可能出现的资金风险，应制定相应的应对措施。资金监督检查监督检查主体1.财政部门负责对全市资金管理情况进行监督检查，指导和督促各部门、单位加强资金管理。2.审计部门负责对各部门、单位的资金使用情况进行审计监督，依法查处违法违规行为。3.各部门、单位应加强对本部门、单位资金管理情况的内部监督检查，确保资金管理规范有序。监督检查内容1.资金管理制度的建立和执行情况；2.资金预算编制、执行和调整情况；3.资金收入、支出的核算和管理情况；4.专项资金、项目资金的管理和使用情况；5.资金内部控制制度的建设和执行情况；6.其他需要监督检查的内容。监督检查方式1.定期检查与不定期检查相结合；2.全面检查与专项检查相结合；3.现场检查与非现场检查相结合。问题处理与整改